Главная - Социальное обеспечение - Льготы в налогообложении имеют в частности участники великой

Льготы в налогообложении имеют в частности участники великой

Налоговые льготы


Важное 03.07.2018 Льготы по налогам и сборам – это предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать или сбор либо уплачивать их в меньшем размере. Можно сказать, что налоговые льготы – это система скидок при налогообложении, которые предоставляются физическим и юридическим лицам для стимулирования развития бизнеса или уменьшения налоговой нагрузки. Льготы позволяют снизить объем налогов, которые уплачивают юридические лица или ИП, отсрочить обязательный платеж или предоставить рассрочку на него.

При этом следует иметь в виду, что налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам в силу указаний действующего законодательства, а не согласно решениям налоговых органов. Предоставляться такие преимущества могут в различных формах.

Например:

  1. пониженные ставки налогов. Например, по основным продовольственным, детским и медицинским товарам применяется льготная ставка НДС 10%;
  2. налоговые вычеты;
  3. иные формы.
  4. освобождение от уплаты налога отдельных категорий лиц. К примеру, реализация продуктов питания, произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций, освобождается от обложения НДС;
  5. уменьшения суммы налога к уплате. Например, владельцы грузовых автомобилей – плательщики транспортного налога могут уменьшить сумму транспортного налога на сумму платежей, уплаченных в систему Платон;

НК РФ не содержит закрытого перечня и классификации льгот по налогам, но можно сказать, что предоставление налоговых льгот заключается в:

  1. освобождении от налога;
  2. предоставлении налогового кредита.

  3. уменьшении налоговой базы;

Налоговые освобождения включают следующие виды налоговых льгот:

  1. налоговые каникулы – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период.

    Так, ИП, применяющие «упрощенку» или патент, при соблюдении определенных условий могут получить данную льготу на два налоговых периода;

  2. пониженная ставка налога – позволяет некоторым категориям налогоплательщиков уплачивать налог по процентным ставкам более низким, чем общеустановленные ставки. По некоторым налогам льготные ставки могут снижаться до 0%.
  3. изъятие – исключение из налоговой базы ее частей, например, освобождение от налогообложения некоторых видов имущества фармацевтических, религиозных и других организаций (ст.

    381 НК РФ);

  4. налоговая амнистия – погашение налогоплательщиком просроченной задолженности без применения к нему санкций за просрочку;
  5. полное освобождение от уплаты налога – может предоставляться некоторым категориям на определенный срок или бессрочно (пенсионерам, ветеранам войны, общественным организациям и т.п.).

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки:

  1. необлагаемый минимум – минимальная сумма, не подлежащая налогообложению.
  2. налоговые вычеты – исключение из налогооблагаемой базы определенной ее части, например, стандартные, социальные и имущественные вычеты по НДФЛ;

Инвестиционный налоговый кредит – возможность организации уменьшать свои платежи по налогу на прибыль, региональным и местным налогам в течение определенного периода с последующей уплатой кредита и процентов по нему (ст. 66 НК РФ). Срок кредита от года до 5 лет при наличии оснований, указанных в ст.

67 НК РФ. Поскольку налоговая льгота представляет собой преимущество перед другими плательщиками, то и получать ее могут исключительно резиденты РФ. Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера. То есть льгота по налогам и сборам не может быть предоставлена одной конкретной организации или одному физическому лицу.

Это должна быть определенная категория плательщиков, которые соответствуют установленным критериям (пункт 1 статьи 56 НК РФ). Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ. То есть использование льготы по налогам и сборам не является обязательным к применению для налогоплательщиков.

Таким образом, , который имеет полное право применять налоговую льготу, может отказаться от этой льготы или приостановить использование льготы по налогам и сборам на определенное время, равное одному или нескольким налоговым периодам (пункт 2 статьи 56 НК РФ). На практике различают льготы по уровню действия.

То есть льготы действуют в отношении федеральных, региональных и местных налогов.

Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Льготы по региональным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) региональными законами (законами субъектов Российской Федерации о налогах). Льготы по местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (пункт 2 статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Льготы по местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (пункт 2 статья 56 Налогового Кодекса РФ). Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, применяются на всей территории РФ и дублировать их в нормативных актах субъекта РФ либо муниципального образования нет необходимости (см.

Определение ВС РФ от 05.07.2006 N 74-Г06-11).

Отменять налоговые льготы могут те же субъекты, которые вправе их устанавливать. Таким образом, льготы по федеральным налогам и сборам отменяются Налоговым кодексом РФ; льготы по региональным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах; льготы по местным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, не могут быть изменены или отменены нормативным актом регионального или местного уровня (см. Письмо Минфина России от 17.10.2012 N 03-02-08/92).

– одна из важнейших составляющих здоровой экономики государства. Скидки на налогообложение помогают в развитии различных отраслей производства и служат стимулом к развитию бизнеса. Власти применяют разные виды налоговых льгот с целью регулирования социально-экономических отношений.

См. также: Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на . : подробности для бухгалтера

  1. . -ПК). Субъекты РФ спешат закрепить налоговые льготы на предстоящий (2020) год. Так . .11.2019 № 62 «О предоставлении налоговых льгот на 2020 год и на . отмены или изменения условий предоставления налоговых льгот и иных преференций (включая особый . окончания сроков действия налоговых ставок, налоговых льгот, порядка исчисления налогов, порядка и .
  2. . нередкими стали вопросы соотношения понятий «налоговая льгота» и «дифференцированная ставка», . налогоплательщика и правомерность применения налоговой льготы может быть проверена налоговым . налогоплательщика и правомерность применения налоговой льготы может быть проверена налоговым . истребовать документы, подтверждающие обоснованность применения налоговой льготы. Помимо этого, налогоплательщикам следует . базы, тогда как функция налоговой льготы – предоставление отдельным категориям налогоплательщиков .
  3. . согласно которым заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение . о предоставлении налоговой льготы налоговый орган направляет уведомление о предоставлении налоговой льготы либо . сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы. В . также период, начиная с которого налоговая льгота не предоставляется. Формы заявления . налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и ( .
  4. Несмотря на предоставление налоговых льгот, сколковские участники не освобождены . налоговых послаблений. Несмотря на предоставление налоговых льгот, сколковские участники не освобождены . другой стороны возникает возможность использования налоговых льгот, предоставляемых резидентам Сколково. Гранты . грантовые средства, учитывают раздельно. Предоставляются резидентам иннограда на десятилетний . наличия статуса. Допускается отказаться от налоговой льготы, но повторно подать заявление .
  5. . -П и др.). Прекращение действия налоговой льготы, обусловленное использованием в правомерной деятельности .
  6. . органа о неправомерном применении обществом налоговой льготы по налогу на имущество, установленной .
  7. . о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы (абз . от предоставления налоговой льготы, при этом фактически учитывал налоговую льготу и это . указывается заявляемый налогоплательщиком период действия налоговой льготы согласно документу (документам), . право этого налогоплательщика на налоговую льготу, и о необходимости представления . в предоставлении налоговых льгот указываются мотивированные основания отказа в предоставлении налоговой льготы. * * * .
  8. . заявитель, не устанавливают механизм реализации налоговой льготы, предусмотренной частью 3 статьи 2 . таком положении отказ в предоставлении налоговой льготы, предусмотренной пунктом 25 статьи 381 . не дает оснований для использования налоговой льготы, предусмотренной пунктом 21 статьи 381 . своему усмотрению расширять пределы действия налоговой льготы. Следовательно, в соответствии с Перечнем . об отсутствии оснований для применение налоговой льготы, предусмотренной пунктом 25 статьи 381 .
  9. . производится без учета применения вышеуказанной налоговой льготы за весь период реализации инвестиционного . налогу за весь период применения налоговой льготы в соответствии с п. 26 . производится без учета применения указанной налоговой льготы за весь период реализации инвестиционного .
  10. . принят 265-ФЗ, который дает налоговые льготы «айтишникам» с 2021 года. Рассказываем . принят 265-ФЗ, который дает налоговые льготы «айтишникам» с 2021 года. Рассказываем .
  11. . что налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и . документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Указанные заявление и документы . услуг. Заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение . результатам рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган направляет налогоплательщику . также период, начиная с которого налоговая льгота не предоставляется. Формы заявлений .
  12. . на имущество физических лиц» налоговой льготы для налогоплательщиков-физических лиц, аналогичной . , в частности недопустимости установления дифференцированных налоговых льгот в зависимости от формы собственности .
  13. . , закрепили сложившуюся практику относительно применения налоговых льгот. Статья обозначает пределы осуществления прав . , закрепили сложившуюся практику относительно применения налоговых льгот. Статья обозначает пределы осуществления прав .
  14. . указывается заявляемый налогоплательщиком период действия налоговой льготы согласно документу (документам), подтверждающему . , при подтверждении права на налоговую льготу налоговый орган должен располагать соответствующими . , подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу за период ее действия, указанный . налогоплательщика — организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или . Российской Федерации могут предусматривать налоговые льготы и основания для их .
  15. . органа о неправомерном применении обществом налоговой льготы по налогу на имущество организаций .

→ 1999-2021 все самое лучше: инфо: подписка: Наши проекты: Отключить мобильную версию

Налоговые льготы в России в 2021 году

› Обязательные платежи в бюджет вносят физические и юридические лица.

Нормы и правила, касающиеся данных отчислений, устанавливаются Налоговым кодексом РФ (НК РФ) и поправками к закону.

В частности, в его статьях указаны преференции для определенных категорий граждан. Общие принципы послаблений по обязательным взносам включены в ст. 407 НК РФ. Способы снижения сборов различны.
Основные таковы:

  • физическим лицам — в связи с принадлежностью плательщика к льготной группе;
  • Исключение из числа налогоплательщиков. Заключается в вычеркивании субъекта из числа налогоплательщиков по категориальным признакам.
  • Налоговые вычеты.
  • Отсрочка выражается в передвижении даты окончательного платежа по тем или иным обстоятельствам. Предоставляется в основном индивидуально.
  • Амнистия предназначена для юрлиц. Она заключается в отмене штрафных санкций за просроченные обязательства.
  • Освобождение — это также исключение определенных сумм из налогооблагаемой базы. Применяется, как правило, к доходам из государственной казны.
  • Скидка (нулевые или пониженные ставки). Такое послабление заключается в снижении ставки. Предоставляется по различным условиям:
    • физическим лицам — в связи с принадлежностью плательщика к льготной группе;
    • хозяйствующим субъектам — на определенные виды собственности или деятельности.
  • хозяйствующим субъектам — на определенные виды собственности или деятельности.

Подсказка: особая преференция для физлиц — вычет.

Он представляет собой возврат части внесенного взноса при условии затрат в отчетный период на цели, указанные в параграфах НК РФ. Например, обучение, лечение, благотворительность и иное. Также имеется еще один вид вычета: когда часть налогооблагаемого имущества не идет в расчет при определении налоговой базы.
Также имеется еще один вид вычета: когда часть налогооблагаемого имущества не идет в расчет при определении налоговой базы. К примеру, такой вычет применяется в отношении 6 соток земельного надела льготных категорий граждан.

К последним относятся:

  1. члены семьи военных, потерявшие кормильца,
  2. участники боевых действий,
  3. участники, инвалиды ВОВ,
  4. ликвидаторы последствий ЧС на ЧАЭС, на р. Теча, химкомбинате «Маяк», Семипалатинском полигоне.
  5. пенсионеры,
  6. инвалиды 1-2 гр.,

Скачать для просмотра и печати: Законодательно налоговые льготы установлены в отношении: транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога, налога на имущество физических лиц. В отношении же других налогов есть налоговые послабления (например, для НДС, НДФЛ, водного налога). Налоговые льготы в 2021 году имеют право оформить:

  1. ;
  2. и ;
  3. (трое и более несовершеннолетних);
  4. другие.
  5. граждане, имеющие инвалидность 1 и 2 группы;

Внимание: преференции по налогообложению входят в число прав субъекта.

Пользоваться ими необязательно. Поэтому предоставляются послабления по инициативе получателя.

Граждане могут претендовать на послабления при таких условиях:

  1. наличие собственности, по которой в законодательстве заложены преференции;
  2. наличие льготного статуса;
  3. оплаты услуг, по которым предоставляются вычеты.
  4. получение дохода, освобожденного от налогообложения;

По принципу назначения налоговые преференции делятся на:

  1. региональные.
  2. общероссийские;

Подсказка: всеми вопросами начисления и взыскания обязательных платежей в бюджет занимается Федеральная налоговая службы (ФНС) через свои региональные представительства. Сотрудники госоргана выполняют нормы общероссийского и регионального законодательства в рамках субъекта федерации.

Большая группа ветеранов делится на несколько подгрупп.

В НК РФ они обозначены вместе, так как им предоставлены равные преференции. К ветеранам в рамках закона причислены:

  1. участники ВОВ и иных боевых действий;
  2. Герои Советского Союза и РФ;
  3. кавалеры ордена Славы трех степеней;
  4. вдовы и иные члены семейств (иждивенцы) воинов, погибших при исполнении долга.

Перечисленные лица имеют право на такие послабления: Вид налога Преференция Основание (норма закона) Имущественный Отмена (на один объект налогообложения каждого вида, но не применяется для имущества с кадастровой стоимостью более 300 млн.руб) пп. 2, 4, 10 п. 1, п. п. 2, 3, 5 ст.

407 НК РФ Стандартный вычет Предоставление (вычет по НДФЛ в размере 500 руб.

за каждый месяц на доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%) ст. 216, пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 354-ФЗ На землю Особые условия (уменьшение налогооблагаемой базы на 10 000,0 р.) пп.

4 п. 5 ст. 391 НК РФ; ч. 13 ст. 14 Закона № 436-ФЗ Транспортный сбор Послабления Устанавливаются региональными нормативными актами Подсказка: в субъектах федерации ветеранам предоставляются такие послабления по транспортному сбору:

  1. отмена;
  2. частичное снижение (отмена) с учетом мощности автомобиля;
  3. скидка.

Скачать для просмотра и печати: Людям с ограничениями по здоровью назначается инвалидность определенной группы.

Для этого им необходимо обратиться в госорган — медико-социальную экспертизу. После проведения комплексного обследования гражданин получает справку об инвалидности. Документ дает право на получение таких послаблений по обязательным сборам: Группа инвалидности Вид платежа Преференция 1, 2, инвалид с детства Имущественный сбор Отмена (на один объект налогообложения каждого вида, но не применяется для имущества с кадастровой стоимостью более 300 млн.руб) Земельный Снижение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 кв.м.

Снижение базы на 10 000,0 р. Все Стандартный вычет 3 000,0 р. — для военнослужащих инвалидов I, II, III групп и 500,00 руб. — для инвалидов детства I и II групп.

Земельный Особые условия Транспортный Скидка назначается региональными властями Для сведения: обязательным сбором облагаются такие виды имущества, находящегося в собственности:

  1. иное.
  2. квартиры;
  3. дома;
  4. гаражи;
  5. места для машин;
  6. незавершенные объекты;

При этом в некоторых регионах могут быть предусмотрены дополнительные налоговые послабления для данной группы налогоплательщиков. Право назначения большинства преференций по обязательным удержаниям в бюджет передано из центра в субъект федерации. В статьях НК РФ перечислены сборы, по которым местные власти принимают собственные решения.

А именно: Налог Объяснение Земельный Предоставляется скидка или полное освобождение Имеется также специальный вычет. Имущественный Освобождается от обложения один из объектов собственности на выбор налогоплательщика Транспортный Освобождение или снижение суммы, как правило, связано с мощностью автомобиля Вычет Полагается работающим пенсионерам за покупку жилого помещения; с 2014 года переносится на три предшествующих года, в которых заявитель имел налогооблагаемый доход Также с 2017 г.

имеется вычет по имеющимся в собственности 6 соткам земельного надела.

если участок не превышает указанного размера — налог не начисляется вообще. Если превышает, то он рассчитывается на оставшуюся часть (сверх 6 соток) Внимание: правило по отмене имущественного сбора с пенсионеров записано в ст. 407 НК РФ. С 1.01.2019 г. вышеуказанные нормы распространяются и на предпенсионеров, то есть на лиц предпенсионного возраста, которые приобрели бы пенсионные права по старому законодательству, действующему до 31.12.2018 г.
407 НК РФ. С 1.01.2019 г. вышеуказанные нормы распространяются и на предпенсионеров, то есть на лиц предпенсионного возраста, которые приобрели бы пенсионные права по старому законодательству, действующему до 31.12.2018 г.

включительно. Сведения об отнесении граждан к предпенсионерам будут содержаться в ЕГИССО и передаваться по каналам межведомственного взаимодействия. Также запросить такие данные могут сами предпенсионеры непосредственно в ПФР любым доступным способом. Многодетными в Российской Федерации признаются семейства, в которых в отчетном периоде воспитывалось трое или более несовершеннолетних.

В их число включаются опекуны, заботящиеся об установленным числом в совокупности подопечных и собственных детей.

Важно: в некоторых регионах установлены иные правила признания семьи многодетной. Оно применяется при назначении местных преференций.

В рамках общероссийского законодательства многодетные могут претендовать на стандартный вычет (ст. 218 НК РФ). Он предоставляется обоим родителям на каждого несовершеннолетнего по правилам, приведенным в таблице: Ребенок Сумма вычета (руб.) Первый и второй 1 400,0 Третий и последующие 3 000,0 Инвалид 12 000,0 Уменьшается налоговая база на имущество на величину кадастровой стоимости 5 кв.м. от общей площади квартиры и 7 кв.м.

общей площади жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка в отношении одного объекта налогообложения каждого вида.

Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м.

Однако, местные законодатели могут устанавливать иные льготы по земельному налогу, налогу на имущество, а также по транспортному налогу.

К примеру, в Москве многодетные семьи освобождены от внесения обязательного платежа за один автомобиль на семейство. Кроме того, в законодательстве прописаны послабления для многодетных семейств, занимающихся фермерским хозяйством.

Они таковы:

  1. уменьшение тарифа на иные платежи.
  2. отмена земельного удержания на определенный срок;

Юрлица и индивидуальные предприниматели могут претендовать на более широкий спектр преференций от государства.

Устанавливаются они на федеральном и региональном уровне. Дело в том, что часть сборов отчисляется в федеральный бюджет, а некоторые — в местный. По ним и устанавливаются правила соответствующего уровня. Основным для субъектов рынка является налог на добавленную стоимость (НДС).
По нему установлено несколько разных преференций: Вид хозяйственной деятельности Примеры Реализация товаров (услуг) Пассажироперевозка; продажа:

  1. медоборудования;
  2. сельхозпродукции
  3. марок;

Предоставление услуг Образовательных, медицинских, культурных Деятельность в пользу государства Предоставление помещений в аренду иностранцам, проведение гослотереи Также льготы по НДС осуществляются по банковским операциям и страховой деятельности страховщиков.

Сельхозпроизводителям полагается освобождение от транспортного удержания таких видов техники (ст. 358 НК РФ):

  1. специальных машин, используемых в производстве.
  2. тракторов;
  3. комбайнов самоходных;

Имущественные послабления полагаются:

  1. религиозным организациям;
  2. учреждениям уголовно-исполнительной системы и другим.
  3. общественным объединениям инвалидов;
  4. производителям фармацевтической продукции;

Скидки по налогу на прибыль полагаются следующим участникам рынка:

  1. компаниям, занимающимся соцобслуживанием населения;
  2. медицинским организациям;
  3. образовательным учреждениям;
  4. субъектам, ведущим хозяйственную деятельность в особых экономических зонах.

Подсказка: юрлица и индивидуальные предприниматели учитывают полагающиеся преференции самостоятельно при проведении обязательных удержаний.

Результаты вносятся в декларативные документы, передаваемые регулярно в налоговый орган.

Оформление фискальных послаблений для физических лиц происходит в заявительном порядке.

Это требует инициативы претендента. Алгоритм обращения в отделение ФНС таков:

  • на сайте Госуслуг.
  • Написание заявления в отделение ФНС:
    • путем личного посещения;
    • на сайте Госуслуг.
  • путем личного посещения;
  • Сбор необходимых документов.
  • Ожидание проверки бумаг и подтверждения права.
  • Самостоятельное определение льготного права на основании действующего законодательства.

Для сведения: имущественное послабление оформляется по месту расположения объекта.

В основной пакет документов входят следующие:

  1. справка о доходах за отчетный период;
  2. ИНН;
  3. заявление по установленной форме (бланк предоставляется на месте).
  4. декларация по форме 3-НДФЛ;
  5. бумага, подтверждающая право (льготное удостоверение, справка МСЭ и другое);
  6. паспорт заявителя;

Важно! Все льготы в настоящее время предоставляются в заявительном порядке. Это означает, что для инициации действия льгот льготник должен обратиться с заявлением в ИФНС.

А при появлении новых объектов недвижимости, подпадающих под льготные, надлежит уведомить об этом ИФНС до 1 ноября соответствующего налогового периода.

Остальные бумаги зависят от вида сбора. К примеру, для получения социального вычета необходимо приложить:

  1. подтверждение родственных связей с человеком, получившим заявленные услуги.
  2. чеки о внесении соответствующей платы;
  3. договор с учреждением о получении медицинских или образовательных услуг;
  4. свидетельство о праве собственности на жилье;

Стандартный вычет предоставляется по месту службы.

Для его учета в расчетах необходимо предоставить в бухгалтерию:

  1. справку об инвалидности ребенка (при наличии).
  2. свидетельства детей о появлении на свет (включая совершеннолетних);

Скачать для просмотра и печати: Существуют ли послабления по обязательным взносам для инвесторов? Да. В законодательстве существуют правила, освобождающие инвесторов от НДФЛ.

Они таковы:

  1. время владения акциями должно превышать три года;
  2. по истечении указанного срока, человек может уменьшить доход в декларации на 3 млн р. за каждый отчетный период.

Для сведения: для крупных инвесторов введен иной, более привлекательный механизм.

Есть ли льготы для покупателей автотранспортных средств? В действующих нормативных актах установлена только одна категория водителей, освобожденных от уплаты транспортного сбора.

Это владельцы специализированных авто для инвалидов. Остальные граждане могут воспользоваться инновационной госпрограммой.

Она предполагает государственную помощь в погашении процентов по кредиту при покупке некоторых видов машин. Так, в 2017 году бюджет платил 5,5% ставки. Должен ли сельхозпроизводитель делать имущественное удержание на объекты, входящие в перечень основных средств?

В пункте 4 ст. 374 НК РФ установлена норма, освобождающая сельхозпроизводителей от такового сбора. Правило введено в действие с 2013 года. Недвижимость, являющаяся основным средством, не облагается налогом в том случае, если применяется в производстве продукции.

Может ли пенсионер получить вычет за покупку недвижимости, если не трудиться официально?

Для данной категории претендентов установлен следующие правила:

  1. обратиться можно в том случае, если у пенсионера были налогооблагаемые доходы в течение трех предшествующих лет.
  2. им компенсируется часть затрат на приобретение жилых помещений;

С 1.01.2018 г. изменился формат заявительных бланков для обращений в ФНС в целях предоставления налоговых льгот, в том числе по транспортным, земельным, имущественным налогам.

Теперь граждане не обязаны предоставлять в налоговые органы документацию, подтверждающую их правомочия на налоговые привилегии.

ФНС должны запрашивать такие сведения у организаций и учреждений самостоятельно.

Посмотрите видео о налоговых льготах Похожие статьи 17 февраля 2018, 01:48 Дек 29, 2020 14:44 Льготы всем

Статья 407. Налоговые льготы

1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков: 1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; 2) инвалиды I и II групп инвалидности; 3) инвалиды с детства, дети-инвалиды; 4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий; 5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии; 6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-I «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»; 7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более; 8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; 9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»; 10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание; 10.1) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года; 11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия; 12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику; 13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей; 14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования; 15) физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

2. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. 4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения: 1) квартира, часть квартиры или комната; 2) жилой дом или часть жилого дома; 3) помещение или сооружение, указанные в настоящей статьи; 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в настоящей статьи; 5) гараж или машино-место. 5. Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в настоящего Кодекса, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения.

6. Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Представление заявления о предоставлении налоговой льготы, подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу, рассмотрение налоговым органом такого заявления, направление налогоплательщику уведомления о предоставлении налоговой льготы либо сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному настоящего Кодекса.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и ее заполнения, представления такого заявления в электронной форме, формы о предоставлении налоговой льготы, об отказе от предоставления налоговой льготы утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения может быть представлено в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных или муниципальных услуг.

Абзац утратил силу с 15 апреля 2020 г.

— от 15 апреля 2020 г. N 63-ФЗ Уведомление о выбранном объекте налогообложения рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения.

В случае направления налоговым органом запроса в соответствии с настоящего Кодекса в связи с отсутствием сведений, необходимых для рассмотрения уведомления о выбранном объекте налогообложения, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения такого уведомления не более чем на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика. При выявлении оснований, препятствующих предоставлению налоговой льготы в соответствии с уведомлением о выбранном объекте налогообложения, налоговый орган об этом налогоплательщика.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога. Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

< статья 406.> Статья 408.

>> Содержание

НК РФ Статья 407. Налоговые льготы

  1. Статья 407. Налоговые льготы

Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу См.

также: (введена Федеральным от 04.10.2014 N 284-ФЗ)Перспективы и риски споров в суде общей юрисдикции.

Ситуации, связанные со ст. 407 НК РФ- Налогоплательщик оспаривает отказ в предоставлении льготы по налогу на имущество физлиц (исчисление налога без ее учета) 1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;2) инвалиды I и II групп инвалидности;3) инвалиды с детства, дети-инвалиды;(в ред.

Федерального от 03.08.2018 N 334-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;(в ред. Федерального от 29.12.2015 N 396-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1

«О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»

, в соответствии с Федеральным от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;(в ред. Федерального от 29.12.2015 N 396-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным , а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;10.1) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;(пп.

10.1 введен Федеральным от 30.10.2018 N 378-ФЗ)11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;(в ред. Федерального от 30.09.2017 N 286-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)15) физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.(в ред.

Федерального от 29.09.2019 N 321-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)2. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.3.

При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.4.

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:1) квартира, часть квартиры или комната;(в ред. Федерального от 03.08.2018 N 334-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)2) жилой дом или часть жилого дома;(в ред. Федерального от 03.08.2018 N 334-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)3) помещение или сооружение, указанные в настоящей статьи;4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в настоящей статьи;5) гараж или машино-место.5.

Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в настоящего Кодекса, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения.(в ред. Федерального от 03.08.2018 N 334-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)6.

Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.Представление заявления о предоставлении налоговой льготы, подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу, рассмотрение налоговым органом такого заявления, направление налогоплательщику уведомления о предоставлении налоговой льготы либо сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному настоящего Кодекса.(в ред.

Федеральных законов от 15.04.2019 , от 29.09.2019 )(см.

текст в предыдущей редакции) заявления о предоставлении налоговой льготы и ее заполнения, представления такого заявления в электронной форме, формы уведомления о предоставлении налоговой льготы, сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.(в ред.

Федерального от 29.09.2019 N 325-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.(абзац введен Федеральным от 15.04.2019 N 63-ФЗ; в ред. Федерального от 23.11.2020 N 374-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)(п. 6 в ред. Федерального от 30.09.2017 N 286-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)7. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения может быть представлено в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных или муниципальных услуг.(в ред. Федеральных законов от 15.04.2019 , от 29.09.2019 )(см. текст в предыдущей редакции)Абзац утратил силу.

— Федеральный от 15.04.2019 N 63-ФЗ.(см. текст в предыдущей редакции)Уведомление о выбранном объекте налогообложения рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения.

В случае направления налоговым органом запроса в соответствии с настоящего Кодекса в связи с отсутствием сведений, необходимых для рассмотрения уведомления о выбранном объекте налогообложения, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения такого уведомления не более чем на 30 дней, об этом налогоплательщика.(абзац введен Федеральным от 23.11.2020 N 374-ФЗ)При выявлении оснований, препятствующих предоставлению налоговой льготы в соответствии с уведомлением о выбранном объекте налогообложения, налоговый орган об этом налогоплательщика.(абзац введен Федеральным от 23.11.2020 N 374-ФЗ)При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Обсуждения
Ответственность учащихся за ненормативную лексику

Нецензурная брань в школе какая ответственность Содержание...

Комментариев  0
Заявление инвалида об отказе от ипр образец

Заявление об отказе работника, являющегося инвалидом, от...

Комментариев  0
Сколько стоит поставить машину на учет в гаи 2021 березники

Оглавление:Постановка на учёт автомобиля в ГАИ в Березнике в 2021...

Комментариев  0

Консультация юриста

Информация

top