Главная - Другое - Могу ли я сдать нулевой отчет по енвд

Могу ли я сдать нулевой отчет по енвд

Могу ли я сдать нулевой отчет по енвд

Как ИП заполнить и сдать нулевую декларацию по ЕНВД: инструкция и образец


Срок действия ЕНВД продлен до 01.01.2021. Ранее предполагалось, что специальный режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей прекратит свое существование 01.01.2018. А это значит, что все плательщики налога по-прежнему обязаны сдавать соответствующую отчетность. В какие сроки сдается декларация по ЕНВД, можно ли не платить налог и сдать нулевую декларацию, если деятельность не велась, расскажем в статье.Форма и порядок заполнения декларации утверждены .

Скачать бланк декларации по единому налогу на вмененный доход можно в конце статьи.Предоставляется декларация ежеквартально в ИФНС, в которой стоит на учете предприниматель.

Сделать это необходимо до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ). Если последний день сдачи приходится на выходной или праздничный, то срок переносится на следующий первый рабочий день.Так, в 2020 году сроки сдачи следующие:Период отчетаПоследняя дата сдачи1 квартал 2020 г.22.04.20192 квартал 2020 г.22.07.20193 квартал 2020 г.21.10.20194 квартал 2020 г.20.01.2020Сдать отчетность можно:

  1. отправив почтой;
  2. лично или через представителя непосредственно в ИФНС;
  3. электронно через оператора электронного документооборота или через сайт ФНС.

Очень важно соблюдать сроки сдачи отчета и не забывать предоставлять отчетность, даже если вы не ведете деятельность.Если опоздать со сдачей декларации или не сдать ее вовсе, то на ИП будет наложен штраф в соответствии со . Он составляет 5 % от неуплаченной суммы налога, указанной в декларации, за каждый месяц просрочки (полный и неполный).

Минимальный штраф установлен в размере 1000 руб., а максимальный — 30 % от суммы налога.

То есть если сумма налога к уплате незначительна или равна нулю, то штраф все равно придется платить.Кроме штрафа, ИФНС может приостановить операции по счетам в банках предпринимателя (). Запрет будет действовать до тех пор, пока отчетность не будет сдана.Что делать, если предприниматель не вел деятельность в течение отчетного периода?

Нужно ли сдавать отчетность и каким образом это сделать?Если предприниматель стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, то отчет необходимо сдавать, даже если деятельность не ведется. Этому правилу необходимо следовать до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД, в соответствии с правилами .Можно ли сдать декларацию с нулевыми показателями, если деятельность не ведется?

Возможны две ситуации:

  • ИП не ведет деятельность, при этом физические показатели для расчета налога отсутствуют (собственное имущество продано, договоры аренды расторгнуты, наемных работников нет). Единая позиция по этому вопросу у контролирующих органов отсутствует. Минфин категоричен и требует предоставления отчета до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД (). В этом случае декларацию по ЕНВД необходимо предоставлять с показателями, которые были отражены в отчете за последний период, в котором велась деятельность. То есть сохраняется обязанность уплаты налога до снятия с учета.
  • ИП прекратило вести деятельность, но сохранились базовые показатели для расчета налога (например, остались собственные или арендованные торговые площади). В этой ситуации налог исчисляется исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности предпринимателя. Такую позицию поддерживают и контролирующие органы (Письмо Минфина от 29.04.2015 № 03-11-11/24875), и судьи (п. 7 ).

ФНС допускает возможность подачи отчета с нулевыми показателями при отсутствии физических показателей (Информация ФНС от 19.09.2016).

Но отчет все-таки необходимо будет предоставлять ежеквартально.ИП Савватеев Иван Илларионович стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД.

Вид деятельности — оказание автотранспортных услуг по перевозке груза.

В деятельности использовался 1 грузовой автомобиль. В марте 2020 года он продал транспортное средство, но с учета в качестве плательщика не снялся.

Таким образом, за 2 квартал 2020 г. до 22 июля он обязан подать декларацию. Предприниматель следует позиции ФНС и подает нулевую декларацию.Документ состоит из титульного листа и трех разделов.1.

Заполняем титульный лист:

  1. код места предоставления = 120 (Приложение 3 Правил заполнения).
  2. вверху данного листа, а также всех остальных листов отчета заполняем ИНН;
  3. налоговый период = 22 (Приложение 1 Правил заполнения);

2.

Заполняем раздел 1.В данном разделе заполняем только код ОКТМО. Сумма налога в нашем случае равна нулю и в строке 020 проставляем прочерк. Код ОКТМО можно найти, воспользовавшись сервисом .3. Заполняем раздел 2.Строка 010 заполняется согласно Приложению 5 порядка заполнения. В ней ставим код 05.Далее заполняем адрес осуществления деятельности и ОКТМО.

В ней ставим код 05.Далее заполняем адрес осуществления деятельности и ОКТМО. Базовую доходность указываем в соответствии со , коэффициент К1 — в соответствии с Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595 (на 2020 год он равен 1,518), К2 — согласно ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35.

В строках указания физического показателя, налоговой базы и исчисленного налога ставим прочерки.4. Заполняем раздел 3.Поскольку у ИП нет наемных работников, то в строке 005 проставляем 2.

Если в отчетном квартале ИП уплачивал страховые взносы, то их необходимо указать в строках 020 и 030. Савельев И.И. уплатил фиксированные страховые взносы в размере 5000 руб.

В строке 040 проставляем прочерк.Изменим условия примера:Савватеев И.И.

не осуществлял деятельность по перевозке грузов во 2 квартале 2020 г., но транспортное средство не продал. Тогда следует исчислить и уплатить в бюджет налог на вмененный доход.Титульный лист, а также адресные показатели заполняем аналогично заполнению нулевой декларации.Само заполнение целесообразно начать с раздела 2.За каждый месяц необходимо рассчитать налоговую базу по формуле:А также сумму налога, умножив налоговую базу за квартал на налоговую ставку.Заполняем раздел 3.
Тогда следует исчислить и уплатить в бюджет налог на вмененный доход.Титульный лист, а также адресные показатели заполняем аналогично заполнению нулевой декларации.Само заполнение целесообразно начать с раздела 2.За каждый месяц необходимо рассчитать налоговую базу по формуле:А также сумму налога, умножив налоговую базу за квартал на налоговую ставку.Заполняем раздел 3.

Определяем сумму налога к уплате путем уменьшения исчисленного налога на сумму уплаченного фиксированного страхового взноса.Теперь заполняем сумму к уплате в разделе 1.Из всего вышесказанного ясно, что если предприниматель решил прекратить деятельность, то это необходимо оформить. Просто перестать сдавать отчетность нельзя. Это приведет к штрафным санкциям со стороны проверяющих органов.Если вы решили больше не вести деятельность, подпадающую под режим обложения ЕНВД, то, согласно ст.

346.28 НК РФ, необходимо подать в ИФНС заявление. Сделать это нужно в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, которая подпадает под этот режим налогообложения.

Форма заявления утверждена .

Подается ли нулевая декларация по ЕНВД?

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — один из режимов налогообложения в РФ, при котором размер налога зависит от установленного вмененного дохода. Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, сдают декларацию, в которой присутствует информация об объекте налогообложения и налоговой базе, на основании которой исчисляется и уплачивается данный налог. ИП предоставляют декларацию по итогам налогового периода.

На ЕНВД налоговым периодом является квартал.

Декларацию по ЕНВД индивидуальные предприниматели предоставляют не позже 20-го числа месяца следующего квартала (в соответствии со ст.

346.30, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Очень часто у индивидуальных предпринимателей, которые находясь на ЕНВД, по каким-либо причинам не вели свою деятельность, возникает вопрос: «Можно ли подавать нулевую декларацию по ЕНВД?» В соответствии с нормами действующего законодательства РФ, нулевую декларацию ЕНВД ИП не заполняют и не подают в налоговую инспекцию. Связано это с тем, что ИП на ЕНВД, деятельность которого не ведется, должен в пятидневный срок (с момента прекращения деятельности) сняться с учета плательщиков ЕНВД.

В главе 26.3 Налогового кодекса РФ не содержится условий указания нулевых показателей плательщиками налога на вмененный доход по причине неосуществления предпринимательской деятельности.

Кроме того, в Письме Минфина России от 23.04.2012 г. № 03-11-11/135 говорится о том, что до момента снятия с учета (в качестве плательщика ЕНВД) сумма единого налога на вмененный доход исчисляется, исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности (в месяц). Аналогичная позиция содержится и в другом источнике — в письме Минфина России от 03.07.2012 г.
Аналогичная позиция содержится и в другом источнике — в письме Минфина России от 03.07.2012 г.

№ 03-11-06/3/43. Помимо этого, такого же мнения придерживается суд, постановлением которого было принято решение о том, что плательщики ЕНВД рассчитывают сумму налога, исходя из вмененного, а не из фактического дохода. Тем не менее, ФНС опубликовала информацию 19 сентября 2016 года, в которой содержится две основные позиции:

  1. временное приостановление налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, не освобождает его от обязанностей по уплате ЕНВД и представления налоговой декларации за этот период.
  2. если владение или пользование имуществом, необходимым для данной деятельности, прекращено, то физические показатели для исчисления ЕНВД отсутствуют. В таком случае сумма ЕНВД к уплате за соответствующий налоговый период составит 0 рублей.

Исходя из этой информации, следует, что если предприниматель или организация прекратили владеть или пользоваться имуществом в целях ЕНВД, но не снялись к этому времени с учета ЕНВД, то возможно предоставить декларацию с нулевыми показателями. Однако в НК РФ четко прописано, что организации и индивидуальные предприниматели обязаны подать заявление о прекращении деятельности на режиме ЕНВД в налоговые органы в течение 5 рабочих дней по окончании осуществления деятельности на ЕНВД (п.

6 ст. 6.1, п. 3 ст. 346.28 НК РФ). В соответствии с п. 3 ст. 346.28 НК РФ датой снятия с учета признается дата, которую указал в заявлении налогоплательщик.

Т.е. после расторжения договора аренды или продажи имущества, использующегося в целях ЕНВД, имеется еще 5 дней, в течение которых необходимо сняться с учета ЕНВД. Соответственно, когда плательщик не снялся с учета, он предоставляет декларацию с показателями, после того как он подал заявление о снятии с учета с даты, которая указана в заявлении, он не считается плательщиком ЕНВД и декларацию не подает вовсе.

Трудно сказать, чем руководствовалась ФНС, предоставляя вышенаписанную информацию, но наше мнение однозначно:

Нулевая декларация по ЕНВД в 2020 году не подается, в соответствии с нормами действующего законодательства РФ.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 17.12.2019 Код: Отправить Уведомлять меня о новых комментариях по E-mail Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или .

Нулевая декларация по енвд для ип

/ Полезная информация на тему: «»с комментариями спецалистов.СодержаниеБыстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.Предприниматели на ЕНВД задаются вопросом: нужно ли сдавать декларацию, если деятельность в отчетном периоде не велась. На других системах налогообложения нулевая отчетность предусмотрена, но с ЕНВД ситуация особая.

На ЕНВД реальный размер дохода никак не связан с суммой налога, которую придется уплатить. В статье мы расскажем, что делать, если деятельность в отчетном периоде не велась, и разберемся, нужно ли подавать нулевку по ЕНВД.Юрлица и ИП, зарегистрированные в ФНС как плательщики ЕНВД, сдают декларацию ежеквартально. В 2018 году утверждена новая форма декларации с правками и изменениями.

Для нулевой отчетности нет специальной формы.Реальный доход от деятельности не имеет значения.

Сумма налога основана на установленных коэффициентах и физических показателях.

Именно это обстоятельство создает споры о необходимости представления нулевой отчетности. Даже при отсутствии деятельности единый налог нужно платить, основываясь на базовом доходе и физических показателях.Министерство финансов придерживается в этом вопросе однозначной позиции. В письме Минфина от 03.07.2012 № 03-11-06/3/43 сказано, что глава 26.3 Кодекса не предусматривает подачу нулевой декларации по ЕНВД.Если налогоплательщик прекращает деятельность, облагаемую ЕНВД, он должен сообщить об этом в налоговую в пятидневный срок.

В письме Минфина от 03.07.2012 № 03-11-06/3/43 сказано, что глава 26.3 Кодекса не предусматривает подачу нулевой декларации по ЕНВД.Если налогоплательщик прекращает деятельность, облагаемую ЕНВД, он должен сообщить об этом в налоговую в пятидневный срок. Не снялись с учета — платите налог и подавайте полноценную отчетность. В таком случае, отсутствие физического показателя не имеет значения, нужно рассчитать налог на основе показателя, отраженного в прошлом периоде.При этом ФНС на официальном сайте опубликовало разъяснение от 19.09.2016, в котором допускает подачу нулевой декларации по ЕНВД.

Такая позиция основана на информационном письме президиума ВАС РФ от 5.03.2013. Если прекращается владение или пользование имуществом, нужным для ведения деятельности, то физические показатели отсутствуют. Следовательно, в налоговом периоде сумма налога — ноль рублей.

Такое может произойти при переезде и временном отсутствии торгового помещения.

Отсутствие физических показателей подтверждайте документально.Так как позиция по этому вопросу неоднозначна, есть вероятность получить негативный результат. Налоговая инспекция, проверяя отчетность, руководствуется Налоговым Кодексом и письмами Минфина.

Поэтому вам могут доначислить налоги, основываясь на декларации за прошлый период.

Тогда все же придется оплатить налог и полученные штрафы и пени.Организации и предприниматели пробуют решать спор с ФНС в арбитражном суде.

Судебные прения, как правило, затягиваются на несколько месяцев, но суд может принять сторону бизнесмена. При отсутствии нужных физических показателей: торговой площади, персонала, транспорта — суд примет вашу сторону.

Если же в суде выяснится их наличие, налог точно придется заплатить. Поэтому, если у вас есть физические показатели, вы не имеете права подавать нулевую декларацию. Есть два выхода: снятие с учета или подача заполненной декларации и уплата налога.Учитывая несогласие налоговой и Минфина, рекомендуем обратиться в налоговый орган по месту учета.

Там вы получите разъяснения, которые помогут избежать санкций.Чтобы не получить проблемы в виде судебных разбирательств, подайте в ФНС заявление о снятии с учета. На это отводится пять дней с момента прекращения деятельности. После даты снятия с учета организация и ИП перестают быть плательщиками ЕНВД.

Но сдать декларацию, и оплатить налог за период, когда плательщик стоял на учете, все равно нужно. Поэтому постарайтесь сократить срок между датой прекращения деятельности и датой подачи заявления.Необязательно возвращаться на общий режим.

Если соблюдены все условия для УСН, можно перейти с ЕНВД на УСН с начала следующего месяца (для этого нужно прекратить деятельность по ЕНВД), после чего вернуться обратно, подав уведомление о применении вмененки. Поэтому сезонная деятельность очень неудобна для ЕНВД.

Вам придется платить налог ежеквартально или каждый раз вставать и сниматься с учета.Если вы не планируете прекращать деятельность по ЕНВД и готовы оплатить налог, подайте заполненную декларацию. Рассчитать размеры налога можно на основе физического показателя прошлого периода. Отчетность по ЕНВД подается в налоговую по месту ведения деятельности.

Когда невозможно определить точное место, декларацию сдают по месту нахождения юрлица и по месту жительства ИП.Декларацию по ЕНВД подайте до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Когда 20 число попадает на выходной или праздник, срок сдачи переносится на следующий рабочий день.

Сдать отчетность можно в бумажном или электронном виде.Автор статьи: Елизавета КобринаДекларация по ЕНВД в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия заполняется автоматически. Платите единый налог и подавайте декларацию через интернет.

Ведите учет, начисляйте зарплату, формируйте отчетность и пользуйтесь поддержкой экспертов. В течение 14 дней всем новым пользователям доступен бесплатный период.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — один из режимов налогообложения в РФ, при котором размер налога зависит от установленного вмененного дохода.Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, сдают декларацию, в которой присутствует информация об объекте налогообложения и налоговой базе, на основании которой исчисляется и уплачивается данный налог.ИП предоставляют декларацию по итогам налогового периода. На ЕНВД налоговым периодом является квартал.Декларацию по ЕНВД индивидуальные предприниматели предоставляют не позже числа месяца следующего квартала (в соответствии со ст.

346.30, п. 3 ст. 346.32 НК РФ).Очень часто у индивидуальных предпринимателей, которые находясь на ЕНВД, по причинам не вели свою деятельность, возникает вопрос: «Можно ли подавать нулевую декларацию по ЕНВД?»В соответствии с нормами действующего законодательства РФ, нулевую декларацию ЕНВД ИП не заполняют и не подают в налоговую инспекцию.

Связано это с тем, что ИП на ЕНВД, деятельность которого не ведется, должен в пятидневный срок (с момента прекращения деятельности) сняться с учета плательщиков ЕНВД.В главе 26.3 Налогового кодекса РФ не содержится условий указания нулевых показателей плательщиками налога на вмененный доход по причине неосуществления предпринимательской деятельности.Кроме того, в Письме Минфина России от № /135 говорится о том, что до момента снятия с учета (в качестве плательщика ЕНВД) сумма единого налога на вмененный доход исчисляется, исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности (в месяц).Аналогичная позиция содержится и в другом источнике — в письме Минфина России от № /3/43.Помимо этого, такого же мнения придерживается суд, постановлением которого было принято решение о том, что плательщики ЕНВД рассчитывают сумму налога, исходя из вмененного, а не из фактического дохода.Тем не менее, ФНС опубликовала информацию 19 сентября 2016 года, в которой содержится две основные позиции:

  1. временное приостановление налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, не освобождает его от обязанностей по уплате ЕНВД и представления налоговой декларации за этот период.
  2. если владение или пользование имуществом, необходимым для данной деятельности, прекращено, то физические показатели для исчисления ЕНВД отсутствуют. В таком случае сумма ЕНВД к уплате за соответствующий налоговый период составит 0 рублей.

Исходя из этой информации, следует, что если предприниматель или организация прекратили владеть или пользоваться имуществом в целях ЕНВД, но не снялись к этому времени с учета ЕНВД, то возможно предоставить декларацию с нулевыми показателями.Однако в НК РФ четко прописано, что организации и индивидуальные предприниматели обязаны подать заявление о прекращении деятельности на режиме ЕНВД в налоговые органы в течение 5 рабочих дней по окончании осуществления деятельности на ЕНВД (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 346.28 НК РФ). В соответствии с п. 3 ст. 346.28 НК РФ датой снятия с учета признается дата, которую указал в заявлении налогоплательщик.

Т.е. после расторжения договора аренды или продажи имущества, использующегося в целях ЕНВД, имеется еще 5 дней, в течение которых необходимо сняться с учета ЕНВД. Соответственно, когда плательщик не снялся с учета, он предоставляет декларацию с показателями, после того как он подал заявление о снятии с учета с даты, которая указана в заявлении, он не считается плательщиком ЕНВД и декларацию не подает вовсе.Трудно сказать, чем руководствовалась ФНС, предоставляя вышенаписанную информацию, но наше мнение однозначно:Нулевая декларация по ЕНВД в 2020 году не подается, в соответствии с нормами действующего законодательства РФ.Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 17.12.2019Форма и порядок заполнения декларации утверждены Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/ Предоставляется декларация ежеквартально в ИФНС, в которой стоит на учете предприниматель.

Сделать это необходимо до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Если последний день сдачи приходится на выходной или праздничный, то срок переносится на следующий первый рабочий день.Так, в 2020 году сроки сдачи следующие:Период отчетаПоследняя дата сдачи1 квартал 2020 г.20.04.20202 квартал 2020 г.20.07.20203 квартал 2020 г.20.10.20204 квартал 2020 г.20.01.2021Сдать отчетность можно:

  1. электронно через оператора электронного документооборота или через сайт ФНС.
  2. отправив почтой;
  3. лично или через представителя непосредственно в ИФНС;

Очень важно соблюдать сроки сдачи отчета и не забывать предоставлять отчетность, даже если вы не ведете деятельность.Если опоздать со сдачей декларации или не сдать ее вовсе, то на ИП будет наложен штраф в соответствии со статьей 119 НК РФ.

Он составляет 5 % от неуплаченной суммы налога, указанной в декларации, за каждый месяц просрочки (полный и неполный). Минимальный штраф установлен в размере 1000 руб., а максимальный — 30 % от суммы налога. То есть если сумма налога к уплате незначительна или равна нулю, то штраф все равно придется платить.Кроме штрафа, ИФНС вправе приостановить операции по счетам в банках предпринимателя (ст.

76 НК РФ). Запрет будет действовать до тех пор, пока отчетность не сдана.Что делать, если предприниматель не вел деятельность в течение отчетного периода? Сдавать ли отчетность и каким образом это сделать?Если предприниматель стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, нулевая отчетность для ИП обязательна, даже если деятельность не ведется. Этому правилу необходимо следовать до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД, в соответствии с правилами статьи 346.28 НК РФ.Можно ли сдать декларацию с нулевыми показателями, если деятельность не ведется?

Возможны две ситуации:

  • ИП прекратило вести деятельность, но сохранились базовые показатели для расчета налога (например, остались собственные или арендованные торговые площади). В этой ситуации налог исчисляется исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности предпринимателя. Такую позицию поддерживают и контролирующие органы (Письмо Минфина от 29.04.2015 № 03-11-11/24875), и судьи (п. 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157).
  • ИП не ведет деятельность, и физические показатели для расчета налога отсутствуют (собственное имущество продано, договоры аренды расторгнуты, наемных работников нет). Единая позиция по этому вопросу у контролирующих органов отсутствует. Минфин категоричен и требует предоставления отчета до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД (Письмо от 15.04.2014 № 03-11-09/17087). В этом случае декларацию по ЕНВД необходимо предоставлять с показателями, которые были отражены в отчете за последний период, в котором велась деятельность. То есть сохраняется обязанность уплаты налога до снятия с учета.

ФНС допускает возможность подачи отчета с нулевыми показателями при отсутствии физических показателей (Информация ФНС от 19.09.2016). Но «нулевка» все-таки должна быть представлена ежеквартально.Декларация состоит из титульного листа и трех разделов.1. Заполняем титульный лист:

  1. вверху данного листа, а также всех остальных листов отчета заполняем ИНН;
  2. код места предоставления = 120 (Приложение 3 Правил заполнения).
  3. налоговый период = 22 (Приложение 1 Правил заполнения);

2.

Заполняем раздел 1.В данном разделе заполняем только код ОКТМО. Сумма налога, как показывает образец нулевого отчета по ЕНВД для ИП, в нашем случае равна нулю и в строке 020 проставляем прочерк.

Код ОКТМО ищите в сервисе Федеральной адресной системы.3. Заполняем раздел 2.Строка 010 заполняется согласно Приложению 5 порядка заполнения.

В ней ставим код 05.Далее заполняем адрес осуществления деятельности и ОКТМО.

Базовую доходность указываем в соответствии со ст. 346.29 НК РФ, коэффициент К1 — в соответствии с Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595 (на 2020 год он равен 1,518), К2 — согласно ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35.

В строках указания физического показателя, налоговой базы и исчисленного налога ставим прочерки.4. Заполняем раздел 3.Поскольку у ИП нет наемных работников, то в строке 005 проставляем 2.

Если в отчетном квартале ИП уплачивал страховые взносы, то их необходимо указать в строках 020 и 030. Савельев И.И. уплатил фиксированные страховые взносы в размере 5000 руб. В строке 040 проставляем прочерк.Изменим условия примера:Титульный лист и адресные показатели заполняем аналогично заполнению нулевой декларации.Само заполнение целесообразно начать с раздела 2.За каждый месяц необходимо рассчитать налоговую базу по формуле:И рассчитать сумму налога, умножив налоговую базу за квартал на налоговую ставку.Заполняем раздел 3.

Определяем сумму налога к уплате путем уменьшения исчисленного налога на сумму уплаченного фиксированного страхового взноса.Теперь заполняем сумму к уплате в разделе 1.Из всего вышесказанного ясно, что если предприниматель решил прекратить деятельность, то это необходимо оформить. Просто перестать сдавать отчетность нельзя.

Это приведет к штрафным санкциям со стороны проверяющих органов.Если вы решили больше не вести деятельность, подпадающую под режим обложения ЕНВД, то, согласно ст.

346.28 НК РФ, необходимо подать в ИФНС заявление.

Сделайте это в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, которая подпадает под этот режим налогообложения.

Форма заявления утверждена Приказом ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/ЕНВД — это специальный налоговый режим, который может применяться ИП и юридическими лицами при осуществлении определенных видов деятельности. На ЕНВД переводится не налогоплательщик, а один или несколько видов деятельности. Его особенность заключается в том, что размер фискального платежа не зависит от реальной выручки ИП или организации, а рассчитывается исходя из предполагаемого (вмененного) дохода.Плательщики ЕНВД обязаны сдавать отчетность и платить налог каждый квартал.

При этом наличие или отсутствие реального дохода значение не имеет.Может ли плательщик ЕНВД приостановить свою деятельность и сдать нулевую декларацию?

Может ли быть декларация по ЕНВД нулевой? Чем грозит сдача «нулевки» по ЕНВД?Можно ли сдать нулевую декларацию по ЕНВД?Такая ситуация может быть если:

  1. ИП перестал вести свою деятельность, но при этом физические показатели для расчета налога остались (например, собственные или арендованные торговые площади, транспорт, используемый для перевозки пассажиров или грузов и т.д.);
  2. Предприниматель завершил коммерческую деятельность, физические показатели отсутствуют (договор аренды помещения расторгнут, собственные здания или транспортные средства проданы и т.п.).

1.1.

Нужно ли сдавать декларацию и платить налог, если предприниматель прекратил хозяйственную деятельность, но физические показатели остались?Если ИП хочет прекратить деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход, он должен в течение пяти дней с момента ее окончания предоставить в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Если такое заявление не будет предоставлено налогоплательщиком, он будет обязан сдать декларацию и уплатить налог за отчетный квартал даже если хозяйственная деятельность не велась совсем и доходов не было.Подавать нулевую декларацию в данной ситуации нельзя. Налог исчисляется исходя из физических показателей и базовой доходности за последний квартал, в которой деятельность осуществлялась.

Такую позицию поддерживают как налоговики, так и судьи.1.2. Можно ли сдавать нулевую декларацию если физические показатели отсутствуют?В ситуации, когда предприниматель завершил коммерческую деятельность и физических показателей нет (имущество продано, договора аренды расторгнуты, наемных работников нет), единого мнения у контролирующих органов нет.По мнению Минфина, налогоплательщик должен сдавать декларации и платить налог за весь период до момента снятия с учета в качестве плательщика единого налога на вмененный доход. Для расчета налога в таком случае нужно взять физические показатели за последний квартал, в котором налогоплательщик фактически осуществлял хозяйственную деятельность.Если физический показатель невозможно указать за первый месяц, его нужно взять из отчета за предыдущий квартал (например, если был расторгнут договор аренды помещения).

После заключения нового договора аренды в следующих месяцах отчетного квартала нужно указать новые показатели. Таким образом, в декларации должны быть указаны физические показатели и базовая доходность за каждый месяц квартала.ФНС же допускает при отсутствии физических показателей сдачу нулевой декларации, но такие отчеты все же должны сдаваться ежеквартально.«.

до тех пор, пока организация или индивидуальный предприниматель являются плательщиками ЕНВД (не сняты с учета в этом качестве), необходимо уплачивать налог независимо от наличия или отсутствия реального дохода, а по итогам квартала, в котором деятельность не велась, подать налоговую декларацию и отразить сумму ЕНВД к уплате.Вместе с тем, если владение или пользование имуществом, необходимым для предпринимательской деятельности прекращено, то физические показатели для исчисления ЕНВД отсутствуют. В таком случае сумма ЕНВД к уплате за соответствующий налоговый период составит 0 рублей.» (Сайт ФНС)В случае приостановления деятельности, подлежащей обложению единым налогом, предприниматель может поступить следующим образом:

  1. Согласно разъяснениям Минфина, до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД сдавать отчетность и платить налог;
  2. Придерживаться позиции налоговой службы — сдавать каждый квартал нулевую отчетность и документы, подтверждающие отсутствие физических показателей.
  1. В случае сдачи нулевой декларации налоговики могут доначислить налог исходя из показателей, содержащихся в последнем сданном отчете по ЕНВД.

    Также будут начислены штраф и пени за неуплату налога. При наличии физических показателей судебное решение точно будет в пользу ФНС.

    При отсутствии показателей доначисленные суммы налога можно оспорить в суде, правда нет никакой гарантии, что суд поддержит позицию налогоплательщика.

  2. Самый надежный способ избежать конфликта с контролирующими органами — подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, Тогда не нужно будет сдавать отчетность и платить налог.

Декларация по ЕНВД — это, по сути, заявление плательщика налога о том, почему он выбрал данный режим налогообложения и какие показатели используются им при расчете налога. Если налогоплательщик уплачивает ЕНВД, он обязан сдавать декларацию по данному налогу (подп. 4 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 80 НК РФ).Одновременно с этим вмененный доход, выступающий объектом налогообложения при данном режиме, рассчитывается исходя из потенциально возможного, а не реально полученного дохода (абз.

2 ст. 346.27, п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Следовательно, и налоговая декларация должна заполняться с учетом возможного дохода.Наличие или отсутствие реального дохода у «вмененщика» не влияет на сумму ЕНВД.

Налог в любом случае должен рассчитываться на основании имеющихся физических показателей.Таким образом, плательщик ЕНВД должен уплачивать единый налог, рассчитанный в декларации исходя из физических показателей.Если «вмененщик» перестал вести деятельность, ему нужно написать заявление в налоговую инспекцию о снятии с учета как плательщика ЕНВД.Без такого заявления декларацию по ЕНВД ему сдавать придется, причем заполненную и с рассчитанным к уплате налогом. Поскольку у налогоплательщика остались физические показатели, это считается основанием для исчисления вмененного дохода и, соответственно, налога.Подача нулевой декларации по ЕНВД в данной ситуации неправомерна. Такова единогласная позиция чиновников и судей (см.

письма Минфина от 02.07.2012 № 03-11-11/196, от 10.02.2012 № 03-11-06/3/8, постановление ФАС Дальневосточного округа от 23.12.2013 № Ф03-6469/2013, оставленное в силе Определением ВАС РФ от 26.02.2014 № ВАС-1903/14).Если плательщик ЕНВД не ведет деятельность в связи с утратой физических показателей (например, осуществляя розничную торговлю, расторгает договор аренды своего торгового места), при представлении декларации нужно руководствоваться разъяснениями контролирующих органов. А чиновники настаивают на том, что подача нулевых деклараций по ЕНВД законодательством РФ не предусматривается.По их мнению, «вмененщик» должен представить в налоговые органы декларацию с рассчитанной к уплате суммой налога даже при отсутствии физических показателей (письма Минфина от 15.04.2014 № 03-11-09/17087, от 03.07.2012 № 03-11-06/3/43, ФНС от 10.10.2011 № ЕД-4-3/).В таком случае Минфин в письме от 24.10.2014 № 03-11-09/53916 (далее — письмо № 03-11-09/53916) предлагает заполнять декларацию исходя из показателей, указанных в последней представленной в налоговые органы декларации по ЕНВД. В данном письме приведен также пример порядка заполнения декларации.

Так, если невозможно указать в декларации физический показатель за первый месяц квартала (договор аренды торгового места был расторгнут), данный показатель нужно взять из последней поданной декларации. В следующих же месяцах квартала, когда договор аренды уже будет заключен, показатели отражаются на основании нового договора.Таким образом, физические показатели должны быть указаны в налоговой декларации по ЕНВД за каждый месяц квартала.О расчете физических показателей при розничной торговле можно узнать из материала

«Как рассчитать площадь торгового зала для целей применения ЕНВД?»

.Исходя из судебной практики, подача нулевой декларации по ЕНВД чревата претензиями со стороны налоговых органов.Инспекторы, следуя разъяснениям из письма № 03-11-09/53916, скорее всего, доначислят налог исходя из физических показателей, приведенных в последней сданной декларации по ЕНВД.

Кроме того, они начислят штрафы и пени за несвоевременную уплату налога.Если физические показатели у налогоплательщика сохранились, то согласно информационному письму президиума ВАС РФ от 5 марта 2013 года № 157 судебное решение однозначно будет в пользу налоговиков. При отсутствии же физических показателей можно попытаться оспорить доначисленные суммы налога, но нет никаких гарантий, что суд встанет на сторону налогоплательщика. В качестве примеров выигранных налогоплательщиками споров приведем, пожалуй, постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17.08.2016 № Ф04-3635/2016 и постановление 12 ААС от 21.11.2014 3 А12-15103/2014.Самый надежный способ избежать конфликта с контролирующими органами — при отсутствии деятельности подать в инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Тогда не потребуются никакие декларации — ни нулевые, ни с начисленными налогами.О том, каким образом налогоплательщик снимается с учета, можно прочитать в статье

«Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность?»

Многие письма чиновников и судебные акты были выпущены до 2013 года, когда налогоплательщики были обязаны применять ЕНВД, если их деятельность соответствовала критериям данного режима (гл. 26.3 НК РФ). Но можно предположить, что сделанные в этих письмах и решениях выводы, касающиеся представления ненулевой или нулевой декларации по ЕНВД при отсутствии деятельности, не потеряли своей актуальности и в настоящее время.Итак, ответ на вопрос о том, может ли декларация по ЕНВД быть нулевой, очевиден. Не может. Во всяком случае, без риска ввязаться в налоговый спор тут не обойтись.

Поэтому при приостановке деятельности нужно либо платить и декларировать вмененный налог, либо сниматься с учета по ЕНВД.Вмененщик в отчетном периоде деятельности не вел и доходов не получал. Разберемся, может ли он сдать нулевую декларацию по ЕНВД и не платить налог.Такого понятия как «нулевая» декларация по ЕНВД не существует.

Вмененная система не предусматривает сдачу отчетности без показателей. Это противоречит сути данного режима налогообложения.

Если на упрощенке налог рассчитывается исходя из фактически полученного дохода, то на ЕНВД он считается из вмененного, то есть установленного государством, дохода. И поэтому упрощенец может себе позволить сдать отчетность с нулями, а вмененщик — нет.Причин, по которым, вмененщики решают предоставить «нулевые» декларации, несколько:

  1. Деятельность приостановлена, так как отсутствует доход.
  2. Деятельность не ведется вообще.

Рассмотрим подробнее позицию контролирующих и судебных органов по вопросу сдачи нулевой декларации по ЕНВД в привязке к указанным выше причинам.Если в отчетном периоде дохода не было и по этой причине вы приостановили деятельность:

  1. декларацию придется заполнить в обычном порядке, со всеми показателями.
  2. на ее основе нужно рассчитать и уплатить в бюджет налог.

Сам по себе факт приостановки деятельности не снимает с вас обязанности платить налог и сдавать декларацию по ЕНВД (Письма Минфина РФ от 19.03.2015 № 03-11-11/14987, от 30.01.2015 № 03-11-11/3564).Разделяют эту позицию и судебные органы (п.

7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157, Постановление АС Поволжского округа от 26.05.2016 № Ф06-8702/2016 по делу № А65-19635/2015, Постановление ФАС Центрального округа от 20.01.2014 по делу № А35-2342/2013).Позиция Минфина и ФНС по этому вопросу несколько отличается:

  1. Позиция Минфина — платить налог и сдавать декларацию с показателями нужно до снятия с ЕНВД (Письма Минфина РФ от 24.10.2014 № 03-11-09/53916, от 02.07.2012 № 03-11-11/196, от 10.02.2012 № 03-11-06/3/8).

Отсутствие физпоказателей для расчета налога является основанием для прекращения применения ЕНВД.

Организация или ИП в этом случае должна сняться с учета в качестве плательщика вмененного налога, подав заявление по форме ЕНВД-3 (для организаций) или ЕНВД-4 (для ИП).До снятия с учета вмененщики обязаны платить налог и сдавать декларации по «старым» показателям. Если этого не сделать, ИФНС самостоятельно начислит налог исходя из данных, отраженных в прошлой отчетности, а к нему добавит штраф и пени.

Соответственно, чем дольше вы не снимаетесь с учета, тем больше налоговики могут вам начислить налога.Поддерживают эту позицию и некоторые суды (Постановление Семнадцатого ААС от 04.03.2015 № 17АП-16136/2014-АК по делу № А50П-448/2014, Постановление АС Дальневосточного округа от 08.10.2014 № Ф03-4439/2014 по делу № А51-37897/2013, Постановление ФАС Дальневосточного округа от 23.12.2013 № Ф03-6469/2013 по делу № А51-17811/2013).

  1. Позиция ФНС — если владение или пользование имуществом, необходимым для осуществления вмененной деятельности прекращено, то физические показатели для расчета налога отсутствуют.

Такая ситуация может возникнуть, например, при расторжении договора аренды помещения.

По мнению ФНС, в этом случае вмененщик может представить нулевую декларацию.

Придерживаются этой позиции и некоторые суды (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 17.08.2016 № Ф04-3635/2016 по делу № А27-20410/2015).Стоит отметить, что официальных писем по данному вопросу ФНС не выпускала.Что мы получаем: на одной чаше весов многочисленные письма Минфина и судебная практика, запрещающая подачу нулевой декларации при отсутствии физпоказателей, на другой — одно разъяснение ФНС, размещенное на официальном сайте.

Соответственно, при сдаче нулевой декларации инспекция с вероятностью 99% доначислит налог, штраф и пени и суд, скорее всего, встанет на ее сторону.Поэтому, во избежание споров с налоговиками, рекомендуем не представлять нулевую отчетность, даже если в отчетном периоде у вас отсутствуют физические показатели.

Самым оптимальным решением в этой ситуации будет снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД.Если вы все же решили представить нулевую декларацию, то заполните ее с учетом следующих особенностей.Заполнить нулевую декларацию нужно на бланке, утвержденном Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/Сведения в нулевую отчетность по ЕНВД вносятся с учетом следующих особенностей:

  1. Титульный лист заполняется в общем порядке с указанием всех необходимых данных о налогоплательщике.
  2. Раздел 2 можно не заполнять совсем или заполнить все поля, кроме строк 070-090, 100 и 110.
  3. В разделе 3 и 4 ничего заполнять не нужно.
  4. В разделе 1 заполняется только строка ОКТМО.

С общими требованиями к заполнению титульного листа вы можете ознакомиться в этой статье.Сдать нулевую декларацию в ИФНС нужно не позднее 20 дней, с даты окончания отчетного периода. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник он переносится на первый рабочий день (п.

7 ст. 6.1 НК РФ). За 4 квартал 2020 года нулевой отчет нужно сдать до 20.01.2020.За сдачу отчетности по ЕНВД с нулевыми показателями ИФНС может доначислить ИП или организации:

  1. налог, исходя из данных, отраженных в прошлой «ненулевой» отчетности;
  2. пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).
  3. штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ);
  1. При прекращении вмененной деятельности самым оптимальным решением будет сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД.
  2. ФНС предусматривает сдачу нулевой декларации только при отсутствии физпоказателя.

    Но Минфин и многочисленная судебная практика не разделяют этой позиции.

  3. За сдачу нулевого отчета налоговики могут доначислить вмененщику налог, штраф и пени.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

  • Дьяченко, Е.

    Б. Контроль за корпорациями. Доктрина и практика / Е.Б.

    Дьяченко. — М.: Инфотропик Медиа, 2013. — 142 c.

  • Краткий курс по теории государства и права.

    Учебное пособие. — М.: Окей-книга, Рипол Классик, 2016.

    — 144 c.

  • Розен, Александр Последние две недели. Прения сторон / Александр Розен. — М.: Советский писатель. Москва, 2016.

    — 528 c.

  • Институт истории естествознания и техники им. С. И. Вавилова. Годичная научная конференция.

    Том 2. История химико-биологических наук. История наук о земле. Проблемы экологии. История техники и технических наук.

Обсуждения
Ответственность учащихся за ненормативную лексику

Нецензурная брань в школе какая ответственность Содержание...

Комментариев  0
Заявление инвалида об отказе от ипр образец

Заявление об отказе работника, являющегося инвалидом, от...

Комментариев  0
Сколько стоит поставить машину на учет в гаи 2021 березники

Оглавление:Постановка на учёт автомобиля в ГАИ в Березнике в 2021...

Комментариев  0

Консультация юриста

Информация

top