Главная - Другое - Пояснительная записка убыток образец

Пояснительная записка убыток образец

Пояснительная записка убыток образец

Пояснительная записка в налоговую по убыткам: образец

Copyright: фотобанк Лори В случае, если в расчетном периоде доходы компании оказались меньше расходов, признается равной нулю и налога к уплате не возникает. Конечно, в мире бизнеса возможны взлеты и падения, и если подобное случилось разово, а сумма этой отрицательной разницы небольшая, то скорее всего вопросов к компании не возникнет. Систематическая же демонстрация убытков либо же серьезное превышение расходов над доходами в может вызвать подозрения у контролеров в неправомерных действиях. В этом случае организации придется составлять письменное пояснение в налоговую по убыткам.

Образец составления подобного документа, а также случаи, в которых его требуется составлять, мы рассмотрим далее.

Любая декларация подвергается , которая может длиться до трех месяцев с момента подачи отчета. В ходе данной процедуры контролеры анализируют содержащиеся в декларации данные, и, конечно же, особенному их вниманию подвергаются цифры, которые уменьшают налог к уплате.

В декларации по налогу на прибыль таковыми являются заявленные затраты в рамках деятельности и . Если их общая сумма или структура распределения смущает налоговиков, то компании высылается требование о предоставлении пояснений и о необходимости подтверждения сумм заявленных расходов.

Как правило требование сразу же содержит предложение подать уточненную декларацию на случай, если компания не может объяснить заявленные цифры затрат или убытков. Вообще же согласно пункту 3 статьи 88 Налогового кодекса контролеры имеют право требовать пояснений от любой организации, показавшей в отчетном периоде убытки. Однако нужно признать, что пользуются данным правом инспекторы далеко не всегда.

Обычно, если компания получила подобное требование, то это означает, что она была включена в список налогоплательщиков, чья деятельность подлежит рассмотрению на комиссии по легализации налоговой базы.

Деятельность подобных структур описывается в письме Минфина от 17 июля 2013 года № АС-4-2/12722. Подобные комиссии формируются в инспекциях для проверки показателей по всем установленным в Российской Федерации налогам. В контексте уплаты налога на прибыль организаций на общей системе налогообложения во внимание таких комиссий попадают налогоплательщики, показавшие налоговые убытки в рамках осуществления финансово-хозяйственной деятельности за предыдущие два налоговых периода, а также в текущем отчетном периоде.

Еще один способ оказаться в поле зрения контролеров – продемонстрировать низкую налоговую нагрузку, то есть минимальное соотношение исчисленной суммы налога на прибыль к общей сумме доходов от реализации и . Письмом установлены даже специальные ориентиры для проверки: так производственных компаний этот показатель должен быть не менее 3%, а у торговых – не менее 1%. После получения требования о предоставлении пояснений у организации есть 5 дней, чтобы оставить ответ.

Собственно, об этом будет говориться и в самом письмо от налоговиков. Законодательно образец пояснительной записку в налоговую по убыткам не установлен.

Компания составляет ее в свободной форме с приложением подтверждающих документов. В ответе необходимо изложить, почему в проверяемом периоде возникли большие расходы, которые привели к убыткам.

Возможно компания готовится к большой сделке, которая будет датирована следующим кварталом либо же наоборот, в текущем квартале закрыта сделка по расходам, осуществленным в рамках, полученных в предыдущих периодах доходов. Возможно речь идет о каких-то факторах, которые сама организация напрямую контролировать не может.

Возможно речь идет о каких-то факторах, которые сама организация напрямую контролировать не может. Словом, при составлении такого ответа нужно помнить, что деятельность любой компании должна быть направлена на получение прибыли. В то же время расходы, которые совершает организация, учитываются в , только если они экономически обоснованы, то есть опять же осуществляются для получения в будущем прибыли.

Образец пояснительной записку в налоговую по убыткам может выглядеть следующим образом: Руководителю ИФНС №28 по г.

Москве от ООО «Альфа» ИНН 772812345678, КПП772801001 Адрес юридический: 117279, г.

Москва, ул. Профсоюзная, д. 106 О причинах отражения убытка в отчетности по налогу на прибыль за 2016 год В ответ на Ваше требование № 12-03/456 от 17.04.2017 о предоставлении пояснения о причинах отражения убытка в размере 670 520 руб. в налоговой декларации по налогу на прибыль по итогам 2016 года сообщаем следующее. Основным видом деятельности организации является производство детской одежды.

В связи с планируемым увеличением объема производства в 2017 году в качестве подготовительных мер в 2016 году был открыт дополнительный цех по пошиву одежды. В связи с этим в сентябре-октябре 2016 года имели место дополнительные расходы: на аренду нового помещения, ремонт, а также закупку оборудования.

Кроме того, в ноябре 2016 года был увеличен штат работников производственного комплекса. Фонд оплаты труда в результате данных изменений был увеличен на 20%.

В виду роста объемов производства увеличился также и объем закупаемых материалов. В подтверждение выше приведенных затрат приводим копии следующих документов:

  1. приказы директора организации об увеличении объемов производства, открытии нового цеха и организации его работы, расширении штата работников;
  2. изменение штатного расписания, а также копии трудовых договоров с новыми работниками.
  3. накладные по закупке дополнительного оборудования, а также расходных материалов в рамках проведения ремонта помещения нового цеха;
  4. договор на аренду помещения;

Все выше означенные расходы являются экономически обоснованными и документально подтвержденными.

В строгом соответствии с нормами действующего налогового законодательства расходы были отражены в декларации по налогу на прибыль по итогам 2016 года. Вместе с тем фактическое увеличение объемов продаж впервые было отмечено лишь в декабре 2016 года, в результате недостаточный рост выручки в рамках отчетного периода привел к образованию убытка по итогам года.

В 2017 году данная ситуация будет скорректирована с учетом пролонгированного действия заключенных в конце 2016 года контрактов на поставку продукции на регулярной основе. Таким образом по итогам 2017 года ООО «Альфа» планирует продемонстрировать 30% рост прибыли в сравнении с показателями 2015 года, когда убытков по деятельности заявлено не было. Генеральный директор _____________ А.В.

Петров Главный бухгалтер ________________М.В. Сидорова Впрочем, и отдельно взятое превышение расходов над доходами или отражение расходов в отсутствие доходов не считается налоговым правонарушениями.

В частности, такая позиция высказана в письмах Минфина от 26 апреля 2011 года № 03-03-06/1/269 и от 25 августа 2010 года № 03-03-06/1/565. Таким образом, если компания получает требование о предоставлении пояснений о полученных убытках, это вовсе не значит, что по умолчанию речь идет о каких-то неправомерных действиях либо же о сознательном занижении уровня налоговой базы.

Таким образом, если компания получает требование о предоставлении пояснений о полученных убытках, это вовсе не значит, что по умолчанию речь идет о каких-то неправомерных действиях либо же о сознательном занижении уровня налоговой базы.

Вместе с тем игнорировать полученное требование, оставляя его без ответа, нельзя.

Подобное бездействие чревато более детальным рассмотрением данных декларации, особенно в части расходов, и, возможно, инициированием в отношении налогоплательщика выездной налоговой проверки.

Рубрики: Tags: Налог на прибыль Налог на прибыль Налог на прибыль | 13:40 22 февраля 2020 Налог на прибыль | 10:30 12 апреля 2020 Налог на прибыль | 14:00 10 июля 2020 Налог на прибыль | 15:00 20 сентября 2020 Налог на прибыль | 11:00 17 октября 2020 Налог на прибыль Налог на прибыль | 12:35 22 января 2020 Налог на прибыль | 10:46 12 февраля 2020 Налог на прибыль | 12:40 30 марта 2020 Налог на прибыль | 11:50 14 августа 2020 Налог на прибыль | 9:51 19 октября 2020 Налог на прибыль | 11:10 8 декабря 2020 Налог на прибыль | 12:52 5 февраля 2021 Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ПФР Отпуск Экономика и бизнес Кадровое делопроизводство ККТ Бухгалтерская отчетность Выплаты персоналу Отраслевой учет Бухгалтерский учет Статистическая отчетность Декретный отпуск Прием на работу Страховые взносы ПФР Больничный лист | 12:51 27 мая 2021 ОКВЭД | 10:00 27 мая 2021 Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Пояснение в налоговую по убыткам

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 4 июня 2020 г.

Налог на прибыль – один из федеральных налогов, формирующих доходную часть бюджета. За его своевременной уплатой всегда зорко следит налоговая инспекция.

И, как правило, прекращение платежей по налогу на прибыль вызывает у инспекции вопросы, ответы на которые она будет ждать от организации.

Основная причина того, что организация не платит налог на прибыль, — это убыток, который образовался по данным налогового учета.

Требование от организаций пояснений по убыткам — явление в последнее время обычное. Требовать пояснения НК разрешает у всех организаций, которые за отчетный (налоговый) период заявили убыток.

Это право появляется у инспекции по результатам камеральной проверки декларации по налогу на прибыль ().

При получении требования о представлении пояснений организация обязана в течение 5 рабочих дней сдать пояснения, которые обосновывают размер полученного убытка.

В налоговых инспекциях создаются комиссии по легализации налоговой базы, в т.ч. так называемые «убыточные комиссии», цель которых – побудить организации к самостоятельному анализу правильности исчисления налогов и причин получения убытков. Так, на комиссию будут отобраны организации, которые по строке 100 «Налоговая база» Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль показывали убыток как в течение 2 предыдущих лет, так и в текущем году.
Так, на комиссию будут отобраны организации, которые по строке 100 «Налоговая база» Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль показывали убыток как в течение 2 предыдущих лет, так и в текущем году.

Не останутся незамеченными и те организации, у которых низкая налоговая нагрузка по налогу на прибыль.

Эта нагрузка определяется путем соотнесения исчисленного налога и доходов организации по данным декларации по налогу на прибыль. Так, для торговых организаций низкая нагрузка означает: Для рассмотрения результатов деятельности организации на комиссии в налоговую инспекцию вызываются представители организации (руководитель, главный бухгалтер).

Об этом вы можете прочесть в нашей .

В пояснениях по убытку организации необходимо объяснить инспекции причины образования убытка, рекомендуется привести и предпринимаемые меры для исправления ситуации.

Подготовить пояснения для налоговиков вам поможет наша .

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Как составить пояснительную записку в налоговую

Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

  1. Сервисы:

Пояснительная записка в ФНС — это документ, в котором налогоплательщик разъясняет сложившиеся обстоятельства. Представители налоговой инспекции довольно часто запрашивают такое письмо, особенно в случаях, когда в отчетности предприятия значительно снизились фискальные платежи или зарегистрирован убыток.

4 февраля 2021 Автор: о даче пояснений (пустой бланк) из-за несоответствия НДФЛ о получении убытка о расхождениях в декларации НДС При проведении проверки инспектор вправе затребовать письменные разъяснения. Ситуации, в которых налогоплательщики обязаны пояснить результат контроля, прописаны в :

  • В сданной декларации по налогу на прибыль отражены убытки. Обосновать убыточную деятельность перед ФНС придется в любом случае, поэтому подготовьте письмо с разъяснениями заранее.
  • Ошибки в сданной отчетности. Например, в декларации выявлены неточности или несоответствия. В таком случае налоговики требуют предоставить обоснование данных несоответствий либо отправить корректирующий отчет.
  • В корректирующей отчетности суммы к уплате в бюджет значительно ниже, чем в первоначальных расчетах. В такой ситуации инспектор заподозрит умышленное занижение налоговой базы и платежей и затребует объяснить изменения.

Ответить на запрос инспекции следует в течение 5 рабочих дней с момента официального вручения требования — такие нормы закреплены в , . В особенных случаях ФНС придется уведомить о получении налогового запроса ().

На некоторых запросах ИФНС отсутствует гербовая печать.

Отвечать на такие требования все равно придется — такие указания даны в .

Общий порядок, как написать письмо в налоговую о разъяснении, таков:

  • В описательной части ответного письма детально и последовательно раскрываем обстоятельства ситуации, которую требуется объяснить.
  • Если в отчете есть ошибки и несоответствия, перепроверьте отчетность, чтобы исключить опечатки или описки.
  • Указываем номер и дату требования, на которое составляется пояснение. Допустимо составить ответ сразу на несколько налоговых запросов.
  • Составляем ответ на фирменном бланке организации. Если такового бланка нет, в шапке документа указываем полное наименование учреждения, ИНН, КПП, ОГРН и адрес.
  • Отвечая на запрос, опирайтесь на факты, подтвердите обстоятельства документально. Приложите копии документов к ответу, если таковые имеются. Например, копию дополнительного соглашения к договору с условием о повышении цен.

Если инспектор требует предоставить пояснительную записку по нестыковкам в декларации по налогу на добавленную стоимость, отправить ответ придется электронно.

Исключения из правил закреплены за организациями, которые отчитываются по НДС на бумаге.

Если учреждение отчитывалось электронно, но ответ на требование предоставило на бумаге, то налоговая посчитает такие пояснения непредоставленными.

Такие нормы прописаны в . Эксперты КонсультантПлюс разобрали, .

Используйте эти инструкции бесплатно. , чтобы прочитать. Как бы ни грозили сотрудники инспекции наказаниями, оштрафовать или выписать административное взыскание за отсутствие пояснительного письма налоговики не могут:

  1. — не аргумент, наказание применимо только при неявке в территориальную инспекцию.
  2. не является основанием для наказания, так как предоставление пояснений не относится к предоставлению документов ();
  3. неприменима, так как запрос письменных объяснений не является «встречной проверкой» ();

Аналогичные пояснения даны в . Унифицированная форма пояснительной записки не предусмотрена.

Используйте в работе типовой шаблон: В ИФНС России № 16 по городу Санкт-Петербургу от некоммерческой организации «Доброволь» Адрес места нахождения: 400000, г. Санкт-Петербург, ул. Примерная, д.

18 ИНН/КПП 1234567890/12301001, ОГРН 123456789101010 ПОЯСНЕНИЯ В ответ на требование о предоставлении пояснений от … № … сообщаем следующее:

  • За … квартал (или иной период) … года доходы организации от (указать убыточный вид деятельности) составили … руб.,
  • Основной деятельностью организации является ….

в т. ч. выручка от продажи … руб. Расходы — … руб., в т.

ч. прямые расходы — … руб., косвенные расходы — … руб., внереализационные расходы — … руб. Можно привести иную, значимую для вашей ситуации, или более детальную расшифровку расходов. Вообще, чем подробнее и детальнее вы представите ситуацию, тем лучше.

  • По итогам отчетного периода убыток составил … руб.
  • Причинами, повлекшими образование убытка, являются:

а) …. б) …. в) …. Приложения:

Директор НКО «Доброволь» ______________ Иванов И. И. Ошибка редкая, но все же встречается на практике.

Если налоговики обнаружили некорректно исчисленный налог, то организации придется не только подготовить пояснительное письмо, но и сформировать корректирующую отчетность (справку 2-НДФЛ). Налог на добавленную стоимость — это фискальное обязательство, в котором бухгалтеры допускают большую часть ошибок.

В результате расхождения и неточности в отчетности неизбежны. Самые частые ошибки, когда суммы начислений налога меньше суммы налогового вычета, заявленного к возмещению. По сути, причина данного расхождения — невнимательность лица, ответственного за выставление счетов-фактур или техническая ошибка при выгрузке данных.

В пояснительной записке укажите следующую информацию: «Сообщаем, что в книге покупок ошибки отсутствуют, данные внесены верно, своевременно и в полном объеме. Данное расхождение произошло из-за технической ошибки при формировании счета-фактуры №____ от «___»______ 20___г. Налоговая отчетность была скорректирована (указать дату отправки корректировок)».

Налоговая отчетность была скорректирована (указать дату отправки корректировок)». Довольно часто встречаются ситуации, когда один и тот же экономический показатель имеет разные значения в предоставленных формах фискальной отчетности.

Такие расхождения вызваны тем, что для каждого налога, сбора, взноса установлены индивидуальные правила определения налогооблагаемой базы.

И если налоговики требуют предоставить разъяснения по этому вопросу, предоставьте разъяснения в свободной форме. В тексте укажите конкретные причины, из-за чего образовались расхождения. Также причиной такой нестыковки являются разные нормы и правила налогового учета в отношении ряда конкретных ситуаций.

Пропишите сложившиеся обстоятельства в письме. Указывать пояснения со ссылками на нормы действующего фискального законодательства приветствуется. Даже если компания не права (неверно истолковала нормы ), то предоставит подробные разъяснения, что позволит избежать более крупных ошибок и штрафов в дальнейшей деятельности.

Этот вопрос у налоговиков пользуется особым интересом. Так, представители ФНС беспрестанно следят за объемами поступлений в государственный бюджет.

При их снижении реакция незамедлительная: требования с предоставлением пояснений, приглашение руководителя к личной встрече с представителем ФНС либо выездная камеральная проверка (крайняя мера). В такой ситуации медлить нельзя, необходимо сразу предоставить пояснения в ФНС. В ответном письме опишите все обстоятельства и факты, которые повлияли на снижение налоговых платежей.

Подтвердите факты документально либо предоставьте экономические обоснования.

В противном случае ФНС инициирует выездную проверку, которая затянется на несколько месяцев. Что писать в пояснительной записке:

  • Рост затрат как результат снижения прибыли. Обоснование: расширение деятельности (увеличение объемов производств, открытие нового филиала, подразделения, торговой точки), смена поставщиков или увеличение цен на материальные запасы и сырье (приложите копии договоров).
  • Снижение прибыли обычно происходит из-за расторжения договора с покупателями. Следует приложить к письменным разъяснениям копию дополнительного соглашения о расторжении договора.
  • Снижение зарплатных налогов. Причины: сокращение штата, реструктуризация предприятия, снижение уровня заработной платы.

Причин снижения налоговой нагрузки довольно много.

Необходимо детально разбираться в каждом конкретном случае.

Об авторе статьи Евдокимова Наталья Бухгалтер-эксперт С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

Поделитесь с друзьями: Вместе с эти материалом часто ищут: Разделительный баланс — это обязательный документ при реорганизации путем отделения одной из частей предприятия и регистрации ее в качестве самостоятельного юрлица. 30 октября 2020 Окончательный ликвидационный баланс — это итоговый протокол, который составляется в процессе закрытия учреждения после полного прекращения расчетных взаимоотношений с контрагентами.

Рассмотрим, как формируется и утверждается форма итогового баланса при ликвидации. 5 июня 2020 Отчет о целевом использовании полученных средств — это контрольный документ, в котором отражаются расходные операции некоммерческих организаций за конкретный период.

13 мая 2021 В статье поговорим об изменениях в законодательстве, которые коснулись правил составления плана финансово-хозяйственной деятельности.

Рассмотрим особенности составления документа в электронном виде.
Обсуждения
Ответственность учащихся за ненормативную лексику

Нецензурная брань в школе какая ответственность Содержание...

Комментариев  0
Заявление инвалида об отказе от ипр образец

Заявление об отказе работника, являющегося инвалидом, от...

Комментариев  0
Сколько стоит поставить машину на учет в гаи 2021 березники

Оглавление:Постановка на учёт автомобиля в ГАИ в Березнике в 2021...

Комментариев  0

Консультация юриста

Информация

top