Главная - Другое - Образец заполнения книги расходов и доходов

Образец заполнения книги расходов и доходов

Образец заполнения книги расходов и доходов

Бланк книги учёта доходов и расходов + образцы заполнения


Книга учёта доходов и расходов — это документ, который поможет подтвердить поступления и траты денег в течение года, если у ФНС появятся к вам вопросы при проверке. Обычно КУДиР нужна налоговой при камеральных проверках, когда инспектор запрашивает у банков информацию о движении денег по вашему расчётному счёту. Если она не соответствует декларации, налоговая отправит вам требование предоставить пояснение.

Вести КУДиР обязаны все предприниматели и организации на УСН, а также предприниматели на ОСНО, ПСН и ЕСХН.

Сдавать же книгу нужно только после запроса налоговой.

Тем, кто не сделает этого в течение 10 дней, придётся заплатить штраф.

В этой статье подробно расскажем, что делать с КУДиР на упрощённой системе налогообложения и где отыскать книгу в Эльбе. КУДиР можно вести на бумаге и в электронном виде, но главное — вносить данные в хронологическом порядке. Если вы планируете записывать все хозяйственные операции от руки — распечатайте в начале налогового периода.

А если хотите вести учёт в электронном виде — обязательно распечатайте заполненную книгу в конце отчётного периода. Иначе она не будет считаться действительной. Вне зависимости от формата ведения завершённую и проверенную КУДиР нужно сшить, пронумеровать, заверить подписью руководителя и печатью, если таковая имеется.
Вне зависимости от формата ведения завершённую и проверенную КУДиР нужно сшить, пронумеровать, заверить подписью руководителя и печатью, если таковая имеется.

Ещё не забудьте указать общее количество страниц на последнем листе. Чтобы всё сделать правильно, посмотрите .

Порядок работы с КУДиР устанавливает Приказ Минфина России , но в нём и в других документах не сказано, как правильно распечатывать книгу и нумеровать её страницы. Поэтому обычно предприниматели обращаются к общепринятому порядку: применяют одностороннюю печать и начинают нумерацию с титульного листа, оставляя его без номера.

Важно распечатывать книгу со всеми разделами, даже с теми, которые на вашей системе налогообложения заполнять не нужно.

Нумеровать также придётся все страницы, даже пустые.

Если вы решили устроить отпуск и не совершали никаких финансовых операций в течение года, распечатывать КУДиР всё равно нужно.

Просто заполните титульный лист и вместо цифр в графах поставьте нули. Нулевая КУДиР тоже должна нумероваться, прошиваться и заверяться.

Чтобы не потерять ни одного документа и не искать ошибки перед сдачей отчётности, лучше вносить записи в КУДиР регулярно.

Так удобнее. Но никто не запрещает вам вносить все операции задним числом в конце отчётного периода.

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Акция действует для ИП младше 3 месяцев КУДиР состоит из титульного листа и пяти разделов:

  1. Раздел IV — для учёта расходов, уменьшающих налог.
  2. Раздел III — для расчёта убытков за прошлые периоды, которые уменьшают налоговую базу.
  3. Раздел I — для учёта доходов и расходов.
  4. Раздел II — для расчёта расходов на основные средства и нематериальные активы.
  5. Раздел V — для расчёта суммы торгового сбора, уменьшающего налог.

Какие разделы вам предстоит заполнять, зависит от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». Рассмотрим подробнее различия.

На упрощённой системе с объектом «Доходы» нужно заполнять разделы I, IV и V. В эту часть заносите все хозяйственные операции по порядку с указанием даты и номера первичного документа: платёжного поручения, товарного чека, акта, накладной и других.

Также пропишите содержание операций, а в графе 4 укажите сумму дохода.

Графа 5 обычно не заполняется. Но если вы получали субсидию на поддержку малого и среднего бизнеса, укажите расходы, которые оплатили этими деньгами. Отобразить субсидию в доходах тоже нужно, но не в тот же момент, как получили.

Потратили часть субсидиии — добавили эту сумму сразу в доходы и расходы. Потратили ещё часть — снова внесли записи. И так делайте до тех пор, пока не потратите субсидию полностью.

Записывайте полученные доходы только тогда, когда деньги от покупателя поступили в кассу или на расчётный счёт.

Предоплата тоже считается доходом, поэтому её также заносите в графу 4. Даже возвращённую покупателю предоплату нужно указывать в этом столбце, только со знаком минус.

Учитывать возврат в расходах и вносить его в графу 5 не надо, потому что он уменьшает налогооблагаемые доходы.

В этот раздел нужно вносить те суммы, на которые потом уменьшится ваш налог: страховые взносы за сотрудников, взносы по договорам добровольного личного страхования и больничные пособия за первые три дня нетрудоспособности, оплаченные организацией. ИП должны указать ещё и страховые взносы за себя. Записывайте расходы по мере уплаты, а в конце каждого каждого квартала подводите итог в графе 10, чтобы сравнить вычет с лимитом и посчитать налог.

Записывайте расходы по мере уплаты, а в конце каждого каждого квартала подводите итог в графе 10, чтобы сравнить вычет с лимитом и посчитать налог. В этот раздел добавляйте суммы торгового сбора за каждый квартал.

Заполнять его должны все налогоплательщики на УСН «Доходы», а не только те, кто обязан платить торговый сбор. Если в вашем регионе нет торгового сбора, укажите отчётный год, а в показателях поставьте прочерки, чтобы налоговый инспектор не решил, что вы забыли заполнить раздел. Если в вашем регионе есть торговый сбор, укажите порядковый номер операции, дату и номер первичного документа, период за который внесли платёж, и сумму.

На упрощённой системе с объектом «Доходы минус расходы» нужно заполнять разделы I–III, а также справку к разделу I на основе итоговой суммы доходов и расходов. В этот раздел, как и на УСН «Доходы», нужно заносить все хозяйственные операции в хронологическом порядке с указанием даты и номера первичного документа.

В графе 4 показывайте доходы, а в графе 5 — расходы.

Не забывайте, что вносить нужно только те операции, которые учитываются при расчёте налога.

При учёте важно понимать, в какой момент денежные траты становятся расходами.

Например, если вы приобретали товары для перепродажи, расходы в КУДиР можно заносить только в тот день, когда выполнены все три условия:

  1. вы оплатили этот товар;
  2. вы получили товар от поставщика;
  3. вы отгрузили товар покупателю.

А расходы на зарплату сотрудников можно учитывать после того, как работник получил деньги на руки или на карту.

Подробнее о порядке определения доходов и расходов написано в статье 346.17 Налогового кодекса.

В эту часть вносите данные по основным средствам, которые уже введены в эксплуатацию.

Затраты распределяйте равномерно по кварталам, оставшимся до конца календарного года. Например, если вы купили офисную технику на 200 тысяч рублей в феврале, то распределите эту сумму по 50 тысяч на каждый квартал. А если покупка совершена в августе, то есть в третьем квартале, нужно списать по 100 тысяч в третьем и четвёртом кварталах.
А если покупка совершена в августе, то есть в третьем квартале, нужно списать по 100 тысяч в третьем и четвёртом кварталах.

Рассчитанную сумму за текущий квартал из графы 12 внесите в графу 5 раздела I с указанием последнего числа квартала. Графы 7, 8, 14 и 15 заполняются только в том случае, когда основное средство купили до перехода на упрощённую систему.

Если по итогам года вы заработали меньше, чем потратили, можно перенести этот убыток на следующие годы. То есть уменьшить на него или на его часть налоговую базу.

Для этого нужно сделать следующее:

  1. В строке 130 укажите убыток, который уменьшает налоговую базу текущего периода.
  2. В строке 010 отразите сумму убытков за предыдущие периоды, которая ещё не была учтена, а в строках 020–110 распишите суммы по годам.
  3. В строку 120 перенесите налоговую базу из строки 040 справки к разделу I.
  4. В строку 140 внесите убыток текущего периода из строки 041 справки к разделу I.
  5. В строке 150 поставьте сумму оставшегося убытка, которую можно списать в следующих периодах.
  6. В строках 160–250 расшифруйте неперенесённые убытки по годам.

Все тонкости заполнения КУДиР можно переложить на Эльбу. Сервис за вас сформирует книгу на основе разделов «Поступления» и «Списания». Безналичные и наличные платежи будут попадать в сервис автоматически, так как в Эльбе есть интеграция с банками и кассами.

В КУДиР переносятся не все операции, а только те, которые отмечены галочкой «Учитывать в налогах», поэтому проверьте, какие доходы и расходы нужно учитывать, а какие — нет. После этого вам останется только сохранить КУДиР в формате word или pdf и распечатать.

Чтобы получить КУДиР в Эльбе, зайдите в раздел «Отчётность» во вкладку «Актуальные задачи». В правом верхнем углу нажмите ссылку «Книга учёта доходов и расходов», а потом выберите год и вид книги.

Также книгу можно распечатать в конце года, когда станет активна задача «Заплатить налог и отчитаться по УСН». Эльба заполнит все нужные вам разделы, кроме второго.

Но это не страшно, потому что вы можете сохранить книгу в формате word и отредактировать вручную. Что ещё почитать по теме:

КУДиР для ИП и ООО в 2021 году

→→КУДиР КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести:

  1. ИП на , , , . То есть все, кроме плательщиков и тех ИП, кто применяет новый налоговый режим НПД.
  2. Организации на УСН.

КУДиР можно вести самостоятельно, т.е. вручную. Тем не менее при большом количестве доходно-расходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать предназначенные для этого программы или онлайн-сервисы.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно. Кроме того, с 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе.

Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно.

Штраф за ее отсутствие для ИП – 200 рублей, для организаций – 10 000 рублей. В зависимости от в 2021 году используются следующие бланки книги учета доходов и расходов:

  1. (книга учета доходов) для ПСН.
  2. для ОСН;
  3. для ЕСХН;
  4. для УСН (подходит для ИП и организаций);

Основные правила ведения КУДиР:

  • КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде. При ведении книги в электронном виде по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители.
  • Пополнение счета и доходами не признаются и, соответственно, в КУДиР не заносятся.
  • При отсутствии деятельности, прибыли или расходов ИП и организации должны иметь нулевую КУДиР.
  • Незаполненные разделы КУДиР также распечатываются и сшиваются в общем порядке.
  • Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью (при наличии).
  • Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом (договор, чек, накладная, платежное поручение и т.п.).
  • На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.

Ниже представлены инструкция и образцы КУДиР на УСН (подойдет также для ПСН и ЕСХН, поскольку они очень похожи и являются более простыми в заполнении).

Посмотреть заполненный образец КУДИР на УСН вы можете по . Посмотреть заполненный пример нулевой КУДИР на УСН вы можете по .

Поле «Форма по ОКУД» не заполняется.

В поле «Дата» записывается год, месяц и число начала ведения книги (т.е. дата первой записи в КУДИР). Поле «» заполняется, если у Вас есть информационное письмо из Росстата, в котором указан данный номер. В поле «Объект налогообложения» указываются «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Помимо этого не забудьте указать:

  1. год, за который заполняется КУДИР;
  2. юридический адрес ООО либо адрес места жительства ИП;
  3. название ООО либо ФИО ИП;
  4. номера расчетных счетов и название банков, в которых они открыты (если есть).
  5. ИНН и КПП для ООО или ИНН для ИП (предусмотрены два разных поля);

Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов). ГРАФА №1. Порядковый номер записи.

ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа, подтверждающего доход либо расход. При доходе:

  • Если средства поступили по бумажным БСО () (если по закону кассу можно не применять), то под каждый такой выданный бланк не обязательно делать отдельную строку в КУДИР. Вместо этого можно записать дату рабочего дня и оформить ПКО, в котором перечислить номера всех выписанных БСО за этот день (при этом в графу 4 заносится сумма средств по этим БСО). Например, 15.01.2021 ПКО №100. Группировать БСО можно, только если они выписаны в течение одного дня. Обратите внимание! С 1 июля 2020 года применять бумажные бланки строгой отчетности вместо кассовых чеков запрещено. БСО должны формироваться с применением ККТ. Однако если ИП использует отсрочку до середины 2021 года или бизнес вовсе освобожден от ККТ, то бумажные БСО можно применять в качестве документа, подтверждающего расчет.
  • Если был сделан возврат средств за товар или услугу, то в графу 4 заносится сумма возврата со знаком минус, а в графе 1 записывается дата фактического возврата и номер платежного поручения или кассового чека на возврат (номер ФД).
  • Если средства поступили в кассу, то записывается дата прихода и номер кассовго отчета, который составляется в конце каждой смены (бывший Z-отчет). Например, 15.01.2021, ФД № 54 (отчет о закытии смены).
  • Если средства пришли на расчетный счет, то записывается дата прихода и номер платежного поручения или выписки банка. Например, 15.01.2021 п/п №100 либо 15.01.2021 выписка банка №100.

Обратите внимание! Суть указания номера документа в графе 2 КУДиР в том, чтобы идентифицировать операцию и при необходимости в любой момент ее найти.

Ранее отчет о закрытии смены (Z-отчет) имел номер. Сейчас вместо него можно использовать реквизит «номер фискального документа» — ФД. Однако у каждой кассы своя нумерация ФД.

Поэтому если у вас несколько ККТ, рекомендуется помимо ФД указывать реквизит ФН (фискальный накопитель) или номер кассового аппарата. При расходе (только для УСН «Доходы минус расходы») записывается дата расхода и номер первичного документа, которым может быть: накладная, платежное поручение, кассовый отчет, товарный чек (если разрешена работа без ККТ) и прочее.

Например, 15.01.2021 ФД №53 (чек на возврат), 15.01.2021 товарная накладная №55, 15.01.2021 п/п №55, 15.01.2021 ФД №55 (отчет о закрытии смены) и т.д. Обратите внимание, что расходы на покупку товаров для их последующей перепродажи заносятся только после их реализации. ГРАФА №3. Содержание операции.

ГРАФА №3. Содержание операции. Данная графа не обладает слишком большой важностью. Примеры заполнения при доходе:

  1. Получен аванс от покупателя «ООО «Фирма» в счет предстоящей поставки товара по договору № 100/АА.
  2. Возврат средств покупателю по договору № 100/АА от 15.10.2020.
  3. Получен доход. Торговая выручка за 15.01.2021.
  4. Поступление в кассу. Оплата по договору №100/АА от 10.01.2021 за оказание рекламных услуг.

Примеры заполнения при расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»):

  1. Перечислена заработная плата.
  2. Перечислен аванс работникам.
  3. Перечислен НДФЛ с заработной платы.

ГРАФА №4.

Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы. Обратите внимание, что при возврате средств покупателю, сумма записывается в данный столбец со знаком минус. Т.е. не в расходы (графа №5), а именно в доходы (графа №4).

ГРАФА №5. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы. Заполняются только ИП и организациями на УСН «Доходы минус расходы».

В «Справке к разделу I» заполняется:

  1. на УСН «Доходы минус расходы» строки 010, 020 за весь год и строки 040, 041 (если суммы не отрицательные).
  2. на УСН «Доходы» только строка 010 за весь год;

Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», если в налоговом периоде были расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов. Основные средства – это объекты имущества, которые ИП и ООО используют в течение длительного времени (больше 12 месяцев) при производстве продукции, выполнении работ и оказании услуг.

Например, здания, земельные участки, машины, оборудование, инструменты и пр. Нематериальные активы в отличие от основных средств не имеют материальной формы и являются результатом интеллектуальной деятельности.

Например, права на изобретение, товарные знаки, авторские права и т.п. Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», если были убытки в прошлом или текущем налоговом периоде, которые можно перенести на следующий период.

Заполняется только на УСН «Доходы». На первый взгляд данный раздел может показаться очень сложным для заполнения, но на самом деле все очень просто. В нем указываются страховые взносы в размере уплаченных сумм.

ИП указывают уплаченные , исходя из стоимости страхового года. ООО и ИП-работодатели также указывают уплаченные страховые взносы . Для заполнения данного раздела удобно использовать , который поможет вам рассчитать фиксированные взносы ИП за любой период (к примеру, поквартально).

Заполненные образцы данного раздела доступны по ссылкам выше. Заполняется только на УСН «Доходы», в случае если ИП является плательщиком .

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4.5 5 41 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы?

На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Заполняем книгу учета доходов и расходов на всех режимах налогообложения

6 декабря 20207,2 тыс.

прочитали2,5 мин.17 тыс. просмотров публикацииУникальные посетители страницы7,2 тыс. прочитали до концаЭто 43% от открывших публикацию2,5 минуты — среднее время чтенияУже декабрь, а значить уже пора заканчивать (или начинать, кто не начал) заполнять книгу доходов и расходов (КУДиР) за 2020 год для отчетности в налоговую, а не откладывать на новый год. Проверить все ли доходы попали в раздел Доходы.

И конечно особое внимание обратить на раздел Расходы.

Проверить правильно ли они распределяются, не заплатим ли лишнего и все ли акты и товарные накладные от поставщиков присутствуют в папке РАСХОДЫ, и отражены в книге.Книга учета доходов и расходов имеет унифицированную форму, но индивидуальный предприниматель имеет право самостоятельно определить форму документа.

И полная версия книги учета была утверждена в случае выбора предпринимателем общей системы налогообложения, в отчетности по другим системам используется ее упрощенный вариант.Книга учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя на ОСН ведется на каждый налоговый период. Ведение учета доходов и расходов и хозяйственных операций осуществляется в соответствующих разделах книги учета доходов и расходов.

Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде.При ведении книги учета в электронном виде индивидуальные предприниматели обязаны по окончании налогового периода вывести ее на бумажные носители.Исправление ошибок в книге учета должно быть обоснованным и подтверждено подписью индивидуального предпринимателя с указанием даты исправления (п. 8 Порядка).Индивидуальные предприниматели на ОСН ведут учет полученных доходов и произведенных расходов в рамках предпринимательской деятельности для целей формирования налоговой базы по НДФЛ.

Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430 утвержден Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей.

Для ведения учета полученных доходов и расходов предприниматель использует книгу учета доходов и расходов.При оформлении любой хозяйственной операции по приобретению товара к накладной на отпуск товара или другому документу, в котором фиксируется отпуск товаров, как то:

  1. счету-фактуре,
  2. товарному чеку,
  3. договору,
  4. торгово-закупочному акту,

Должен прилагаться документ, подтверждающий факт оплаты товара, а именно:

  1. платежное поручение с отметкой банка об исполнении, или документ строгой отчетности, свидетельствующий о фактически произведенных расходах.
  2. кассовый чек, или квитанция к приходному кассовому ордеру,

Все первичные учетные документы (за исключением кассового чека) должны быть подписаны индивидуальным предпринимателем.Первичные учетные документы составляются в момент совершения хозяйственной операции, а если это не представляется возможным — непосредственно по окончании операции.С учетом положений ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» формы первичных учетных документов определяет индивидуальный предприниматель по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерской отчетности или самостоятельно.В книге учета отражаются все доходы, полученные индивидуальным предпринимателем от осуществления предпринимательской деятельности, по мере поступления, без уменьшения их на предусмотренные налоговые вычеты (ст. 223 НК РФ, п. 14 Порядка).В доход включаем все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также стоимость имущества, полученного безвозмездно.

Стоимость реализованных товаров, выполненных работ и оказанных услуг отражается с учетом фактических затрат на их приобретение, выполнение, оказание и реализацию. Суммы, полученные в результате реализации имущества, используемого в процессе осуществления предпринимательской деятельности, включаются в доход того налогового периода, в котором этот доход фактически получен. Доходы от реализации ОС и НМА определяются как разница между ценой реализации и их остаточной стоимостью (см.

п. 14 Порядка). Под расходами понимаются фактически произведенные и документально подтвержденные затраты, связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности (п. 15 Порядка, ст. 221 НК РФ) и подразделяются на:1)материальные расходы;2)расходы на оплату труда;3)амортизационные отчисления;4)прочие расходы.Особенности отражения расходов, связанных с получением индивидуальным предпринимателем дохода, определены в разделах IV — XI Порядка.В частности, к материальным расходам относятся затраты на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в предпринимательской деятельности при изготовлении товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при изготовлении товаров (выполнении работ, оказании услуг) (п. 17 Порядка).При этом материальные расходы, осуществленные при изготовлении товаров (выполнении работ, оказании услуг), списываются полностью на затраты в части реализованных товаров, выполненных работ и оказанных услуг (п.

22 Порядка). Индивидуальные предприниматели при исчислении налоговой базы по НДФЛ имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.Для включения расходов в сумму профессионального налогового вычета требуется одновременное выполнение нескольких условий, а именно расходы должны быть фактически произведены, документально подтверждены и связаны с извлечением доходов.

Состав указанных расходов определяется в порядке, аналогичном порядку определения расходов, установленному главой 25 НК РФ.Соответственно, отсылка в данном абзаце к порядку определения расходов, установленному гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ, касается только состава расходов, а не порядка их учета в налоговой базе соответствующего налогового периода, определяемого в гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ.Использование иных методов учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями для целей исчисления налога на доходы физических лиц законодательством о налогах и сборах не предусмотрено.В этом пункте полная неразбериха в законодательстве.

В РФ всего три основных субъекта отчитывающиеся по налогам: физические лица, ИП и юридические лица.

Но в законах все в куче и нужно читать и выбирать, те которые работают для данной ситуации.

И до сих пор почему-то нет четкого разграничения, а это бы очень упростило все отчеты и расчеты для каждого субъекта.Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, в соответствии со статьей 346.24 Налогового кодекса обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей по форме и порядок заполнения утвержденной приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.Согласно этого же порядка заполнения книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей (п. 2.5), в графе 5 могут быть отражены утвержденные виды расходов.

Графа 5 в обязательном порядке заполняется налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, вправе также по своему усмотрению отражать в графе 5 расходы, связанные с получением доходов, налогообложение которых осуществляется в соответствии с упрощенной системой налогообложения.И рекомендую предпринимателям заполнять книгу в части расходов по одно причине: Узнать, как вы работали и сколько заработали? Ведь если вы платите налог по ставке 6%, это не говорит о том, что у вас нет расходов.

Есть и существенные, а бывает, что налог съедает полностью прибыль полученную за комиссию. И это узнать лучше в январе, а не в декабре.А вы знаете какая у вас прибыль, а рентабельность, налогоемкость считали?

У есть работники, а вы посчитали сколько вам обходиться каждый и отрабатывает ли он «свой хлеб» или за него платят другие. Книгу нужно вести на любой системе НО.Согласно пункту 2 статьи 346.29 Кодекса налоговой базой для исчисления суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.В связи с этим для целей главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Кодекса ведение налогового учета доходов и расходов не предусмотрено.
Книгу нужно вести на любой системе НО.Согласно пункту 2 статьи 346.29 Кодекса налоговой базой для исчисления суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.В связи с этим для целей главы 26.3

«Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»

Кодекса ведение налогового учета доходов и расходов не предусмотрено.

(Письмо от 13 августа 2020 г.

N 03-11-11/61088).Те же правила, что и при УСН 6%.Налогоплательщики в целях пп. 1 п.6 ст. 346.45 НК РФ ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения (ст.

346.53 НК РФ).Те же правила, что и при УСН 6%.Ответственность за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов) утверждено статьей 120 НК РФ, а именно:

  1. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода — влекут взыскание штрафа в размере 30 000 рублей.
  2. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов) влекут взыскание штрафа в размере 20 % от суммы неуплаченного налога (страховых взносов), но не менее 40 000 рублей.
  3. Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения — влечет взыскание штрафа в размере 10 000 рублей.

Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается:

  1. отсутствие счетов-фактур,
  2. регистров налогового учета,
  3. отсутствие первичных документов,
  4. систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.

Ведем КУДиР, знаем расходы, правильно платим налоги, увеличиваем доходы и спим спокойно.Задавайте вопросы, будем разбираться вместе:По этому адресу — Или по этому адресу — Еще новости на «Путеводитель индивидуального предпринимателя»!Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить новые публикации!Приходите на — «Новости законодательства в 2021 году для ИП»Фото с сайта: https://pixabay.com

Книга учета доходов и расходов для УСН в 2020 и 2021 году

Книга учета доходов и расходов — это особый реестр, куда налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), заносят хозяйственные операции для последующего расчета налоговой базы по налогу УСН. Обязанность вести книгу учета доходов и расходов или КУДиР, как ее часто называют бухгалтеры, установлена .

Она есть и у организаций, и у предпринимателей. Ошибки или отказ от ведения КУДиР, может привести к штрафам от 10 000 до 30 000 рублей. А если нарушения приведут к занижению налогооблагаемой базы — штраф в 20% суммы неуплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей.

Это закреплено в . При этом обязанности сдавать КУДиР в налоговую нет. Если налоговики потребуют предоставить Книгу учета доходов и расходов в ходе выездной проверки, тогда вы обязаны предоставить Книгу в бумажном варианте, сшитую, пронумерованную и подписанную (ст. , НК РФ). Также КУДиР может понадобиться, чтобы показать расходование средств целевого финансирования, или показать ПФР доходы для определения ставки страховых взносов ИП, или в банке для кредита.

Новую книгу нужно открывать на каждый налоговый период — календарный год. Если организация создана в течение года, книга открывается со дня создания и до конца года. Вести ее можно в бумажном и электронном виде.

От выбора формата зависит порядок оформления:

  1. В бумажной книге до начала записей нужно заполнить титульный лист, сшить и пронумеровать страницы, указать количество страниц на последней странице, заверить КУДиР подписью и печатью (при наличии);
  2. Электронную книгу в конце налогового периода нужно распечатать, сшить, пронумеровать страницы и указать их количество, заверить подписью и печатью (при наличии).

Выбранный способ ведения книги можно установить приказом руководителя или закрепить в учетной политике. Многие бухгалтерские программы и веб-сервисы (такие как или Эльба) с разной степенью простоты позволяют вести книгу в электронном виде. В конце года или если налоговая потребует, можно распечатать.

КУДиР оформляется в одном экземпляре. При наличии обособленных подразделений, книгу формирует головной офис. Данные подразделений в ней отдельно выделять не нужно (ст.

НК РФ).

и заполнения книги утверждены приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135Н. КУДиР состоит из титульного листа и 5 разделов.

Форма книги одинакова и для организаций, и для предпринимателей на УСН. От объекта налогообложения она тоже не зависит — меняется только порядок заполнения. Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы» заполняют 1, 4 и 5 разделы.

При этом в первом разделе надо заполнить только графу с доходами.

Налогоплательщики с объектом «доходы за вычетом расходов» заполняют 1 и 3 разделы. А если есть основные средства (ОС), то и 2 раздел Книги.

Дополнительно понадобится справка к разделу 1. Общие правила заполнения Отражайте в книги хозоперации отчетных и налогового периодов.

Все записи вносите в хронологическом порядке на основании первичных документов.

Регистрируйте в ней документы о получении или перечислении оплаты, а также подтверждения расходов (платежные поручения, чеки, акты, накладные и пр.) Все показатели указывайте в рублях и копейках. Раздел 1 «Доходы и расходы» УСН 6% — в первый раздел нужно вносить только деньги, которые поступают на расчетный счет или в кассу организации. Тут же надо указать дату и номер первичного документа: платежного поручения, приходного кассового ордера или выписки кредитной организации.

Блок «расходы» для упрощенцев с объектом «доходы» обычно не актуален. В него нужно заносить только:

  1. расходы, осуществленные за счет субсидий;
  2. расходы, предусмотренные условиями получения выплат на содействие самозанятости безработных и стимулирование создания безработными гражданами новых рабочих мест.

Это связано с тем, что полученное финансирование можно признать в доходах только по мере расходования. В остальных случаях заполнять графу 5 не обязательно, но и не запрещено.

Некоторые доходники делают это, чтобы не терять контроль за расходами. УСН 15% — первый раздел заполняйте полностью.

Указывайте только те доходы и расходы, которые включаются в налоговую базу по налогу УСН. Прочие доходы и расходы указывать не нужно.

Финансовые затраты, которые не связаны с получением прибыли, в Книгу не включайте.

Как правильно отражать доходы и расходы в разделе 1 подробно описано в . Там же прописан порядок признания доходов и расходов.

Согласно нему и нужно заводить в Книгу доходы и расходы. Также заполняется справка к разделу 1, где и производится расчет налога. Ее надо составить после подсчета итоговой суммы доходов и расходов, то есть по итогам года.

Раздел 2

«Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов»

Упрощенцы с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов» заполняют второй раздел КУДиР, где отражается полная информация об основных средствах: дата приобретения, дата ввода в эксплуатацию, срок полезного использования, остаточная стоимость и другие параметры для расчёта налоговой базы. Сюда можно внести только расходы, подтвержденные документами, которые направлены на покупку (создание) ОС и НМА или на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, перевооружение.

Почему так сложно? Стоимость основного средства списывается в расходы равными частями в течение года. Но должны быть выполнены условия, которые и описаны в разделе 2.

Основное средство списывается в расходы на последнее число квартала.

Раздел 3 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу» Этот раздел заполняют только организации и ИП на УСН 15% в том случае, когда в прошедших годах были убытки, которые можно перенести на следующие налоговые периоды в течение 10 лет. Указываются суммы убытка за предыдущие годы, если есть.

Потом эти данные включаются в справку к разделу 1.

Если вы получили убыток в 2020 году, укажите его в Справке к Разделу 1. Третий раздел будет необходимо заполнить только в 2021 году.

Если в прошлых периодах убытка не было, раздел можно не заполнять. Раздел 4

«Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога»

Этот раздел для упрощенцев на «доходах». В нем указывается информация о выплатах страховых взносов за работников и больничных пособий, на которые можно потенциально уменьшить налог УСН с объектом «доходы».

ИП в этом разделе указывает и взносы, которые платит за себя. Раздел 5 «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога» Этот раздел для упрощенцев на «доходах».

Его ввели с января 2018 года.

Указывайте в нем суммы торгового сбора или его части, в день уплаты.

Сумма сбора вносится на основании официального документа из налоговой, в котором указано, что предприниматель обязан его уплачивать. Заполнять раздел надо всем, а не только плательщикам торгового сбора. Если в вашем регионе сбор не введен, укажите в пятом разделе отчетный год, а в показателях проставьте прочерки.

Так вы защититесь от претензий инспекторов, ведь по сути без раздела 5 регистр будет не полным. А теперь подробнее о практике ведения КУДиР.

В общем правиле доходы отражаются кассовым методом: на дату поступления на расчетный счет, в кассу или иным способом.

Для денег все понятно: есть дата платежного поручения или приходного кассового ордера и сумма. Но если доход поступил в виде имущества: компьютера, например?

Натуральный доход в виде имущества, материалов и прочего учитывается по рыночной стоимости. Как ее определять, можно посмотреть в . Отражать поступление нужно в деньгах на дату передачи имущества.

Подтверждающим документом станет накладная или акт на передачу. Пример отражения натурального дохода в КУДиР: Доходы и расходы Регистрация Сумма № п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы 1 2 3 4 5 1 15.11.2020 Акт приема-передачи №5 Поступление товаров от ООО «Ай-ай-ка» по договору №11/2 от 10.11.2020 25 000 Валютные поступления учитывайте вместе с теми, что получили в рублях. Их сумму нужно пересчитать в рубли по курсу ЦБ, действующему на дату признания доходов (п.

3 ст. НК РФ). В бухучете имущество и задолженность в валюте переоценивать нужно, но возникшие при этом курсовые разницы в КУДиР не отражаются. Но под это правило не подпадают курсовые разницы, возникшие при изменении курса валюты в момент продажи или покупки. Положительные курсовые разницы между официальным и коммерческим курсами продаваемой валюты включайте в доходы и отражайте в книге учета Это тот случай, когда упрощенец-доходник может что-то вписать в графу 5 «Расходы» и учесть эти расходы при расчете налога.

Сумму полученной субсидии отразите в графе 4 раздела 1, а в графе 5 укажите расходы, оплаченные за счет этих средств. Таким образом, если вы потратите всю субсидию в один год, у вас сумма дохода в размере субсидии компенсируется суммами понесенных расходов — разница между показателями будет равна нулю. Первичные документы для дохода — платежка.

Первичные документы для расходов — акты, накладные и т д.

В КУДиР указывайте полученные доходы, в том числе авансы.

Возврат аванса минусует ранее полученный доход в виде суммы аванса. Поэтому в графу 4 «Доходы» так и записываем — с минусом. В графе 5 возвращенный аванс отражать не надо, такой расход не предусмотрен ст.

НК РФ. Пример возврата аванса в КУДиР: Доходы и расходы Регистрация Сумма № п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы 1 2 3 4 5 1 15.11.2020 П/п №3452 Поступление аванса от покупателя ООО «Ганимед» 25 000 2 25.11.2020 п/п №67 Возврат аванса покупателю ООО «Ганимед» – 25 000 Общего правила здесь нет: расходы на материалы, основные средства, товары для перепродажи, зарплату работников и прочее отражаются по-разному. Например, расходы на приобретение материалов для последующего использования могут быть признаны на дату списания этих материалов в производство при условии, что товары оплачены.

У вас 3 события:

  • Поступление материалов и товарная накладная;
  • Cписание материалов и бухгалтерская справка или акт списания материалов в производство.
  • Cписание с расчетного счета и платежное поручение;

Вообще списание должно происходить по событию 3, но после 1 и 2. На практике часто материалы списывают сразу, как они поступили, то есть 2 и 3 событие совпадают по дате.

Первичным документом в этом случае будет товарная накладная на поступление. Это означает что в Книге вы сделаете следующую запись: Доходы и расходы Регистрация Сумма № п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы 1 2 3 4 5 1 15.11.2020 Товарная накладная №189 Поступление товаров от ООО «Антарес» 40000 Схожим образом отражаются услуги — по факту выполнения в размере оплаченных услуг.

Подтверждающим документом будет акт оказания услуг при наличии платежного поручения на их оплату. Отличаются от расходов на материалы тем, что в качестве события 3 выступит отгрузка конечному покупателю.

Дата и документ — по товарной накладной на реализацию или по отчету розничных продаж, или по акту инвентаризации.

Как мы уже говорили выше, стоимость основных средств списывается равными частями поквартально в течение года.

Дата — последнее число последнего месяца квартала. Документ — накладная или акт приема-передачи ОС, акт ввода в эксплуатацию, платежные поручения на уплату.

Все делают по-разному: кто-то перечисляет документы через запятую, кто-то (особенно при автоматизированном ведении) указывает документ о поступлении ОС. Главное, чтобы остальные документы были в наличии на случай налоговой проверки. Входящий НДС в КУДиР можно отражать отдельной строкой или включать в стоимость активов.

Порядок отражения зависит от того, что купил упрощенец:

  1. НДС по товарам для перепродажи — входной НДС отражается отдельной строкой по мере реализации товаров;
  2. НДС по ОС и НМА — приобретенные ОС отражаются в графе 6 раздела 2 КУДиР по первоначальной стоимости, в которую входит и НДС.
  3. НДС по материалам, работам и услугам — входной НДС отражается отдельной строкой на момент признания расходов на покупку;

Здесь нужно различать вид выплаты.

Есть зарплата. Есть аванс. Есть удержанный с работника НДФЛ.

  1. Аванс можно отразить в расходах только после начисления зарплаты, поэтому в КУДиР делаем запись последним числом месяца;
  2. Зарплату отражаем на дату фактической выплаты. Документ — платежное поручение или платежная ведомость;
  3. НДФЛ отражаем при условии выдачи зарплаты на дату фактической выплаты. Документ — платежное поручение;
  4. Если НДФЛ выплачивается в один день с зарплатой, то можно сделать общую запись на НДФЛ и на зарплату;

Пример отражения зарплаты в КУДиР здесь: Доходы и расходы Регистрация Сумма Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы 2 3 4 5 30.10.2020 П/п №75 Перечислен аванс работникам 15 000 10.11.2020 п/п №80 Перечислена заработная плата 15 450 11.10.2020 п/п №83 Перечислен НДФЛ с заработной платы 4 550 Следует помнить, что не всегда НДФЛ можно считать в составе расходов на оплату труда. Если он удерживается не по трудовому договору, а как часть компенсации за, скажем, занятия фитнесом, то в расходах вы такую выплату учесть не сможете (основание — и ).

Обсуждения
Ответственность учащихся за ненормативную лексику

Нецензурная брань в школе какая ответственность Содержание...

Комментариев  0
Заявление инвалида об отказе от ипр образец

Заявление об отказе работника, являющегося инвалидом, от...

Комментариев  0
Сколько стоит поставить машину на учет в гаи 2021 березники

Оглавление:Постановка на учёт автомобиля в ГАИ в Березнике в 2021...

Комментариев  0

Консультация юриста

Информация

top