Главная - Другое - Продажа в казахстан порядок действий 2021

Продажа в казахстан порядок действий 2021

Продажа товара в казахстан 2021


13.05.2021 Автор: Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Как показывают статистические данные, на протяжении последних лет отчетливо видна тенденция в спросе на рынке данной страны на следующие товары, выпускаемые в РФ:

  1. минеральные удобрения;
  2. продукция лесобумажной промышленности;
  3. изделия из металла;
  4. обувь и пр.
  5. текстильные изделия;
  6. машиностроительная продукция;
  7. специализированные транспортные средства;
  8. широкая номенклатура товаров пищевой отрасли промышленности;
  9. станки и оборудование;
  10. товары химической промышленности;

Да, их здесь намного меньше по сравнению с другими государствами, но они, все же, имеются.

Так, следует быть внимательными в тех случаях, когда экспорт включает товары двойного назначения. По данным статистики, подавляющее большинство товаров, отправляемых в Казахстан, являются товарами, определяемыми законодательством данной страны как товары двойного назначения. В частности, к ним относятся:

  1. высокочастотное и радиоэлектронное оборудование;
  2. фотокатоды и пр.
  3. бинокли;
  4. оптические линзы;
  5. другие электронно-оптические преобразователи;

(0) В 2020 году рынок электронной торговли получил значительное развитие.

Например, в первом квартале уходящего года онлайн-продажи выросли на 47% в тенге и на 42% в долларах США в сравнении с тем же кварталом 2020 года. Вырос и средний чек покупок – на 62% в тенге и 57% в долларах США. Но при этом количество транзакций уменьшилось на 9%.

Ставка НДС в Казахстане в 2021 году составляет 12 либо 0 процентов.

Первый вариант актуален при облагающемся товарообороте и импорте товаров. Второй вариант – минимальный оборот при реализации товаров на вывоз за пределы страны (не считая металлического лома).

Нулевой процент полагается лицам, занимающимся международными перевозками, предоставлением услуг.

Для провоза продукции на территорию Республики Казахстан из России полагается предоставить следующие правильно оформленные документы:

  1. договор, который был заключен с казахским контрагентом;
  2. заявление, позволяющее ввоз при оплате НДС в РК от покупателя;
  3. сопроводительные документы на транспортные средства и товар.

Нулевой налог также полагается оборотам по реализации экспортных товаров, горючих и смазочных материалов, которые используются аэропортами для воздушных флотов, выполняющих международные перелеты. Это правило распространяется и на товары, реализуемые в пределах специальных экономических зон, аффинированное золото. Возможность использования нулевой ставки по НДС в РК регламентируется налоговым кодексом.

Ставка в 0% распространяется на:

  • международные пассажирские и багажные перевозки;
  • транспортировку из страны топлива, предназначенного для использования воздушным международным транспортом.
  • продажу в условиях свободной зоны таможни;
  • выполнение манипуляций, согласно процедуре реэкспорта;
  • вывод нефтедобывающей продукции, природного газа;
  • поставку электроэнергии в системы других государств;
  • реализацию продукции, транспортирующейся за пределы Республики (только для стран ЕАЭС);
  • реализацию продукции, ввезенной на экспорт;
  • продажу драгоценных металлов при самостоятельной добыче и изготовлении изделий и соответствии государственных фондам;

К числу не облагаемых оборотов стоит отнести следующие товары и услуги, связанные с земельными наделами и жилыми строениями, международными транспортными и авиаперевозками.

Сюда же входит реализация финансовых операций, передача недвижимости и движимого имущества в лизинг и еще некоторые виды оборотов, освобожденные от налогообложения.

В соответствии с законодательством плательщиками НДС являются:

  • Лица, которые встали или обязаны встать на учет НДС в Казахстане:
    • Индивидуальные предприниматели;
    • Юридические лица (кроме госучреждений и организаций);
    • Нерезиденты, осуществляющие коммерческую деятельность и имеющие в стране филиалы и отделения, работающие на постоянной основе;
    • Структурные подразделения юридического лица, признанные самостоятельными налогоплательщиками.
  • Структурные подразделения юридического лица, признанные самостоятельными налогоплательщиками.
  • Лица, импортирующие товары в Республику Казахстан.
  • Нерезиденты, осуществляющие коммерческую деятельность и имеющие в стране филиалы и отделения, работающие на постоянной основе;
  • Юридические лица (кроме госучреждений и организаций);
  • Индивидуальные предприниматели;

В случае если размер оборота по реализации товаров, услуг в течение налогового периода (не более года) не превышает минимальный оборот, то на учет по налогу на добавленную стоимость можно не вставать.

Минимальный оборот составляет 30 000-кратную величину месячного расчетного показателя (МРП), использующегося для исчисления социальных выплат, размера штрафных санкций, налогов и других платежей в Республике Казахстан. При превышении минимального показателя оборота, следует незамедлительно подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по НДС, иначе могут последовать жесткие штрафы.

При превышении минимального показателя оборота, следует незамедлительно подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по НДС, иначе могут последовать жесткие штрафы. Декларация по НДС в Казахстане представляется ежеквартально до 15 числа следующего месяца после отчетного. Срок уплаты НДС — до 25 числа того же месяца.

(0) Согласно внесенным изменениям и дополнениям в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) предоставлены дополнительные налоговые льготы по НДС. Новые нормы по освобождению от НДС Согласно новым нормам освобождаются от НДС обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан.

Освобождения предоставлены при: 1) реализации товаров, произведенных и реализуемых при осуществлении приоритетных видов деятельности на территории СЭЗ при одновременном соблюдении следующих условий: — наличие договора (контракта) на поставку товаров с организациями, осуществляющими деятельность на территории СЭЗ; — наличие документов, подтверждающих отгрузку товаров участнику СЭЗ; — наличие документов, подтверждающих получение товаров покупателем – участником СЭЗ; 2) оказании услуг назначенного оператора, оформленные едиными документами в соответствии с актами Всемирного почтового союза, по транзиту международных почтовых отправлений назначенных операторов других стран-членов Всемирного почтового союза через территорию Республики Казахстан; 3) оказании услуг исключительно по осуществлению социально значимых перевозок пассажиров автомобильным транспортом в городском (сельском), пригородном, внутрирайонном, межрайонном (междугороднем внутриобластном) сообщении, а также трамваями. Данные дополнения внесены в статью 394 Налогового кодекса. Да, их здесь намного меньше по сравнению с другими государствами, но они, все же, имеются.

Так, следует быть внимательными в тех случаях, когда экспорт включает товары двойного назначения. По данным статистики, подавляющее большинство товаров, отправляемых в Казахстан, являются товарами, определяемыми законодательством данной страны как товары двойного назначения. В частности, к ним относятся:

  1. фотокатоды и пр.
  2. высокочастотное и радиоэлектронное оборудование;
  3. другие электронно-оптические преобразователи;
  4. оптические линзы;
  5. бинокли;

Вроде бы, на первый взгляд, сложностей здесь нет.

Груз в Казахстан из России поступает автомобильным, железнодорожным, речным транспортом.

Но встает вопрос эффективности организации поставок, включая и вопрос транспортной логистики.

Компания «Тат-экспорт» не только накопила богатый опыт работы в сфере транспортировки различных категорий грузов, но и имеет свой собственный автопарк техники, позволяющий качественно и быстро выполнить любой заказ. Во всех случаях мы выбирает оптимальный маршрут, включая смешанные грузоперевозки, позволяющие выбрать самый эффективный для заказчика маршрут следования груза. Естественно, также мы берем на себя и процедуры прохождения таможенного контроля.

Принимая заказ на организацию и оформление экспорта в Казахстан, «Тат-экспорт» предлагает своим клиентам различные варианты сотрудничества, в том числе и такой, при котором мы оказываем услугу, что называется, «под ключ», то есть берем на себя все вопросы грузотправления, включая:

  1. согласование и составление договора с контрагентом из Казахстана;
  2. согласование с ответственными органами госуправления;
  3. затаможку грузов;
  4. страхование и экспедирование грузов;
  5. организацию доставки товара;
  6. оформление документации на экспорт;
  7. погрузочно-разгрузочные работы и пр.

Также у нас можно оформить экспорт в Казахстан, пошаговая инструкция при котором выглядит следующим образом:

  1. Самостоятельно заключает договор на поставку с контрагентом из Казахстана (по цене клиента без наценки);
  2. Наша компания выкупает у клиента товар, предназначенный для продажи заказчику из Казахстана;
  3. Осуществляет возврат клиенту части экспортного НДС.

У нас можно получить квалифицированную консультацию по любому вопросу, в том числе о том, как осуществляется торговля с Казахстаном, НДС, экспорт из РФ и т.д.

И если есть намерение организовать экспорт в Казахстан в 2021 году, мы подробно проинформируем по каждому вопросу и поможем решить любую проблему.

Все наши клиенты – не просто заказчики наших услуг. Для нас они – деловые партнеры, с которыми мы во всех случаях выстраиваем деловые отношения на долгосрочной основе. И именно поэтому заказчики выбирают именно нас.

Начните сотрудничество с индивидуальной консультации по подбору инструментов и услуг. Заказать услугу Подписаться на рассылку Будьте в курсе последних новостей отрасли С начала 2015 года в связи с подписанием Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 регулировать порядок возмещения НДС наряду с НК РФ стал Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение 18, далее — Протокол). Таким образом, вопрос экспорта товара в Казахстан и документальное оформление данной сделки регулируются Протоколом, гл.

21 НК РФ и Таможенным кодексом РФ. При реализации товара за пределы Российской Федерации у налогоплательщика есть возможность сэкономить на уплате НДС в силу положений п.

1 ст. 164 НК РФ, воспользовавшись ставкой 0 процентов. Однако чтобы реализовать такую возможность, необходимо собрать пакет документов, который подтвердит обоснованность данной ставки. Реализация в страны ЕАЭС осуществляется в более упрощенной форме в связи с тем, что перечень документов, обосновывающих ставку 0 процентов, значительно уже, чем при экспорте в другие страны.

Реализация в страны ЕАЭС осуществляется в более упрощенной форме в связи с тем, что перечень документов, обосновывающих ставку 0 процентов, значительно уже, чем при экспорте в другие страны.

Таким образом, чтобы подтвердить нулевую отгрузку в Казахстан, необходимо иметь для налогового ведомства следующие документы (п.

4 р. II Протокола):

  1. контракт с казахским контрагентом;
  2. заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов или перечень заявлений.
  3. товаросопроводительные и транспортные документы (например, CMR);

Причем в связи с отменой границы между странами ЕАЭС отметки таможенного органа на товаросопроводительных документах не требуется.

На заявлении о ввозе товара отметка делается налоговым органом Казахстана. В рамках подтверждения нулевой ставки необходимо соблюсти следующие процедуры:

  • Восстановленные суммы НДС отразить в строке 100 графы 5 Раздела 3 Декларации по НДС за квартал отгрузки (приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558).
  • В книге продаж отразить данную отгрузку по ставке 0 процентов в периоде возникновения налогового обязательства (п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 2 правил ведения книги продаж), т. е. на конец квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающий факт экспорта. На такое подтверждение у налогоплательщика есть 180 дней. В зависимости от того, удастся ему собрать пакет документов или нет, и от того, когда это произойдет, порядок заполнения декларации и отражения НДС в учете будет меняться.
  • После отгрузки товаров казахскому контрагенту необходимо выставить в течение 5 дней счет-фактуру (п. 1 ст. 169 НК РФ).
  • По факту отгрузки восстановить НДС, ранее принятый к вычету по экспортируемым товарам (письмо Минфина РФ от 13.02.2015 № 03-07-08/669).

В случае если налогоплательщик собрал полный пакет документов на подтверждение экспорта, в этом же периоде необходимо заполнить декларацию следующим образом:

  1. в строке 030 раздела 4 — сумма вычета по «входному» НДС, относящемуся к этой отгрузке.
  2. в строке 020 раздела 4 — сумма выручки по экспортной отгрузке;
  3. в строке 010 раздела 4 заполняется «Код операции»;

Если по каким-то причинам налогоплательщик вдруг не уложился в установленный срок для сбора подтверждающих документов и не представил их в ИФНС, алгоритм действий такой:

  • Зарегистрировать этот счет-фактуру в дополнительном листе книги продаж за период отгрузки, отразив начисленный НДС.
  • Принять НДС, ранее восстановленный, к вычету на дату отгрузки в сумме, соответствующей этой отгрузке.
  • Необходимо начислить НДС с реализации по соответствующей ставке (10 или 18 процентов), составив соответствующий счет-фактуру в 1 экземпляре.

Уточненная декларация за период отгрузки заполняется следующим образом:

  1. в строке 010 раздела 6 указывается код операции;
  2. в строке 020 раздела 6 — выручка от реализации экспортного товара;
  3. в строке 040 раздела 6 — сумма «входного» НДС.
  4. в строке 030 раздела 6 — сумма начисленного НДС по ставке 10 или 18 процентов;

Следует отметить, что существует судебное решение, которое говорит о возможности отражения доначисленного НДС в декларации за период по истечении 180 дней, а не за период отгрузки на экспорт.

Эта позиция закреплена в постановлении ФАС Московского округа от 22.12.2010 № КА-А40/15981-10 по делу № А40-172099/09-20-1318.

Если документы собраны по истечении указанного срока, то за период, когда собраны документы, необходимо выполнить следующие действия:

  • НДС, ранее принятый к вычету, восстанавливается.
  • Ранее начисленный НДС по ставке 10 или 18 процентов принимается к вычету (п. 10 ст. 171 НК РФ).
  • В книге покупок регистрируется счет-фактура, составленный при неподтверждении ставки 0 процентов и зарегистрированный в книге продаж.
Рекомендуем прочесть:  Ксенон в птф закон 2021 машине

Декларация заполняется следующим образом:

  1. строка 020 раздела 4 — сумма выручки от реализации на экспорт;
  2. строка 040 раздела 4 — сумма налога, начисленная по экспортной отгрузке в связи с отсутствием документов;
  3. строка 010 раздела 4 — «Код операции»;
  4. строка 030 раздела 4 — сумма вычетов по подтвержденной экспортной операции;
  5. строка 050 раздела 4 — сумма вычета по товарам, участвующим в экспортной отгрузке.

Если документы, подтверждающие ставку 0, собраны, но права на вычет нет, то после возникновения такого права необходимо заполнить раздел 5.

После представления налогоплательщиком декларации по НДС с пакетом документов, подтверждающим право на применение ставки 0 процентов, налоговые органы начинают камеральную проверку обоснованности применения данной ставки (ст. 88 НК РФ). В случае если налоговая принимает положительное решение, налогоплательщик оставляет за собой право применения ставки 0 процентов.

88 НК РФ). В случае если налоговая принимает положительное решение, налогоплательщик оставляет за собой право применения ставки 0 процентов. А в случае отказа нужно будет представить «уточненку» и доплачивать неуплаченную сумму НДС в бюджет по данной отгрузке, а также пени и штраф за несвоевременную уплату налога.

См. также материал

«Как возвращается НДС: схема возврата (возмещения)?»

Осуществляя отгрузку в страны ЕАЭС, в частности в Казахстан, российские организации получают большую экономическую выгоду за счет того, что налогоплательщик-экспортер, в соответствии с действующим законодательством, не начисляет НДС с данной реализации.

Однако к таким отгрузкам налоговые органы относятся очень подозрительно и досконально изучают документы, обосновывающие применение ставки.

Но все же в рамках ЕАЭС экспортная отгрузка вызывает меньше вопросов со стороны контролирующих органов, чем при экспорте в другие государства, и экспортеру достаточно предоставить корректно оформленные:

  1. контракт;
  2. товаросопроводительные документы.
  3. заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов;

Если все требования будут выполнены, то камеральная проверка пройдет с положительным результатом. НДС в РК (налог на добавленную стоимость) — это налог, который уплачивается от стоимости оказанных услуг, работ и проданных товаров на территории республики Казахстан.

Кроме этого, НДС также уплачивается когда вы импортируете товары, при прохождении таможни. Актуальность статьи проверена 02.2020. Ставка налога — 12% или 0% при экспорте товаров.

Основное изменение в 2020 году (на самом деле еще с 2020 года) — это исключение оборота ИП на упрощенке, прошедшего через ТИС из расчета максимального оборота для постановки на учет НДС. Сокращения: НК РК — налоговый кодекс республики Казахстан, ЭСФ — электронный счет-фактура.

Налог уплачивается далеко не каждый раз, когда что-то продается, а только в том случае, если продавец является плательщиком НДС или, если покупатель импортирует товары. Регистрация плательщиком НДС бывает добровольная и обязательная. В обязательном порядке надо зарегистрироваться, если вы достигли предельного оборота — 30000 МРП (79 530 000 тенге в 2020 году) Если покупатель импортирует товары из-за границы (покупает у нерезидента) то он должен оплатить НДС даже если НЕ зарегистрирован как плательщик НДС и НЕ стоит на учете по налогу.

НДС в данном случае платится при растаможке товара.

Статья 367 НК РК. Плательщики НДС (Нажмите) 1.

Плательщиками налога на добавленную стоимость являются: 1) лица, по которым произведена постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан: индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой; юридические лица-резиденты, за исключением государственных учреждений и государственных учебных заведений среднего образования; нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через структурные подразделения; 2) лица, импортирующие товары на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.

2. Постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость производится в соответствии со статьями 82 и 83 настоящего Кодекса.

По достижении предельного оборота 30000 МРП (79 530 000 тенге в 2020 году) в год придется стать плательщиком НДС => пункт 4 статьи 82.

Пункт 4 статьи 82 НК РК. Обязательная постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость (Нажмите) 4.

Минимум оборота составляет 30 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. [свернуть] Но в эти 30000 МРП входит не весь оборот, а только тот, который облагается НДС согласно пункта 1 статьи 369.

Также не учитывается оборот, который подпадает под специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств (у применяющих данный налоговый режим) => Пункт 3 статьи 82 НК РК Пункт 3 статьи 82 НК РК (Нажмите) 3. Размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость определяется как сумма оборотов, указанных в подпунктах 1), 2) и 3) пункта 1 статьи 369 настоящего Кодекса.

Для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость налогоплательщик, осуществляющий расчеты с бюджетом в специальном налоговом режиме для крестьянских или фермерских хозяйств, при определении оборота не учитывает оборот по реализации от осуществления деятельности, подпадающей под данный специальный налоговый режим.

Все товары, услуги или работы, которые реализуются на территории Казахстана, за исключением освобожденных от НДС (т.е. необлагаемого оборота — см. нижк), облагаются НДС.

Также данным налогом облагаются импортируемые товары (в этом случае и уплачивает, и перечисляет налог покупатель-импортер). Внимание. Даже если оборот облагается НДС, он платится только, если продавец — плательщик НДС или покупатель осуществляет импорт товаров.

Подробнее см. — плательщики НДС Глава 46 налогового кодекса РК Понятие зачет НДС лучше всего объяснить на примере.

  • Из них, 1000 — это стоимость товара, а 120 — это НДС.
  • Из них 1150 — это стоимость товара, а 138 — это НДС.
  • Например, продавец Б купил у поставщика А товар за 1120 тенге (с учетом НДС).
  • Вот эти 120 тенге и есть НДС, который идет в зачет.
  • Но продавец Б уже уплатил 120 тенге НДС при покупке этого товара у поставщика А.
  • Т.е. продавец Б заплатит государству не все 138 тенге НДС, а 138 — 120 = 18 тенге.
  • Продавец Б продал товар за 1288 тенге (с учетом НДС).

Наличие зачета — это принципиальное различие НДС от простого налога с продаж.

Перечисляет НДС государству — продавец (если речь не идет об импорте), но платит покупатель, т.е. продавец закладывает НДС в цену товара. Не буду вдаваться во все нюансы, так как счет фактура — это тема отдельной статьи, а укажу только наиболее частые случаи:

  1. !!! Если продавец реализует импортированные товары (даже если он НЕ плательщик НДС) — пункт 1 статьи 412 НК РК
  2. Если он продавец электронных товаров (по операциям электронной торговли) — пункт 16 Правил осуществления электронной торговли
  3. Если продавец плательщик НДС — пункт 1 статьи 412 НК РК

!!!

Причем с 01.01.2019 года продавец, реализующий импортированные товары обязан выписывать ЭСФ, даже если не является импортером. Т.е. ЭСФ должны выписывать все участники цепочки.

Например, ваш оптовый поставщик импортировал и растаможил товар, вы купили у него и продали в розницу какому-нибудь ИП.

При продаже, ЭСФ обязаны выписать, как ваш поставщик, ТАК И ВЫ, даже если не являются плательщиками НДС. Причем без ЭСФ поставщика вы не сможете выписать свою — из-за отсутствия данных. Еще одним наполнителем государственной казны, помимо ранее описанных нами налогов (налог на землю, транспортный налог, налог на имущество, социальный налог и подоходный налог), является НДС (расшифровка: налог на добавленную стоимость).

Налог на добавленную стоимость – это налог, уплачиваемый от стоимости реализованных товаров, оказанных услуг или работ на территории РК.

Также НДС уплачивается при импорте товаров при пересечении границы. НДС является косвенным платежом.

Ибо его уплата осуществляется на всех этапах создания и реализации продукции. То есть, сначала уплата НДС осуществляется производителем товара, потом посредниками (продавцом), а потом уже конечным потребителем, то есть нами с вами. Индивидуальные предприниматели; юридические лица-резиденты, кроме госучреждений и общеобразовательных школ; филиалы/представительства нерезидента, ведущие деятельность в Республике Казахстан; импортеры.

Все перечисленные субъекты (согласно Налоговому Кодексу РК) — плательщики налога на добавленную стоимость.

Существует реестр плательщиков НДС. Осуществить поиск плательщиков НДС и получить данные о интересующем вас плательщике можно на портале Электронного правительства. Постановка на учет по НДС бывает добровольная и обязательная.

Отчетным периодом по НДС является календарный квартал. Именно за этот период налогоплательщиками подается налоговая декларация (форма 300).

Сроки подачи декларации: до 15 числа месяца, который наступает после завершения отчетного квартала. Сам же НДС должен быть уплачен в казну в такие сроки: не позже 25-го числа второго месяца, который следует после завершения отчетного квартала. Первый микрокредит без переплат!

Сумма: до 130 000 тенге.

  1. НК РФ (в частности глава 21 НК РФ).
  2. Калькуляция расходов на ввоз товара, определение мер нетарифного регулирования на импортируемый товар (при необходимости получение необходимых разрешительных документов на товар);
  3. заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное по форме приложения 1 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов, с отметкой налогового органа государства — члена таможенного союза, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке, исполнения налоговых обязательств) (в оригинале или в копии по усмотрению налоговых органов государств — членов таможенного союза);
  4. при реализации имущества, обращенного в государственную собственность, товаров из Перечня изъятия ВТО на территории РК и товаров, по которым ЭСФ выписываются посредством ВС в РК.
  5. Сколько стоит сделать паспорт в Казахстане?
  6. при ввозе/вывозе товаров в РК по системе магистральных трубопроводов и (или) по линиям электропередачи;
  7. Документы по валютному контролю;
  8. Индивидуальные предприниматели;
  9. при перемещении товаров в пределах одного лица и (или) между структурными подразделениями одного лица на территории РК, за исключением подакцизных товаров;
  10. продажу драгоценных металлов при самостоятельной добыче и изготовлении изделий и соответствии государственных фондам;
  11. Соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе» (далее — Соглашение);
  12. деятельность по реализации товаров из перечня изъятия ВТО и товаров, по которым ЭСФ подлежат выписке посредством ВС.
  13. Также в Казахстане набирает обороты тренд на маркетплейсы. Наиболее используемые — Satu.kz, Lamoda.kz, OLX, Aliexpress и Wildberries. Им больше доверяют — для покупателей важен не столько сам механизм покупки, сколько удобство, наличие, гарантия безопасной оплаты, быстрая доставка и сервис.
  14. ядерного и ракетного оружия;
  15. Банковская гарантия в РК: виды, условия выдачи Применение данной налоговой ставки в экспортных операциях в Казахстан возможно только при предоставлении полного пакета документов, состав которого приведен в 4 пункте Протокола о взимании косвенных налогов. При непредставлении обосновывающих документов вместо нулевой ставки применяется стандартная – 10 или 18 %-тов. Нулевая ставка в экспортных операциях с российской территории действует в том числе при вывозе необлагаемых НДС товаров. Экспортер подготавливает счет-фактуру, в котором в 7 графе проставляет величину ставки 0%, после чего передает один экземпляр покупателю из Казахстана, второй оставляет себе и заносит его данные в Книгу продаж. Оформление счета-фактуры выполняется в срок до 5 суток с отгрузочного дня, а в Книгу продаж реквизиты заносятся в квартале, когда заполнены, оформлены и собраны все документы, требуемые для обоснования права на данную ставку. Ставка 0% действует в том числе при вывозе ценностей на хранения в складских помещениях Казахстана с последующей их реализации российскими продавцами. Чтобы применить к вывозимым из РФ ценностям ставку 0 %, нужно собрать комплект документации, перечень которой строго определен Протоколом, после чего направить подготовленный комплект в налоговую не позднее 180-того дня с даты фактической отгрузки ТМЦ. Дни берутся календарные. Сам список документов перечислен в п.4 Протокола, а порядок, сроки и место их передачи в ФНС в п.5 Протокола. Данные утверждения справедливы в отношении экспорта с российской территории в Казахстан. Эти страны относятся к членам ЕАЭС, между которыми заключен договор, устанавливающий особые правила взаимодействия в торговых вопросах. Указанный выше Протокол выступает приложением к заключенному между участниками ЕАЭС договору. [adinserter block=”1″] Товарно-транспортная накладная на экспорт сформирована 04.05.2016. Документы нужно собрать до 31.10.2016 включительно. Последняя дата подачи документов – 25.01.2017. Способ подачи комплекта документов:
    • Бумажный (если бланки имеют вид копий, то требуется их обязательное должное заверение);
    • Электронный через ТКС (отправляются в виде отсканированных файлов).

    Доступный способ подачи лучше уточнить в той налоговой инспекции, куда предоставляется рассматриваемая документация. Нарушение установленного срока для подачи обосновывающей документации в 180 дней влечет за собой утерю права на льготную ставку.

    Если налоговая не получит необходимые документы, то экспортеру придется добавить к отгрузочной стоимости налог либо по ставке 10 %-тов в отношении товаров, перечисленных в п.2ст.164 НК РФ, либо 18 %-тов по прочим товарам. Посчитанный налог подлежит уплате за налоговый период, в котором произведена отгрузочная процедура экспортируемых ценностей в Казахстан. Если экспортер все-таки пожелает позже воспользоваться правом на льготную нулевую ставку, то надлежит собрать положенный комплект документов и направить их в налоговую как можно скорее.

    В этом случае уплаченный ранее добавленный налог с экспорта будет зачтен – направлен к вычету. С 01.07.16 процедура вычета добавленного налога проводится на день последующего расчета НДС по нулевой ставке при условии присутствия на данную дату необходимых обосновывающих документов, подтверждающих возможность использования 0 %-тов.

    НДС направляется к вычету в той сумме, которая определяется сформированным экспортером с/ф, послужившим основанием для перечисления налоговой суммы, рассчитанной как результат умножения стоимости на ставку 10 (18%). Этот с/ф в момент составления был внесен в Книгу продаж. После сбора нужной документации в момент принятия к вычету уплаченного ранее добавочного налога по экспорту этот же с/ф заносится в Книгу покупок, тем самым проводится процедура зачета перечисленного НДС.

    Налог, заявленный поставщиками товаров, которые позже вывозятся в Казахстан, зачитывается в виде вычета, уменьшающего итоговый НДС к перечислению.

    Данная операция возможна, если поставщик передал с/ф, в котором отдельной графой фигурирует величина добавленного налога. По товарам, приобретенным после 01.07.16, эта сумма принимается к вычету после принятия их к учету. Входной налог по, так называемым, сырьевым товарам, обозначенным в абз.3п.10 ст.165 НК РФ, принимается к вычету на день расчета базы для исчисления добавленного налога, определенный ст.167.

    В отношении рассматриваемых операций этот момент будет соответствовать последнему дню квартала, когда подготовлен пакет документов, подтверждающих возможность использования нулевой ставки. Если же документы не собраны, то день вычисления базы будет соответствовать дате отгрузки. Указанные выше правила, прописанные для сырьевых товаров, справедливы также в отношении ценностей, услуг, работ, приобретенных и принятых к учету до 01.07.16.

    Момент принятия входного НДС к вычету по товарам, услугам, работам, предназначенным для экспорта: [adinserter block=”10″] До 01.07.16 С 01.07.16 Товары В момент исчисления базы для добавленного налога:

    • При наличии всех необходимых документов для ставки 0 %-тов – последний день квартала, когда подготовлен весь пакет;
    • Если документы отсутствуют – момент отгрузки.

    В квартале принятия к учету. Обязательное условие – наличие счета-фактуры. Услуги, работы Сырьевые товары В момент определения налоговой базы:

    • При наличии всех необходимых документов для ставки 0 %-тов – последний день квартала, когда подготовлен весь пакет;
    • Если документы отсутствуют – момент отгрузки.

    В том квартале, когда экспортер воспользовался правом на вычет, он имеет превышение налоговой добавленной суммы к возмещению над суммой к уплате.

    То есть налоговая в данной ситуация должна возместить налог, величина к возмещению прописывается в декларации по НДС в 1-ом разделе поле 050.

    Процедура возмещения стандартная. Налог может быть зачтен в счет иных налогов федерального значения, в счет штрафов, пени, недоимок по добавленному налогу. При этом можно подать заявление с указанием, каким образом нужно произвести зачет.

    Если такое заявление подано не будет, то налоговики самостоятельно произведут зачет. Также возможно зачесть возмещаемую величину в счет предстоящих платежей по НДС.

    Если есть потребность получить данную сумму в денежном виде, то в налоговую надлежит подать заявление с соответствующей просьбой, чтобы налоговики не произвели зачет в размере возмещаемой суммы самостоятельно. Ставка НДС при экспорте «0» — ставка НДС при экспорте Безопасная доля вычетов по НДС: как рассчитать Заявительный порядок возмещения НДС Возврат товара – книга продаж или покупок? Экспорт из России в Казахстан регулируется нормами «Договора о Евразийском экономическом союзе» (подписан 29.05.2014).

    В документе оговаривается возможность осуществления поставок с пересечением государственных границ стран-участниц ЕАЭС в упрощенном порядке. Системой налогообложения предусматривается начисление и взимание косвенных налогов по правилам страны назначения. В соответствии с законодательством плательщиками НДС являются:

  16. продажу в условиях свободной зоны таможни;
  17. при вывозе товаров с РК на территорию ЕАЭС, по которым страной назначения является территория государства, не являющегося членом ЕАЭС, за исключением товаров из перечня изъятия ВТО и (или) подакцизных товаров и (или) товаров, по которым ЭСФ подлежат выписке посредством ВС.

  18. транспортировку из страны топлива, предназначенного для использования воздушным международным транспортом.
  19. при ввозе товаров на территорию РК с территории государств-членов ЕАЭС;
  20. Лица, импортирующие товары в Республику Казахстан.
  21. при ввозе товаров в РК с территории ЕАЭС, по которым местом начала транспортировки является территория государств, не являющихся членами ЕАЭС;
  22. Виды страхования в Казахстане: ОСАГО, КАСКО, страхование жизни и медицинская страховка
  23. Поиск, проверка контрагента в Казахстане и согласование с ним условий поставки и оплаты товаров;
  24. вывод нефтедобывающей продукции, природного газа;
  25. при перемещении и реализации подакцизных товаров по территории РК;
  26. благодаря отсутствию таможенных платежей и расходов на сертификацию, цены на товар становятся конкурентоспособнее;
  27. Как научиться экономить и вести семейный бюджет
  28. Лица, вставшие на учет – частные предприниматели, юрлица (не считая государственных учреждений и организаций), не имеющие гражданства резиденты, ведущие предпринимательскую деятельность на территории страны в имеющихся филиалах, структурные подразделения частных организаций, считающиеся самостоятельными плательщиками НДС.
  29. при перемещении, реализации товаров по территории РК;
  30. Как получить квартиру от государства в Казахстане
  31. в розничной торговле (с идентификацией и без идентификации получателя).
  32. при реализации ГСМ, осуществляемой аэропортами при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки.
  33. транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие перемещение товаров с территории РФ на территорию Казахстана. Указанные документы не представляются в случае, если для отдельных видов перемещения товаров оформление таких документов не предусмотрено законодательством РФ (отметим, что по мнению контролирующих органов, на транспортных и товаросопроводительных документах, представляемых в налоговые органы, не предусмотрено каких-либо отметок таможенного органа о вывозе товара (письмо УФНС РФ по г.

    Москве от 17.08.2010 N 16-15/086789));

  34. ввоз подакцизных товаров с территории государств, не являющихся членами ЕАЭС;
  35. Лица, которые встали или обязаны встать на учет НДС в Казахстане:
    • Индивидуальные предприниматели;
    • Юридические лица (кроме госучреждений и организаций);
    • Нерезиденты, осуществляющие коммерческую деятельность и имеющие в стране филиалы и отделения, работающие на постоянной основе;
    • Структурные подразделения юридического лица, признанные самостоятельными налогоплательщиками.
  36. Водительские права в Казахстане: получение, замена, лишение
  37. Подготовка необходимой налоговой отчётности (декларации по косвенным налогам, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и проч.);
  38. ввоз/вывоз товаров на территорию/с территории РК с территории/ на территорию ЕАЭС;
  39. Структурные подразделения юридического лица, признанные самостоятельными налогоплательщиками.
  40. Представление документов для валютного контроля банка
  41. Товарную накладную со счётом-фактурой;
  42. Выполнение требований регулятора в части валютного контроля сделки
  43. Индивидуальное предпринимательство: открытие, проверка, закрытие ИП в Казахстане
  44. Карты рассрочки – в чем выгода
  45. при реализации золотосодержащей продукции посредством трубопровода;
  46. Заявление об экспорте товара и уплате НДС за ввоз покупателем.

    Важно, чтобы налоговая инспекция поставила на данном документе соответствующую отметку. Требуется, чтобы НДС за экспорт товаров в Казахстан был уплачен покупателем до двадцатого числа следующего месяца. Кроме того, требуется, чтобы экспортер тоже имел копию данного документа.

  47. 5 способов оплатить коммунальные платежи, не выходя из дома
  48. договор (контракт) с учетом изменений, дополнений и приложений к нему, на основании которого осуществляется экспорт товаров;
  49. Юридические лица (кроме госучреждений и организаций);
  50. Проработка экономической составляющей сделке: определения кода ТН ВЭД ЕАЭС на товар, расчёт расходов;
  51. Подача статистических форм отчётности в таможенные органы РФ;
  52. При наличии всех необходимых документов для ставки 0 %-тов – последний день квартала, когда подготовлен весь пакет;
  53. Подготовка необходимых товаросопроводительных документов, разрешительной документации при необходимости;
  54. договор, который был заключен с казахским контрагентом;
  55. Подготовка и заключение внешнеторгового импортного контракта на поставку;
  56. Социальный налог в РК
  57. деятельность по реализации товаров из перечня изъятия ВТО, подакцизных товаров и товаров, по которым ЭСФ выписываются посредством ВС с РК в государства не ЕАЭС;
  58. Нерезиденты, осуществляющие коммерческую деятельность и имеющие в стране филиалы и отделения, работающие на постоянной основе;
  59. реализацию продукции, транспортирующейся за пределы Республики (только для стран ЕАЭС);
  60. реализацию продукции, ввезенной на экспорт;
  61. Транспортные документы;
  62. Налог на имущество физических и юридических лиц
  63. товаросопроводительные и транспортные документы (например, CMR);
  64. заявление, позволяющее ввоз при оплате НДС в РК от покупателя;
  65. Налог на транспорт РК: ставки, расчет, льготы, сроки уплаты
  66. Договор, на основе которого осуществляется экспорт товаров в Казахстан. Очень важно, чтобы бумаги были правильно и разборчиво оформлены. Любые неточности или неясности могут задержать товары на границе с Казахстаном и вообще поставить вопрос о невозможности их экспорта.

  67. Пособия и льготы многодетным семьям в Казахстане
  68. Разрешительную документацию на товар (лицензии, сертификаты, паспорт качества и проч.);
  69. при ввозе/вывозе товаров в/с РК из/в ЕАЭС, за исключением ввоза товаров на легковом автотранспорте;
  70. упрощено таможенное оформление, нет декларации на товары;
  71. Кредитная история: как узнать и очистить плохую?
  72. Подготовка необходимых документов и отчётов для налоговых органов России для применения нулевого тарифа налогообложения;
  73. Земельный налог РК: ставки, расчет, порядок и сроки уплаты, льготы
  74. Как начать инвестировать?

    Виды инвестиций, их достоинства и недостатки

  75. Иные документы (упаковочный лист, заявления и проч.)
  76. При наличии всех необходимых документов для ставки 0 %-тов – последний день квартала, когда подготовлен весь пакет;
  77. контракт с казахским контрагентом;
  78. Интернетом в Казахстане пользуется 84,2% от всего населения в 18 млн человек: 47% пользователей мужчины, 53% — женщины.
  79. Протокол от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе» (далее — Протокол);
  80. Интернет-торговля в Казахстане растет опережающими темпами.

    Объем рынка e-commerce за первое полугодие 2020 года составил 77,6 млрд рублей.

    Это 9,4% от общего объема розничной торговли. А к 2022 году прогнозируют рост этого показателя до 13% от общего объема. Государство ставило задачу довести долю электронной торговли до 10% к 2025 году.

    В итоге, эта цель была достигнута в середине 2020 года — на пять лет раньше.

  81. при вывозе товаров с территории РК;
  82. при вывозе товаров из перечня изъятия ВТО и (или) подакцизных товаров и (или) товаров, по которым ЭСФ выписываются посредством ВС, с территории третьих стран;
  83. при реализации товаров в розничной торговле, за исключением случая, предусмотренного п.72 Правил выписки СНТ;
  84. Как избавиться от долгов
  85. Подготовка необходимых коммерческих и иных документов;
  86. Как лучше платить – карточкой или наличными
  87. Транспортная документация.

    Тут возможны варианты: транспортная накладная или УПД, которые должны быть подписаны водителем, а также должен стоять номер машины, которая перевозила продукцию на территорию Казахстана. Следует учесть, что далеко не все организации, которые осуществляют перевозку, способны правильно оформить бумаги.

    Это приводит к проблемам при экспорте товаров в Казахстан.

  88. Как защититься от коллекторов в Казахстане
  89. при отгрузке возвратной тары, за исключением случаев, когда такая тара включена в перечень изъятия ВТО;
  90. при ввозе товаров на территорию РК с территории государств, не являющихся членами ЕАЭС (по товарам, которым произведена таможенная очистка);
  91. Если документы отсутствуют – момент отгрузки.
  92. сопроводительные документы на транспортные средства и товар.
  93. Подоходный налог в Казахстане: что такое и как рассчитать?

  94. Прочая документация, которая требуется по закону. Например, если сумма по договору более пятидесяти тысяч долларов, необходимо наличие паспорта сделки.

Обсуждения
Ответственность учащихся за ненормативную лексику

Нецензурная брань в школе какая ответственность Содержание...

Комментариев  0
Заявление инвалида об отказе от ипр образец

Заявление об отказе работника, являющегося инвалидом, от...

Комментариев  0
Сколько стоит поставить машину на учет в гаи 2021 березники

Оглавление:Постановка на учёт автомобиля в ГАИ в Березнике в 2021...

Комментариев  0

Консультация юриста

Информация

top