Главная - Бухгалтерский учет - Кассовый аппарат ос или расход

Кассовый аппарат ос или расход

Как учитывать кассовые аппараты


При покупке кассового аппарата важно правильно сформировать его бухгалтерскую и налоговую первоначальную стоимость. И если кассовый аппарат нельзя списать единовременно, нужно верно определить срок его амортизации.О.Ю.

Мещерякова, эксперт «УНП»Стоимость не более 10 000 рублейПример 1.Организация оптовой торговли приобрела кассовый аппарат с денежным ящиком за 6300 руб., в том числе НДС — 1050 руб. Центру технического обслуживания ККТ (ЦТО) перечислено за:- освидетельствование ККМ — 120 руб., в том числе НДС — 20 руб.; — голограммы — 420 руб., в том числе НДС — 70 руб.; — пусконаладочные работы и программирование — 90 руб., в том числе НДС — 15 руб.; — паспорт версии ККМ — 78 руб., в том числе НДС — 13 руб.Кроме того, за ежемесячное техническое обслуживание кассового аппарата организация по договору уплачивает центру технического обслуживания ККТ по 210 руб., в том числе НДС — 35 руб.Срок полезного использования кассового аппарата превышает 12 месяцев, следовательно, независимо от стоимости в бухгалтерском учете он включается в состав основных средств (п.
Центру технического обслуживания ККТ (ЦТО) перечислено за:- освидетельствование ККМ — 120 руб., в том числе НДС — 20 руб.; — голограммы — 420 руб., в том числе НДС — 70 руб.; — пусконаладочные работы и программирование — 90 руб., в том числе НДС — 15 руб.; — паспорт версии ККМ — 78 руб., в том числе НДС — 13 руб.Кроме того, за ежемесячное техническое обслуживание кассового аппарата организация по договору уплачивает центру технического обслуживания ККТ по 210 руб., в том числе НДС — 35 руб.Срок полезного использования кассового аппарата превышает 12 месяцев, следовательно, независимо от стоимости в бухгалтерском учете он включается в состав основных средств (п. 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»).

Первоначальная стоимость основных средств складывается из всех фактических затрат на их приобретение, изготовление, а также затрат на доведение до состояния, пригодного для использования, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (п. 8, 12 ПБУ 6/01). Таким образом, все расходы, без которых организация не сможет ввести кассовый аппарат в эксплуатацию, формируют его первоначальную стоимость.В бухгалтерском учете сделаны записи:Дебет 08 Кредит 60 — 5250 руб. — приобретен кассовый аппарат;Дебет 19 Кредит 60 — 1050 руб.

— учтена сумма НДС;Дебет 08 Кредит 60 — 590 руб. (100 + 350 + 75 + 65) — включены в первоначальную стоимость кассового аппарата единовременные затраты по доведению его до состояния, пригодного для использования;Дебет 19 Кредит 60 — 118 руб. (20 + 70 + 15 + 13) — отражен НДС;Дебет 60 Кредит 51 — 7008 руб.

(6300 + 120 + 420 + 90 + + 78) — оплачены расходы;Дебет 01 Кредит 08 — 5840 руб. (5250 + 590) — введен в эксплуатацию кассовый аппарат;Дебет 68 Кредит 19 — 1168 руб.

(1050 + 118) — принята к вычету сумма НДС.Так как стоимость кассового аппарата не более 10 000 рублей (или иного лимита, установленного в организации), он списывается единовременно (п. 18 ПБУ 6/01). Бухгалтер делает проводку по дебету счета учета затрат (расходов на продажу) и кредиту счета 01 (письмо Минфина России от 18.10.02 № 16-00-14/403):Дебет 44 Кредит 01 — 5840 руб.

— списана стоимость кассового аппарата.Расходы на ежемесячное техническое обслуживание в первоначальную стоимость кассового аппарата не включаются, они списываются проводкой:Дебет 44 Кредит 60 — 175 руб. — отражены расходы на техническое обслуживание ККМ;Дебет 19 Кредит 60 — 35 руб.

— учтена сумма НДС.В налоговом учете кассовый аппарат стоимостью не более 10000 рублей не относится к амортизируемому имуществу (п.

1 ст. 256 НК РФ). В нашем примере стоимость кассового аппарата (5840 руб.) будет списана единовременно на материальные расходы (подп. 3 п. 1, п. 2 ст. 254 НК РФ). Расходы на техническое обслуживание кассового аппарата (175 руб.) являются прочими и принимаются на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 264 кодекса.Стоимость свыше 10000 рублейЕсли стоимость кассового аппарата (с учетом необходимых расходов) свыше 10 000 рублей, то в бухучете кассовый аппарат нельзя списать единовременно. В налоговом учете он включается в состав амортизируемого имущества.Пример 2.Оставим условия примера 1, изменив стоимость приобретения кассового аппарата.

Организация приобрела кассовый аппарат за 18000 руб., в том числе НДС — 3000 руб.В бухгалтерском учете сделаны проводки:Дебет 08 Кредит 60 — 15000 руб. — приобретен кассовый аппарат;Дебет 19 Кредит 60 — 3000 руб.

— учтена сумма НДС;Дебет 08 Кредит 60 — 590 руб. (100 + 350 + 75 + 65) — включены расходы в стоимость кассового аппарата;Дебет 19 Кредит 60 — 118 руб. (20 + 70 + 15 + 13) — отражен НДС;Дебет 01 Кредит 08 — 15590 руб.

(15000 + 590) — введен в эксплуатацию кассовый аппарат.В налоговом учете первоначальная стоимость основного средства складывается из всех затрат на приобретение и доведение до состояния, пригодного для использования (п. 1 ст. 257 НК РФ). Как и в бухгалтерском, в налоговом учете первоначальная стоимость кассового аппарата составит 15590 руб.Кассовый аппарат относится к четвертой амортизационной группе со сроком полезного использования свыше 5 до 7 лет включительно (как средство механизации и автоматизации управленческого и инженерного труда по Общероссийскому классификатору основных фондов).

Допустим, организация установила в бухгалтерском и налоговом учете одинаковый срок полезного использования кассового аппарата — 6 лет. Тогда в том и другом учете ежемесячно будет начисляться амортизация в сумме 217 руб.

(15590 руб. / 6 лет : 12 мес.). Источник: газета :

Бухгалтерский учет ККТ

В зависимости от цены оборудования и затрат на его установку можно принять на бухгалтерский учет в качестве МПЗ (материально-производственные запасы) или ОС (основные средства).

Но, чтобы точно понять, как учитывать новую технику, нужно разобраться в некоторых нюансах. Ниже рассмотрим все спорные вопросы, связанные с учетом .

А также разберемся, насколько современные машины облегчают бухгалтерам ведение налоговой отчетности. Переходите на онлайн-кассу? Подберем ККТ для вашего бизнеса за 5 минут. Оставьте заявку и получите консультацию. Отправляя форму вы принимаете условия обработки . Для продолжение нужно согласие с условиями!

Для продолжение нужно согласие с условиями! Как было сказано выше, владельцы бизнеса вправе учитывать технику в составе МПЗ или относить ее к ОС. Но как разобраться, к какой именно группе принадлежит ваше ?

Сначала рассмотрим схему, на которой указана установленная законом пороговая стоимость приобретенной техники.

Теперь разберем каждую из этих ценовых групп. В соответствии с ПБУ 6/01, любая может быть поставлена на бухгалтерский учет в качестве основного средства, так как она подходит под все критерии, указанные в п.

4, ст. 1:

  1. период использования подобных аппаратов превышает 12 месяцев;
  2. техника не покупается с целью дальнейшей перепродажи (касса приобретается не для получения прибыли);
  3. используется для выполнения работ или оказания услуг, а также может применяться для управленческой деятельности на предприятиях;
  4. устройство в будущем способно принести предприятию экономические выгоды (при необходимости технику можно перепродать или сдать в аренду).

Возможность отнести кассовую машину к МПЗ устанавливается политикой предприятия. Каждая компания самостоятельно определяет нижний предел стоимости ОС (данное значение должно быть в диапазоне 0 — 40 000 ₽). Если другого не указано в вашей организации, то все, что стоит менее сорока тысяч, является МПЗ.

Но если учет в налоговом и бухгалтерском учете отличается, возникает временная разница, то есть в первом случае вся сумма списывается единовременно, а во втором — начисляется ежемесячная амортизация. Избежать временной разницы позволяет статья 254 НК РФ, в которой указано, что вы можете самостоятельно выбрать (основываясь при этом на эксплуатационном сроке или других экономических показателях) способ списания денежных средств для имущества, не относящегося к ОС.

То есть вам заблаговременно нужно добавить в налоговую политику компании возможность растянуть по времени расходы на МПЗ, указав при этом, что данная поправка применяется к той группе продукции, цена на которую в бухучете относится к ОС.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — !

Получай первым горячие новости и лайфхаки! Если с дорогостоящим оборудованием все предельно ясно, то вызывают вопросы.

Их вроде бы и можно провести как малоценное имущество, но по всем параметрам они значительно ближе к основным средствам. Бухгалтерский учет , , и других касс, цена которых не превышает 40 000 ₽, зависит исключительно от внутренней политики компании. Если, согласно этой политике, вы не можете принять на баланс в качестве ОС любое имущество, стоимость которого ниже установленных сорока тысяч, то даже техника, требующая особого контроля (, персональные компьютеры, ноутбуки и пр.), может быть отнесена только к МПЗ.

Если политика предприятия разрешает учитывать в составе основных средств любые устройства, вне зависимости от их стоимости, то смело относите их к счету ОС. При этом бухгалтерский учет ККМ за 30 000 ₽ ничем не будет отличаться от принятия на баланс оборудования за 60 000 ₽ или 120 000 ₽. Как было сказано выше, провести кассу в бухгалтерии можно в качестве ОС или МПЗ.

Проводки при учете при этом будут отличаться. Название операции Дебет (Дт) Кредит (Кт) МПЗ ОС МПЗ ОС Расходы на покупку кассовой техники и сопутствующие затраты на ее настройку, включая установку программного обеспечения. 10 08 60 Налог на добавленную стоимость (20% от цены купленной техники) 19 60 Перенесение излишне уплаченного НДС на следующий налоговый период (зачет НДС) 68 60 Общие затраты не введение кассы в эксплуатацию 44 01 10 08 Расходы на покупку кассовой техники и сопутствующие затраты на ее настройку, включая установку программного обеспечения.

60 51 Все, сказанное выше, относится только к организациям на любом налоговом режиме, так как индивидуальные предприниматели по закону освобождены от обязательного ведения бухгалтерского учета.

Подскажем, какая ККМ из нашего каталога подойдет под ваш бизнес. Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут. Отправляя форму вы принимаете условия обработки . Для продолжение нужно согласие с условиями! Изначальные затраты на приобретение техники включают не только цену самого оборудования.
Изначальные затраты на приобретение техники включают не только цену самого оборудования.

Сюда входят также и сопутствующие расходы:

  1. затраты на консультацию при покупке ;
  2. издержки, которые несет компания при приведении в пригодное для использования состояние.
  3. стоимость доставки ;
  4. оплата услуг дистрибьютора (при наличии посреднического соглашения);

В случае с онлайн-техникой, к последнему пункту относится покупка и оплата услуг по его установке и настройке. Читайте также: Выше мы рассмотрели все основные проводки, связанные с приобретением техники для автоматизации бизнеса.

Теперь на примере кассы, включенной в состав ОС, более детально рассмотрим, как указывать каждую из возможных статей расходов:

  1. , и другие периферийные устройства, которые приобретаются отдельно от основного аппарата — Дт-10, Кт-60 — нельзя включать в состав ОС, так как их можно использовать совместно с другими аппаратами.
  2. Программное обеспечение и затраты на его наладку — Дт-08, Кт-60 — здесь бизнесмен тратит деньги на то, чтобы довести технику до состояния, пригодного к использованию.
  3. Цена приобретенного оборудования — Дт-08, Кт-60.
  4. Начисление амортизации — Дт-20, 25, 26, 44, Кт-02 — данный пункт учитывается каждый месяц (со следующего, после начала использования аппарата).

ККТ относится к 4-й группе амортизируемого имущества и имеет срок полезного действия от пяти до семи лет.

Именно в этом диапазоне и должен устанавливаться период амортизации ККТ.

Мы уже говорили о возможной временной разнице в ситуациях, когда в бухучете устройство проводится как ОС, а в налоговом — в качестве МПЗ.
Еще один способ решить данную проблему учета ККМ — дополнительные проводки:

  1. Со следующего месяца начинает начисляться амортизация. К примеру, Дт-25, Кт-02, что и вызывает временную разницу.
  2. Так как ранее уже было оформлено ОНО, с этого же месяца можно начать его погашение — Дт-77, Кт-68.
  3. После ввода в эксплуатацию кассовой техники, в бухгалтерской отчетности формируется проводка, отражающая отложенное налоговое обязательство (ОНО) — Дт-68, Кт-77.

Одна из основных статей расходов при эксплуатации онлайн-техники — .

В зависимости от вида деятельности компании и от клиентопотока, кому-то приходится их менять каждые несколько месяцев, а кому-то раз в несколько лет. Но в любом случае проводка ФН будет зависеть только от выбранного ранее метода учета ККТ.
  1. 22 750 ₽ 21 500 ₽ 21 500₽https://online-kassa.ru/kupit/evotor-7-3/Есть в наличии
  2. 18 900 ₽ 16 700 ₽ 16 700₽https://online-kassa.ru/kupit/atol-30f/Есть в наличии
  3. 15 200 ₽ 13 900 ₽ 13 900₽https://online-kassa.ru/kupit/ptk-mspos-k/Есть в наличии

Для оборудования, которое по документам является основным средством, приравнивается к его модернизации, поэтому соответствующие записи выглядят следующим образом:

  1. Затраты на модернизацию (с учетом цены ФН и стоимости установки элемента) — Дт-08, Кт-10.
  2. Расходы на новый накопитель — Дт-10, Кт-60.
  3. В связи с заменой ФН будет увеличена и ценность самого актива.

    Это следует отразить в карточке ОС — Дт-01, Кт-08.

Для касс, которые относятся к МПЗ, проводки будут выглядеть немного иначе:

  1. Приобретение накопителя — Дт-10, Кт-60.
  2. Списание расходов на покупку ФН — Дт-22, 44, Кт-10.

Кроме вышеуказанных проводок, использование онлайн-оборудования подразумевает и учет полученных с его помощью денежных средств:

  1. Возврат денег — Дт-50, 57, Кт-76, 60.
  2. Оплата банковской картой — Дт-57, Кт-90.
  3. Получение наличности — Дт-50, Кт-90.

Если ведется аналитика продаж, то оплата товаров или услуг наличными средствами записывается как Дт-62, Кт-90.

Все иные расчеты, в том числе и выдача выигрышей, оплата аренды, передача денег физ.лицу за приобретенные у него товары или выполненные работы, отображаются как Дт-76, 60, Кт-50, 51. Использование нового оборудования для не только добавило работы бухгалтерам, но и упразднило многие унифицированные отчетные документы.

Теперь предприниматели могут отказаться от актов КМ-1 — КМ-9:

  1. КМ 8 — в журнал, заполняемый по этой форме, вносились все вызовы технических специалистов, а также отображались проведенные ими работы.
  2. КМ 4 — по данной форме необходимо было вести журнал кассира-операциониста. Сейчас применять его предприятия могут по собственному желанию, а предоставлять в контролирующие органы необязательно.
  3. КМ 1 — оформлялся после приведения к нулевым значениям суммирующих денежных счетчиков, а также при регистрации контрольных счетчиков.
  4. КМ 9 — данный акт формировался в момент внезапной проверки фактического количества наличных денег в кассе. Составлялся при участии налогового инспектора.
  5. КМ 3 — возврат денег покупателям (в том числе такая форма заполнялась при ошибочно пробитых чеках).
  6. КМ 2 — должен был формироваться при снятии показаний со всех счетчиков перед отправкой кассового оборудования в ремонт и после возвращения техники на предприятие.
  7. КМ 5 — применялся для ведения журнала, в котором учитывались показания контрольных и суммирующих счетчиков на кассах, которые работали без операторов.
  8. КМ 7 — в этом акте отображалась суммарная выручка предприятия, а также указывались значения, снятые со всех счетчиков.
  9. КМ 6 — отчетный документ, в котором отображался суммарный доход за рабочую смену кассира, а также списывались данные со счетчиков.

С введением нового оборудования некоторые отчеты, которых не было ранее, были добавлены.

Ни у кассиров, ни у бухгалтеров от таких нововведений работы не добавилось: кассовый аппарат формирует всю необходимую документацию самостоятельно, оператору нужно лишь ввести соответствующие команды.

  1. — формируется при ошибках кассира или других внештатных ситуациях (непробитие чека, указание неправильной суммы и пр.).
  2. Отчет о внесении изменений в ранее введенные параметры, например, при смене фактического места использования ККТ.
  3. Отчет о закрытии фискального накопителя — необходим перед .
  4. Отчет о фискализации техники — формируется при .
  5. Отчеты об открытии и закрытии смены (второй документ пришел на смену ранее необходимому z-отчету).

Как при использовании старого оборудования, так и с новыми , в конце рабочего дня бухгалтеры должны оформлять приходный ордер.

Основанием для него, вместо z-отчета, является фискальный документ с указанной информацией о закрытии смены. Исходя из сказанного выше, можно сделать вывод, что обязательная установка новых была нацелена не только на усиление контроля за предпринимателями, но и способствовала упрощению их работы.

Ведь с появлением онлайн-касс многие отчеты стали необязательными, а создание тех, которые остались нужны, занимает значительно меньше времени, чем при использовании устаревшего оборудования. Онлайн-кассы для всех видов бизнеса!

Доставка по всей России. Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут. Отправляя форму вы принимаете условия обработки . Для продолжение нужно согласие с условиями!

Бухгалтерский учет онлайн-кассы после покупки

  1. Просмотров: 7 377
  2. 17 сентября 2020

Согласно Закону от 03.07.2016г., с 01.07.2018г. все владельцы предприятий, осуществляющих продажу товаров, должны использовать контрольно-кассовые машины с фискальным накопителем.

Но приобрести такое оборудование, это не только часть обязанности, но ещё необходимо обеспечить правильную постановку кассового аппарата на учёт. В статье рассмотрим варианты оприходования онлайн-касс. – кассовый аппарат с фискальным накопителем.

Он не только хранит и распечатывает чеки, но и отправляет информацию посредством интернет в Федеральную налоговую службу. Вся контрольно-кассовая техника (ККТ) должна быть зарегистрирована в налоговой службе.

Фискальный накопитель (ФН) – устройство, размещённое внутри кассового оборудования. Его функции – шифрование информации, сохранность и передача в ИФНС, через оператора фискальных данных (ОФД). Для этого с оператором заключается соответствующий договор.

Фискальный накопитель подлежит периодической замене по истечении срока службы, этот срок указан в карточке регистрации кассовой техники. После замены накопитель должен храниться в течение пяти лет.

Регистрация кассового аппарата зависит от учётной политики предприятия. В ней, помимо прочего, должен быть определён и стоимостной лимит для принятия активов к учету в качестве основных средств.

Компания сама принимает решение в каком качестве использовать ККМ: как основное средство (ОС) или материально-производственные запасы (МПЗ). В зависимости от этого, проводки в бухучёте фиксируются по-разному. Наиболее простой способ учета аппарата в бухгалтерии – сделать это в составе материально-производственных запасов.

При этом, её стоимость должна быть не более 40 000 рублей без учета НДС.

Для целей налогового учета, в соответствии с требованиями гл 25 Налогового Кодекса РФ, к основным средствам относиться имущество первоначальной стоимостью более 100 000 рублей (без учета НДС). В данном случае постановка на учёт кассового аппарата отражается следующими проводками: Дебет Кредит Наименование операции 10 60 На сумму стоимости кассы 19 60 НДС по приобретённым ценностям 68 19 Зачтён НДС 44 10 Ввод кассы в эксплуатацию 60 51 Произведён расчёт с поставщиками Организация приобрела ККТ за 24 500 руб., с учётом налога на добавочную стоимость 20% 4083-33.

Дополнительные затраты на введение в эксплуатацию составили 7 372 руб., в том числе НДС 1228-67.

По бухгалтерии отражаются следующие проводки: Дебет Кредит Сумма Наименование операции 10 60 20416,67 Отражено оборудование, поступившее от поставщика 19 60 4083,33 Учтён НДС (20%) 44 60 6143,33 Отражение дополнительных затрат (издержки) 19 60 1228,67 Показан НДС 68 19 5312,00 НДС принят к вычету 44 10 20416,67 Устройство введено в эксплуатацию В последней редакции положения о бухгалтерском учете (ПБУ 6/01) прописаны условия, по которым объект можно отнести к основным средствам:

  1. в будущем в процессе использования сможет приносить доход;
  2. не предполагается его перепродажа;
  3. использоваться должен более 12 месяцев.
  4. предназначен для хозяйственной деятельности;

Все условия соблюдены и кассовую машину можно учитывать, как основное средство.

В таком варианте, проводки по бухгалтерскому учёту будут отличаться: Дебет Кредит Наименование операции 08 60 На сумму приобретения 19 60 Сумма налога на добавочную стоимость 68 19 НДС зачтён 01 08 Введение оборудования в эксплуатацию 60 50/51 Произведены расчёты Помимо самого аппарата, в стоимость при проведении проводок включают затраты на покупку и на действия, приводящее устройство в рабочее состояние (приобретение и настройка программного обеспечения) дебет 08, кредит 60. Весы, сканер штрихкодов, дополнительное оборудование, приобретаемое отдельно от онлайн-кассы, которое можно использовать с другими аппаратами, не включают в состав ОС.

Проводка будет дебет 10, кредит 60. После введения в действие ККМ со следующего месяца, ежемесячно начисляется амортизация. Также формируются проводки по отложенному налоговому обязательству: Дебет Кредит Наименование операции 44 02 Начисление амортизации основных средств 68 77 Отложенное налоговое обязательство 77 68 Погашение ОНО Учет фискального накопителя в бухгалтерском учете происходит изначально как затраты на приобретение в составе ККМ – дебет 08, кредит 60.

Причины замены:

  1. ремонт устройства.
  2. продажа кассовой техники;
  3. заполнение памяти накопителя;
  4. истечение срока действия;

Замена будет проводиться как модернизация актива: Дебет Кредит Наименование операции 10 60 Приобретение нового элемента 08 10 Учтены затраты на покупку и установку 01 08 Отражение увеличения стоимости актива, в следствие замены ФН Когда техника учтена в составе МПЗ, проводки по её приобретению будут:

  • 2Дебет 44, кредит 10 списаны издержки.
  • 1Дебет 10, кредит 60 покупка элемента.

Бухгалтерский учёт онлайн-касс не претерпел особых изменений, но определённо есть положительные моменты от использования ККМ:

  1. некоторые отчёты, касса делает самостоятельно.
  2. нет больше необходимости оформлять акты КМ1- КМ9;

Кассовый аппарат по сроку использования относится к 4 амортизационной группе.

Срок составляет 5-7 лет. Затраты на ликвидацию непригодного для использования основного средства, учитывают в составе внереализационных расходов.

Введение в эксплуатацию новых кассовых аппаратов не принесло дополнительных хлопот для бухгалтеров и кассиров.

Умные кассы многое делают сами, оператору надо просто правильно сделать запрос.

В процессе регистрации упразднены некоторые отчёты и исключены ошибки, т.к. аппарат работает по чёткому программному алгоритму.

13 декабря 202028 ноября 2020 © АО «НДБанк», 1993-2021

Как учесть кассовый аппарат: как ОС или материалы?

Содержание (100 + 350 + 75 + 65) — включены в первоначальную стоимость кассового аппарата единовременные затраты по доведению его до состояния, пригодного для использования; Дебет 19 Кредит 60 — 118 руб. (20 + 70 + 15 + 13) — отражен НДС; Дебет 60 Кредит 51 — 7008 руб. (6300 + 120 + 420 + 90 + + 78) — оплачены расходы; Дебет 01 Кредит 08 — 5840 руб.(5250 + 590) — введен в эксплуатацию кассовый аппарат; Дебет 68 Кредит 19 — 1168 руб.

После покупки ККТ необходимо заключить договор с центром технического обслуживания на сервисное обслуживание техники и зарегистрировать ККТ в налоговом органе по месту своего учета. — заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 09.04.2008 N ММ-3-2/[email protected]; — договор на техническое обслуживание.В отдельных случаях налоговые органы могут попросить представить дополнительные документы.Учёт контрольно-кассовой техники Документальное оформление покупки После покупки ККТ необходимо заключить договор с центром технического обслуживания на сервисное обслуживание техники и зарегистрировать ККТ в налоговом органе по месту своего учёта.— заявление по форме, утв. Приказом ФНС России от 09.04.2008 № ММ-3-2/[email protected]; — договор на техническое обслуживание.

В отдельных случаях налоговые органы могут попросить представить дополнительные документы. Кассовый аппарат как основное средство После покупки ККТ необходимо заключить договор с центром технического обслуживания на сервисное обслуживание техники и зарегистрировать ККТ в налоговом органе по месту своего учета.— заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 09.04.2008 N ММ-3-2/[email protected]; — договор на техническое обслуживание.Таким образом, если ваша организация в соответствии с приказом по учетной политике учитывает контрольно-кассовый аппарат в составе материально-производственных запасов, то в бухгалтерском учете формируются записи: Дебет 10 Кредит 60 – получен актив (ККТ), учитываемый в составе МПЗ, отражена задолженность перед поставщиком (проводка формируется на сумму 11840, 00 руб.

(11 300 руб./ стоимость КТТ + 540 руб./ сумма расходов на ввод в эксплуатацию); Дебет 19 Кредит 60 – отражен «входной» НДС по приобретенному ККТ; Дебет 68 Кредит 19 – «входной» НДС отнесен на расчеты с бюджетом; Дебет счета учета затрат Кредит 10 – ККТ введен в эксплуатацию; Дебет 60 Кредит 50, 51 – оплачена задолженность поставщику.

Если контрольно-кассовый аппарат будет учтен в составе объектов ОС, то в бухгалтерском учете формируются записи: Дебет 08 Кредит 60 – получен объект ОС (ККТ), отражена задолженность перед поставщиком; Дебет 19 Кредит 60 – отражен «входной» НДС по приобретенному объекту ОС; Дебет 68 Кредит 19 – «входной» НДС отнесен на расчеты с бюджетом; Дебет 01 Кредит 08 – объект ОС (ККТ) введен в эксплуатацию; Дебет 60 Кредит 50, 51 – оплачена задолженность поставщику.Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса Специально для компании «Такском» При такой ситуации делаются типичные бухгалтерские проводки: В соответствии с п. 1 ст. 256 Налогового кодекса РФ имущество стоимостью менее 100 000 руб.независимо от срока полезного использования не относится к амортизируемому. Стоимость имущества, не являющегося амортизируемым, включается в состав материальных расходов и в бухгалтерском, и в налоговом учете в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию.

В налоговом учете затраты на модернизацию ККТ также следует признать в качестве материальных расходов в том отчетном периоде, когда они были произведены (ст.ст.

254, 272 Налогового кодекса РФ). О том, как правильно отражать авансы и возвраты при различных ситуациях в новых кассовых чеках, мы расскажем в следующих материалах.Из пункта 4 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств», утвержденного Приказом Минфина РФ от 30 марта 2001 года № 26н следует, что контрольно-кассовая машина (ККМ) должна учитываться в составе основных средств.https://www.youtube.com/watch?v=UByExZhB73gсрока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев; в) организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов; г) способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.Бухгалтерский учёт фискального накопителя напрямую зависит от его цены.

ККТ можно провести по-разному:

  • как основное средство (ОС);
  • в составе имеющихся материально-производственных запасов (МПЗ).

Изначальная стоимость ОС должна включать сразу все затраты, связанные с приобретением и доведением кассы до пригодного к эксплуатации состояния.То есть отдельно приобретённый фискальный накопитель входит в это сумму. Устройства, используемые для кассовых операций, можно поделить на системы, функционирующие:

  • самостоятельно (автономные аппараты);
  • в составе общей системы (фискальный регистратор).

Автономные устройства работают самостоятельно, но могут подключаться к ПК или принтеру. В составе устройства: фискальный накопитель, принтер чеков и специализированное программное обеспечение.Именно таки условия признания оборудования в качестве основного средства установлены в ПБУ 6/01 «Учет основных средств».

В течение пяти рабочих дней с момента подачи вами документов налоговый орган регистрирует технику и вносит сведения о ней в книгу учета ККТ.После этого вам выдается карточка регистрации, а также возвращаются документы, прилагавшиеся к заявлению.В зависимости от стоимости и учетной политики организации в части учета основных средств кассовый аппарат принимается к учету либо в составе основных средств, либо в составе материально-производственных запасов. Решение о ликвидации основного средства следует оформлять приказом руководителя организации.Проводка на сумму выделенного НДС 19 60 3.

НДС принимается к зачету 68 19 4.При вводе объекта в эксплуатацию его стоимость включается в состав расходов по обычным видам деятельности.После покупки ККТ необходимо заключить договор с центром технического обслуживания на сервисное обслуживание техники и зарегистрировать ККТ в налоговом органе по месту своего учета.В течение пяти рабочих дней с момента подачи вами документов налоговый орган регистрирует технику и вносит сведения о ней в книгу учета ККТ.После этого вам выдается карточка регистрации, а также возвращаются документы, прилагавшиеся к заявлению.Источник: http://152-zakon.ru/kassovyj-apparat-material-ili-osnovnoe-sredstvo-12444/ПБУ 6/01 «Учет основных средств» лимит признания оборудования в качестве ОС может быть установлен и в сумме, меньшей, нежели 40 000,00 рублей. В таком случае кассовый аппарат в бухгалтерском учете следует признавать ОС (если соблюдены основные критерии признания объекта основным средством).

Вопрос № 2: При покупке кассового аппарата от поставщика получена накладная, в которой отражены фискальный принтер чеков, терминал, денежный ящик, источник бесперебойного питания, сканер штрих-кодов, кассовая программа, услуги по установке кассовой программы, услуги по подготовке ККТ к эксплуатации, обучение сотрудников работе с ККТ, услуги ОФД на год. Что из перечисленного можно включить в состав ОС при комплектовании кассового аппарата.

Ответ: В состав ОС необходимо включить все те комплектующие, без которых функционирование кассового аппарата не возможно.Важно Согласно классификатора ОС (утв.

Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1), такие ККТ относятся к четвертой амортизационной группе по сроком эксплуатации от 5 до 7 лет. Следует учитывать, что с 2017 указанный классификатор применяется только для целей налогового учета. Кассовый аппарат стоит 28 500 рублей.

Следует ли признать такой кассовый аппарат основным средством? Ответ: Да, в соответствии с п.В бухгалтерском учете сделаны проводки: Дебет 08 Кредит 60 — 15000 руб.

— приобретен кассовый аппарат; Дебет 19 Кредит 60 — 3000 руб. — учтена сумма НДС; Дебет 08 Кредит 60 — 590 руб.

(100 + 350 + 75 + 65) — включены расходы в стоимость кассового аппарата; Дебет 19 Кредит 60 — 118 руб. (20 + 70 + 15 + 13) — отражен НДС; Дебет 01 Кредит 08 — 15590 руб. (15000 + 590) — введен в эксплуатацию кассовый аппарат.

В налоговом учете первоначальная стоимость основного средства складывается из всех затрат на приобретение и доведение до состояния, пригодного для использования (п.1 ст. 257 НК РФ). Как и в бухгалтерском, в налоговом учете первоначальная стоимость кассового аппарата составит 15590 руб.В зависимости от стоимости приобретенного кассового аппарата, его можно либо в составе материально производственных запасов (МПЗ), либо принять на учет как основное средство (ОС).

При этом необходимо учесть, что в первоначальную стоимость ОС включаются все затраты, связанные с его приобретением и доведением до состояния, пригодного к эксплуатации.В статье рассмотрим как осуществить бухгалтерский учет кассового аппарата в 2018 году. Основные виды кассовых аппаратов Условно кассовые аппараты можно разделить на две группы:

  • Работающие самостоятельно (автономные кассовые аппараты).Такой кассовый аппарат может работать автономно, его не надо подключать к компьютеру или принтеру. Программное обеспечение, фискальный накопитель, принтер чеков входят в состав такого аппарата.
  • Фискальный регистратор.

Следующие категории индивидуальных предпринимателей, которым государство предоставило льготу по трудовой деятельности без ККМ, это лица (ИП), которые стоят на учете в налоговой службе как осуществляющие работу в местах, где применение ККМ будет осложнено.

К ним можно отнести, например, продавцов на рынках. Существуют еще так называемые ИП на ЕНВД.Нужен ли кассовый аппарат им? Ответ однозначный: если бизнесмен представляется плательщиком единого налога на вмененную прибыль, то фискальное оборудование ему не требуется.

Это прямо закреплено в вышеуказанном федеральном законе.

Есть и еще одна категория случаев, при которых не требуется приобретение контрольной техники, — если имеется у ИП патент. Кассовый аппарат для них тоже необязателен, что утверждено на законодательном уровне.Каждый начинающий предприниматель непременно столкнется с вопросом о том, требуется ли ему покупать для осуществления деятельности кассовый аппарат для ИП. Если такая техника для него обязательна, то он задастся уже другим важным вопросом: «Где и как зарегистрировать фискальную машину?» Об этом и другом рассказано в настоящей статье.

Что такое кассовая техника Понятие кассовой техники, как многие, наверное, считают, общеизвестно. Однако не все знают, что под кассовой аппаратурой подразумеваются не только «машинки», которые стоят в магазинах и других местах.

Согласно разъяснениям законодательства, к кассовой технике относятся, помимо этих аппаратов, еще и электронные вычислительные машины. Тот же персональный компьютер может стать при определенных условиях ККМ.

Программно-технические комплексы, оснащенные специальным оборудованием, тоже являются такой техникой.Помимо этого нормативного документа отношения регулируются и некоторыми подзаконными актами, в том числе актами Федеральной налоговой службы, которая является уполномоченным органом в области предпринимательской деятельности. Кому требуется кассовый аппарат, а кому нет Нужен или нет кассовый аппарат для ИП?

Вопрос актуальный для большинства предпринимателей.В зависимости от вида их деятельности законодательством определено, требуется ли установка кассовой техники, или в таковой нет необходимости.

Так, ИП без кассового аппарата может свободно работать, если вместо этого он применяет так называемые бланки строгой отчетности.Они, как говорит само за себя их название, находятся на счету у уполномоченного органа, поэтому выписать лишний или фиктивный будет очень нелегко.Ситуация до 01.01.2017 Контрольно-кассовые машины (ККМ) и иная контрольно-кассовая техника (ККТ) имеют Код ОКОФ 14 3010020

«Машины счетные, аппараты кассовые билетные, аналогичное оборудование, включающее в себя счетные устройства, математические приборы и инструменты»

. В Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы к 4-й амортизационной группе относятся — Код ОКОФ 14 3010000 Средства механизации и автоматизации управленческого и инженерного труда (кроме 14 3010210, 14 3010440).Источник: http://dolgoteh.ru/mozhno-li-kassovyj-apparat-otnesti-k-mashinam-i-oborudovaniyu/Документальное оформление покупки После покупки ККТ необходимо заключить договор с центром технического обслуживания на сервисное обслуживание техники и зарегистрировать ККТ в налоговом органе по месту своего учёта.

— заявление по форме, утв. Приказом ФНС России от 09.04.2008 № ММ-3-2/[email protected]; — договор на техническое обслуживание.В отдельных случаях налоговые органы могут попросить представить дополнительные документы. Например, журнал кассира-операциониста (форма № КМ-8), паспорт электронных контрольных лент защищённых и другие.Чтобы рассчитать пропорцию — нужно взять стоимость проданных товаров с НДС, разделить её на общую стоимость проданных товаров в налоговом периоде (в квартале ввода в эксплуатацию) и умножить на 100%. Если ККМ введена в эксплуатацию в первом или втором месяце квартала, то итогов общей выручки за квартал еще нет.В этом случае (абз.5 п.4 ст.170 НК РФ), пропорция рассчитывается по итогам месяца, в котом ККТ введена в эксплуатацию.

Если принятие к учету произошло в третьем месяце квартала, тогда сумма выручки берется за весь квартал.ПРИМЕР.

Предприниматель Цветков, использующий общую систему налогообложения (с выделением НДС) и ЕНВД, приобрел кассовый аппарат стоимостью 53100 руб.

(в том числе НДС — 8100 руб.) в мае 2012 года.Какими документами можно оформить приобретение ККТ?

Как правильно учитывать ККТ в бухгалтерском и налоговом учете? В зависимости от стоимости и учетной политики организации в части учета основных средств кассовый аппарат принимается к учету либо в составе основных средств, либо в составе материально-производственных запасов.К какой амортизационной группе относятся контрольно-кассовые машины (ККМ) и иная контрольно-кассовая техника (ККТ)?Оборудование с кодом ОКОФ 330.28.23 .13 входит в состав оборудования с кодом ОКОФ 330.28.23 .

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17*января 2007*г. N*03-11-04/2/12 Вопрос: 1. В июле 2006 года ООО был приобретен и поставлен на учет в налоговой инспекции кассовый аппарат.Стоимость ККМ, включая НДС, составила 12000,0 рублей (в т.ч.

НДС — 1830,51 руб.).Бухгалтерский учет онлайн-касс Актуально на: 28 апреля 2020 г.О порядке перехода к онлайн-кассам в 2020 году мы рассказывали в нашем материале.

А как при использовании онлайн-касс вести учет денежных средств?

Расскажем об этом в нашем материале.Онлайн-касса: как вести учет денег? Что относится к основным средствам предприятия? К какой амортизационной группе относятся контрольно-кассовые машины (ККМ) и иная контрольно-кассовая техника (ККТ)?

К какой амортизационной группе относятся контрольно-кассовые машины (ККМ) и иная контрольно-кассовая техника (ККТ)? Контрольно-кассовые машины (ККМ) и иная контрольно-кассовая техника (ККТ) относятся к четвертой амортизационной группе.

Соответственно, срок полезного использования Контрольно-кассовых машин может быть установлен в интервале от 5 лет и 1 месяца и до 7 лет.

Какими документами можно оформить приобретение ККТ?

Как правильно учитывать ККТ в бухгалтерском и налоговом учете?Оформление покупки ККТ.

Какие документы необходимы для регистрации ККТ? После того, как вы купили ККТ, нужно заключить договор с центром технического обслуживания (ЦТО) на сервисное обслуживание техники, а также зарегистрировать ККТ по месту своего учёта в налоговой инспекции.

Оборудование с кодом ОКОФ 330.28.23 .13 входит в состав оборудования с кодом ОКОФ 330.28.23 .Ситуация до 01.01.2019 Контрольно-кассовые машины (ККМ) и иная контрольно-кассовая техника (ККТ) имеют Код ОКОФ 14 3010020

«Машины счетные, аппараты кассовые билетные, аналогичное оборудование, включающее в себя счетные устройства, математические приборы и инструменты»

.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17*января 2007*г.N*03-11-04/2/12 Вопрос: 1.

В июле 2006 года ООО был приобретен и поставлен на учет в налоговой инспекции кассовый аппарат.

Стоимость ККМ, включая НДС, составила 12000,0 рублей (в т.ч.НДС — 1830,51 руб.). По вопросу 1. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», вправе при определении объекта налогообложения учитывать расходы, указанные в пункте 1 статьи 346.Спонсор размещения P&G Статьи по теме «Как оприходовать кассовый аппарат» Как поставить на баланс основные средства Как отразить в учете реализацию товара Как оформить кассовые операцииД19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» К60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — отражен НДС;Д44 «Расходы на продажу» К01»Основные средства» — списаны затраты на ККТ.Документом, подтверждающим факт приема кассового аппарата, является акт о приеме-передаче объекта основных средств (форма №01-1).Для того, чтобы контролировать использование ККТ, необходимо вести инвентарную карточку (форма №ОС-6).В этом случае его необходимо отразить в бухгалтерском учете следующим образом:Д10 «Материалы» К60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — приобретен кассовый аппарат;Д20 «Основное производство» К10 «Материалы» — введен в эксплуатацию аппарат.Если кассовый аппарат стоит менее 10 тысяч рублей, то расходы на него признаются косвенными, то есть они снижают налогооблагаемую базу.Если же более этой суммы, то они подвергаются амортизации и, соответственно, с них начисляется налог на имущество.

Покупку ОС следует учитывать при начальной стоимости, которая будет образовываться из всех затрат на приобретение и монтаж, расходы на транспорт, исключая из этого НДС. При этом в БУ включаются следующие проводки: Проводки по приобретению ОС стоимость свыше 40 тыс.

рублей Проводки при покупке таких средств аналогичны предыдущим: Как отразить в проводках приобретениеВ стоимость кассового аппарата включаются затраты на доставку, установку, ввод в эксплуатацию; стоимость голограммы «Сервисное обслуживание» и самоклеящихся пломб.Начисление амортизации объектов основных средств производится одним из следующих способов: Списав ККМ, организация заводит инвентарную карточку (форм ОС-6), на которой и продолжает учитывать аппарат.

Постановлением Госкомстата РФ от 21 января 2003 года № 7 утверждены формы первичной документации по учету основных средств.В налоговом учете основные средства стоимостью меньше 10 000 руб.

  • длительно использовался (свыше 12 календарных месяцев).Также устройство должно:
    1. не планироваться к продаже использующей организацией.
    2. приносить выгоду (экономического характера);
  • Эти условия указаны в ПБУ 6/01 «Учёт основных средств».Чтобы записать кассовый аппарат в перечень амортизационного имущества компании в налоговом учёте, устройство должно:

    1. находиться в собственности компании;
    2. напрямую применяться для получения дохода (приносить финансовую прибыль).

    Причём чтобы оприходовать аппарат, нужно погасить его стоимость амортизационными отчислениями. В цифрах картина выглядит следующим образом: изначальная стоимость — свыше 100 тысяч руб., срок применения — год и более.Формирование исходной стоимости фискального регистратора выполняется суммированием всех физических затрат на приобретение и ввод в эксплуатацию устройства.

    То есть, чтобы оприходовать кассовую технику, нужно в её первоначальную стоимость включить стоимость:

    1. ОС (должна подтверждаться подлинными документами, предоставляемыми поставщиком);
    2. посреднических услуг, если ОС приобреталось у них (договор прилагается);
    3. транспортировки и доставки ОС на объект заказчика;
    4. наладки ОС (специалисты поставщика запустят и наладят оборудование на объекте заказчика);
    5. различных сопутствующих затрат, косвенно связанных с покупкой и внедрением ОС.
    6. профессиональной консультации (информационных услуг), предоставляемой перед покупкой поставщиком ОС (часто предоставляется бесплатно);

    С 2017 года в РФ внедряются онлайн-кассы — аппараты весьма сложные, требующие наличия специального ПО для работы. Кроме того, ПО само по себе нуждается в постоянной технической поддержке и отладке.

    Расходы по этой статье выросли значительно, сейчас они составляют почти половину общей стоимости кассы (плюс периодически требует замены накопитель фискальных данных).При учёте затрат на закупку, использование онлайн-кассы бухгалтерские проводки включают стоимость:

    1. работ по вводу ККТ в эксплуатацию;
    2. услуг оператора (ежемесячное отчисление);
    3. ежемесячных амортизационных отчислений (месяц с момента, когда на ККТ был проведён ввод в эксплуатацию);
    4. сканеров штрихкодов;
    5. ККТ и фискального накопителя;
    6. кассовой программы (обычно представляет собой лицензию на год).
    7. работ по настройке программы (установка, наладка связи с оператором данных);

    Следует помнить, что оприходовать можно только новое оборудование (не бывшее в эксплуатации и не приобретённое с рук).Кассе, которую нужно учитывать в списках ОС, необходимо отыскать код и амортизационную группу. Код ищут в Общероссийском классификаторе ОК 013-2014 (утверждённый Постановлением Правительства № 1 от 01.01.2002). Классификатор устанавливает, что к кассовым аппаратам следует применять код 330.28.23.13 (звучит как «Машины счётные, аппараты контрольно-кассовые…») или же код 330.28.23.13.120 («Аппараты контрольно-кассовые»).

    Классификатор предполагает, что ККТ должен соответствовать амортизационной группе № 4 (эксплуатация не более 7 лет).

    Важно помнить, что с 2017 года этот бухгалтерский классификатор разрешается применять только для того, чтобы списать суммы затрат в налоговом учёте.

    Если же необходимо определить эксплуатационный срок ККТ для проводок в бухгалтерском учёте, использовать нужно положение ПБУ 6/01.Например, если касса стоит 29 тыс.

    рублей, можно ли оприходовать такой ККТ, признавая основным средством?

    В ФНС предлагают перечитать пункт 5 ПБУ 6/01 «Учёт основных средств», который предлагает лимит в 40 тыс. руб. на признание кассовой техники ОС.

    Однако касса и с меньшей суммарной стоимостью может быть признана ОС, если соблюдены другие критерии (в соответствии с ПБУ 6/01).Часто бухгалтеров волнует вопрос, что можно отнести к ОС, проводя комплектацию (закупая) кассовую технику? Обычно для учётных проводок налоговиками рекомендуется в перечень основных средств включать аппараты, без которых нормальная работа кассы невозможна. Если же техника может взаимно использоваться несколькими кассами, то его нужно указать в составе МПЗ, отдельно.

    При учёте пункта изначальной стоимости ОС лучше сразу списать услуги по подготовке ККТ к рабочему состоянию. Прочие же работы, их стоимость списываются в обычном, установленном нормативными документами порядке.Получить разъяснения можно или на сайте ФНС, или посетив специалистов лично.

    Однако правовые несостыковки описываются в литературе или на популярных порталах для бухгалтеров довольно редко. Поэтому личная консультация в отделе ФНС по месту регистрации бывает более действенной и полезной.Источник: https://kkt.astral.ru/blog/soblyudaem-54-fz/uchyet-fiskalnogo-nakopitelya/No related posts. Поделиться: ЗаписиРубрикиРубрики

    1. (2 232)
    2. (4 508)

    ПопулярноеКонтактыг.

    Обсуждения
    Ответственность учащихся за ненормативную лексику

    Нецензурная брань в школе какая ответственность Содержание...

    Комментариев  0
    Заявление инвалида об отказе от ипр образец

    Заявление об отказе работника, являющегося инвалидом, от...

    Комментариев  0
    Сколько стоит поставить машину на учет в гаи 2021 березники

    Оглавление:Постановка на учёт автомобиля в ГАИ в Березнике в 2021...

    Комментариев  0

    Консультация юриста

    Информация

    top