Главная - Трудовое право - Какие премии выплачиваются бюджетными организациями на юбилей

Какие премии выплачиваются бюджетными организациями на юбилей

Какие премии выплачиваются бюджетными организациями на юбилей

Премия к юбилею: страховые взносы

Copyright: фотобанк Лори Работодатель вправе в любое время поощрить своих сотрудников премией. Дополнительные выплаты могут назначаться работнику не только за достижение определенных трудовых результатов, но и выдаваться в связи с другими событиями, например, к юбилеям сотрудников или компании. Бухгалтерия, начисляя премии к юбилею, сталкивается с вопросом, облагать ли такие суммы страховыми взносами?

Порядок начисления премий в компании обычно прописывается в и коллективном договоре. Различают следующий характер выплат:

  1. зависящие от показателей трудовой деятельности;
  2. не имеющие отношения к результатам работы.

Первые входят в систему оплату труда, и чаще всего являются регулярными. Вторые назначаются от случая к случаю, и, в основном, выдаются за счет чистой прибыли.

Премии к юбилеям сотрудников или компании относятся к выплатам, не зависящим от результата работы.

Подробнее о видах премий читайте . Начисление производится на основании .

В распоряжении указывается причина выплаты и список тех, кто ее получит. Независимо от характера начисления или источника расходов, премия к юбилею работника, как и в связи с иными знаменательными датами, праздниками, облагается НДФЛ (ст. , НК РФ). Удерживается налог в момент выдачи денежных средств.

Премиальные, начисляемые за результаты деятельности, являются доходами, связанными с показателями работы.

Поэтому они облагаются страховыми взносами наряду с иными доплатами и надбавками к заработной плате.

Причем не имеет значения, за счет чего произведены начисления – из чистой прибыли или учтены в составе расходов. Иная ситуация при начислении премии к юбилею работника или компании.

По сути, такие суммы, как и выплаты, приуроченные к иным праздничным датам, не являются стимулирующими премиями — их считают выплатами социального характера, не зависящими от квалификации работника, сложности и качества выполняемой им работы, соответственно, для включения их в облагаемую страхвзносами базу оснований нет. В качестве примера решений, когда суд посчитал, что подобные выплаты страхвзносами облагаться не должны, можно привести Определение Верховного Суда РФ от 06.04.2017 № – о премии, выплаченной в связи с юбилеем работника и в качестве поощрения за многолетний добросовестный труд, а также Определение ВС РФ от 27.12.2017 № по делу № А08-6402/2016 – о разовой премии, выданной к Новому году.

Читайте также: В августе 2020 г.

сотруднику компании Петрову исполняется 60 лет. Руководитель принял решение о выплате премиальных данному работнику в сумме 20000 руб. В приказе указано, что сумма выплачивается в связи с юбилеем, за счет чистой прибыли предприятия.

При выдаче премиальных бухгалтерия удержала НДФЛ: 20000 х 13% = 2600 руб. На руки Петров получил 17400 руб.

Страховыми взносами премию облагать не стали, посчитав ее социальной выплатой.

Важно учесть, что обложение страхвзносами зависит от оформления документов на такую премию.

Юбилейная выплата не должна быть привязана:

  1. к трудовым результатам;
  2. размеру оклада или тарифной ставке.
  3. к квалификации или трудовому стажу сотрудника;

В противном случае на сумму премии к юбилею страховые взносы начисляются в (ст.

НК РФ, Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Такой вывод подтверждает и Постановление АС Поволжского округа от 16.06.2020 по делу № А55-13178/2019, в котором суд поддержал ИФНС, сочтя выплату к 50-летнему юбилею компании стимулирующей, поскольку в приказе о начислении премии были распределены в зависимости от стажа, должности и размера оплаты труда работников.
Такой вывод подтверждает и Постановление АС Поволжского округа от 16.06.2020 по делу № А55-13178/2019, в котором суд поддержал ИФНС, сочтя выплату к 50-летнему юбилею компании стимулирующей, поскольку в приказе о начислении премии были распределены в зависимости от стажа, должности и размера оплаты труда работников.

В июне 2020 г. компания решила выплатить премию к юбилею начальнику отдела сбыта Иванову, которому исполнилось 50 лет. В Положении о премировании, разработанном в компании, указано, что доплаты к юбилеям начисляются исходя из должностного оклада и стажа сотрудника – по 10% за каждый год работы в компании.

Согласно приказу, премию назначили и Иванову. Должностной оклад начальника отдела сбыта 60 000 руб., на предприятии сотрудник отработал 4 года. Премия составила: 60 000 х 10% х 4 = 24 000 руб.

На руки Иванов получил 20 880 руб. (удержали НДФЛ 13% в сумме 3120 руб.).

Так как величина выплаты зависит от трудовой деятельности, с премии к юбилею взносы бухгалтерия компании начислила:

  1. в ПФР: 24 000 х 22% = 5280 руб.;
  2. в соцстрах по несчастным случаям: 24 000 х 1,2% (размер тарифа ФСС по «травматизму») = 288 руб.
  3. в ФСС: 24 000 х 2,9% = 696 руб.;
  4. в ФФОМС: 24 000 х 5,1% = 1224 руб.;

Всего взносов на сумму: 5280 + 1224 + 696 + 288 = 7488 руб. Размер взносов может меняться, в связи с достижением по доходам сотрудника и размером тарифа, применяемого работодателем. При назначении премиальных стоит учесть следующее: Минфин и ФНС неоднократно выступали против исключения юбилейных премий из налогооблагаемой базы (к примеру, письмо Минфина России от 25.10.2018 № 03-15-06/76608), так как в перечне необлагаемых выплат их нет (ст.

НК РФ, ст. закона № 125-ФЗ). Не исключено, что при проверке контролеры попытаются включить такие суммы в налогооблагаемую базу по страховым взносам.

Поэтому работодатель должен быть готов защищать свою позицию в судебном порядке. Суммы страховых взносов, начисленных с премиальных, включаются в расходы независимо от источника выплаты ( НК РФ).

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    , ,

Выплаты персоналу | 11:31 20 июля 2017 Выплаты персоналу Выплаты персоналу | 13:03 29 апреля 2021 НДФЛ | 10:23 25 марта 2020 Выплаты персоналу | 10:41 13 июня 2017 Налоги и взносы Выплаты персоналу | 10:50 12 апреля 2018 Выплаты персоналу | 12:13 1 марта 2017 Выплаты персоналу | 10:30 20 мая 2020 Выплаты персоналу | 11:56 26 июля 2020 Выплаты персоналу | 17:00 20 декабря 2017 Выплаты персоналу | 14:23 29 ноября 2016 Выплаты персоналу Выплаты персоналу | 17:15 6 февраля 2017 Выплаты персоналу | 11:15 9 октября 2020 Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ПФР Отпуск Экономика и бизнес Кадровое делопроизводство ККТ Выплаты персоналу Бухгалтерская отчетность Статистическая отчетность Бухгалтерский учет Отраслевой учет Прием на работу Декретный отпуск Больничный лист | 12:51 27 мая 2021 Страховые взносы ПФР Выплаты персоналу Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Какие премии выплачиваются бюджетными организациями на юбилей

Есть две основные группы вознаграждений.Трудовая премия. За внедрение новой технологии или выполнение разовой работы, которая не входит в ежедневные обязанности, могут выдать разовую премию.Часто работодатель вводит вознаграждение за перевыполнение производственного плана или плана продаж. Премия составляет оговоренный процент от оклада, ее выплачивают не разово, а ежемесячно.

Социальная премия. Такой вид премирования не связан с трудовыми достижениями.

Вознаграждение выплачивается разово по какому-либо поводу.

Например, 23 февраля, 8 марта, Новый год, день рождения и так далее.Премия — это не зарплата, и выплачивать ее ежемесячно работодатель не обязан. При приеме сотрудника на работу его знакомят с Правилами трудового распорядка и иными локальными актами, в том числе и положением о премировании или коллективным договором, где прописан порядок премирования (ст.

68 ТК РФ).В положении должны быть описаны все разовые и ежемесячные премии, на которые может претендовать работник. И самое важное — сотрудник должен понимать, что нужно сделать для получения премии.Никто не мешает выплатить премию без коллективного договора или Положения. Но работодатель рискует. Ст. 252 НК РФ устанавливает, что все расходы, в том числе на премии должны быть документально подтверждены, в таком случае их можно принять для снижения базы по налогу на прибыль.При проверке сотрудник ФНС может не согласиться с внесением премии в состав расходов, если не увидит ее ни в трудовом, ни в коллективном договорах, ни в Положении о премировании.Поэтому порядок премирования и размер вознаграждения пропишите в одном из трех документов.

  1. Трудовой договор — если вы фиксируете премию в этом документе, вы будете обязаны ее выплатить, иначе работник вправе пойти в суд. Изменить размер и порядок премирования можно только по обоюдному согласию.
  2. Коллективный договор — это многостороннее соглашение, изменить его еще сложнее.
  3. Положение о премировании — подписывается работодателем, поэтому в него легко вносить изменения.

Единовременное поощрение оформляйте приказом о выплате разовой премии.

Приказ можно составить в свободной форме или воспользоваться унифицированными формами Т-11 для поощрения одного сотрудника или Т-11А — для поощрения группы. В приказе укажите:

  1. вид — в нашем случае премия;
  2. причину поощрения;
  3. сумма — цифрами и прописью.
  4. ФИО, должность и подразделение премируемого сотрудника;

Работник должен ознакомиться с приказом и подписать его.В плане налогообложения премия ничем не отличается от зарплаты. С нее нужно удержать НДФЛ 13% и начислить страховые взносы независимо от вида премии.

Исключения — государственные и международные премии в области науки, техники, образования, литературы и кино перечисленные в Постановлении Правительства РФ от 06.02.2001 года.Помните, что НДФЛ у нерезидентов РФ составляет 30%. Следовательно, с премии придется удержать все 30%.Средний заработок применяется при расчете оклада во время командировки и отпускных.
Следовательно, с премии придется удержать все 30%.Средний заработок применяется при расчете оклада во время командировки и отпускных. При подсчете среднего заработка учитывайте только премии, связанные с трудовой деятельностью, разовые премии к юбилею или празднику в расчет не идут, так как прямо с трудом не связаны (Письмо Роструда от 23.10.2007 № 4319-6-1).В зависимости от типа премии бухгалтер строит разные проводки:Дт 20/25/26/44 Кт 70 — начислена премия за трудовые результаты;Дт 91 Кт 70 — начислена премия социального характера.Выплата любой премии отражается проводкой:Дт 70 Кт 50/51 — перечислена премия сотруднику.С ежемесячными и ежеквартальными премиями проблем обычно нет.

В компаниях они перечислены в Положении о премировании, и у ФНС вопросов не возникает. С разовыми премиями сложнее — они могут не значиться в Положении, потому что при его разработке о них никто и не вспомнил. Тут может возникнуть спор с сотрудниками налоговой.Рекомендуем сразу предусмотреть все возможные премии в Положении и при необходимости его дополнять.К трудовым премиям у налоговиков меньше всего вопросов.

Такие вознаграждения связаны непосредственно со стимулированием работников, поэтому их уместно учитывать в составе расходов — это экономически целесообразно.С премиями к праздникам сложнее.

Налоговая очень неохотно принимают их в состав расходов.

С одной стороны, к труду они отношения не имеют, а с другой — их стимулирующую функцию отрицать нельзя.

При выборе места работы сотрудник явно будет больше заинтересован трудится там, где больше премий. Рекомендуем выплачивать сотрудникам именно трудовые премии. За премии социального характера, может быть, придется побороться в суде.Начисляйте премии и удерживайте с них НДФЛ в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия.

Программа сама напомнит, когда нужно уплатить налог и рассчитает его.

Ведите бухгалтерский, налоговый и кадровый учет, сдавайте отчетность без авралов и рутины. Всем новичкам дарим 14 дней пробного периода бесплатно.Авансовый отчет представляют сотрудники, которые получили деньги на командировку или целевые расходы: покупку канцелярии в офис, отправку писем, закупки.

Всем новичкам дарим 14 дней пробного периода бесплатно.Авансовый отчет представляют сотрудники, которые получили деньги на командировку или целевые расходы: покупку канцелярии в офис, отправку писем, закупки. Для всех типов государственных учреждений обязательна форма отчета ОКУД 0504505. Расскажем, как правильно заполнить отчет, и дадим образец заполнения.

, Елизавета КобринаИНВ-3 — форма для оформления результатов инвентаризации. Для бюджетных организаций она обязательна, частники могут разработать свой бланк.

Но на практике ИНВ-3 применяют все, так как она действует давно и стала привычной.

, Михаил КобринДвижение материалов внутри организации — это операция, которая должна быть задокументирована. В коммерческих структурах определенного бланка нет, а вот бюджетные и казенные учреждения строго соблюдают формы отчетности.

, Михаил КобринЗаконодатель наделяет руководство предприятий всех форм собственности правом предоставления своим работникам стимулирующих выплат в виде материальной помощи.Дирекция самостоятельно принимает решение о перечне обстоятельств, которые могут стать причиной для начисления сотруднику представленной финансовой поддержки.Локальными актами предприятия (организации) закрепляются непредвиденные основания — пожар, болезнь и пр., а также те, которые находятся в непосредственной связи с определенными событиями — профессиональные праздники, выход на пенсию, юбилей и т.п.Выплата материальной помощи к юбилею является правом работодателя, а не его обязанностью.Возможность получения дополнительного денежного пособия в связи с особым торжеством закрепляется на уровне локального нормативного регулирования и прописывается в коллективном трудовом договоре, Порядке предоставления работникам материальной помощи или индивидуальных трудовых соглашениях.В случае отсутствия в перечне представленного основания для соответствующей выплаты дирекция имеет исключительное право принятия решения о ее предоставлении.Возможность получения мат.помощи в связи с юбилеем зависит от:

  1. Финансового положения самой фирмы;
  2. Материального достатка работника – заявителя и пр.
  3. Стажа работника и его трудовых заслуг на предприятии (в организации);

Локальными актами могут закрепляться лишь определенные годовщины, которые послужат причиной к выплате материальной помощи, например, 50-тилетие.Право на указанную поддержку имеют как действующие работники, так и трудящиеся, которые вышли на пенсию.Помимо помощи от предприятия, такую выплату в связи с юбилеем можно получить от профессионального союза (в случае наличия членского билета и систематической уплаты предусмотренных взносов).Как выплачивается материальная помощь работнику?Порядок получения указанной выплаты также должен фиксироваться в локальных актах предприятия (организации).Любой из видов представленной поддержки предоставляется на сновании заявления от работника, которое составляется в произвольной форме.Допускается как печатный вариант документа, так и написанный от руки.В заявлении обязательно указывается на чье имя он составляется, а также данные самого заявителя (фамилия имя отчество работника, его должность).В основной части следует отметить причину, в связи с которой подается обращение.Ознакомиться с порядком получения мат.помощи можно в бухгалтерии предприятия (организации). Заполненное заявление подается руководителю напрямую или через бухгалтерский отдел.К указанному документу в обязательном порядке прилагаются бумаги, подтверждающие причину его подачи. Если материальная помощь затребована в связи с юбилеем, следует подавать ксерокопию паспорта.Дирекция рассматривает обращение и ставит отклоняющую или одобряющую визу.

При решении о предоставлении выплаты, начальник издает отдельный приказ, который содержит сведения о назначении платежа, его сумме, а также основаниях выплаты.Материальная помощь может быть выплачена наличными средствами через кассу предприятия или переведена на расчетный счет работника.Предприятия (организации) самостоятельно принимают решение о предоставлении работникам, с которыми заключены трудовые соглашения, материальной помощи на определенных основаниях.Большинство работодателей прописывают в локальных нормативных актах предоставление указанного поощрения в связи с праздниками и значительными датами.Перечень таких торжеств может включать:

  1. Общенациональные праздники (День конституции, Независимости);
  2. Личные праздники (День рождения, свадьба и др.).
  3. Международные праздники (Новый год, День матери);
  4. Профессиональные праздники (день учителя, день юриста, день работников банковской сферы и пр.);

Для работников бюджетной сферы право на материальную помощь может закрепляться на уровне закона.Например, ФЗ № 79 (статья 50) предусматривает выплату указанного вида поддержки сотрудникам государственной службы из фонда оплаты труда.Материальная помощь к праздникам может являться единоразовой (например, к юбилею) выплатой или иметь систематический характер (приуроченная к профессиональному празднику).Размеры мат.помощи определяются самостоятельно работодателем и могут отличаться в зависимости от должности работника, его стажа на предприятии и оклада.В соответствии с налоговым законодательством все доходы граждан облагаются налоговыми платежами.

Материальная помощь отнесена к выплатам стимулирующего характера, которые относятся к доходной части трудящихся граждан.В зависимости от основания предоставления финансовой поддержки она может быть частично или полностью освобождена от страховых взносов и НДФЛ.Материальная помощь к юбилею или празднику не облагается налогами, если ее размер не превышает 4 тысяч рублей в одном отчетном периоде (календарном году).В случае выплаты, превышающей размер 4 тысячи рублей, страховые взносы и НДФЛ будут взыскиваться лишь с превышающей суммы.Важно! При налогообложении материальная помощь, предоставленная работнику в одном отчетном периоде, суммируется – т.е. если трудящийся получил в апреле 4 000 пособия к юбилею, а в октябре 4 000 к профессиональному празднику, от налогов будет освобождаться только апрельская выплата.Трудоустроенные граждане имеют право получения материальной помощи к юбилеям и праздникам, если ее предоставление закрепляется локальными актами.https://www.youtube.com/watch?v=_Ddxok60PCgВыплата предоставляется на основании решения работодателя и облагается налогами в соответствии с нормами Налогового кодекса Российской Федерации.Законодатель наделяет руководство предприятий всех форм собственности правом предоставления своим работникам стимулирующих выплат в виде материальной помощи.Дирекция самостоятельно принимает решение о перечне обстоятельств, которые могут стать причиной для начисления сотруднику представленной финансовой поддержки.Локальными актами предприятия (организации) закрепляются непредвиденные основания — пожар, болезнь и пр., а также те, которые находятся в непосредственной связи с определенными событиями — профессиональные праздники, выход на пенсию, юбилей и т.п.Единовременная премия — это разовая выплата, связанная с достижением определенного результата трудовой деятельности или приуроченная к конкретному событию.

Она бывает производственная и непроизводственная.Порядок и условия, по которым осуществляется выплата премии сотрудникам, зафиксированы в локальных нормативных актах (ЛНА). Вознаграждение выплачивают за успешный труд, по итогам работы и прочим производственным основаниям.

Обычно такие выплаты периодические: поквартальные, помесячные и т.

д. Но если произошло знаменательное событие, например досрочно завершен важный проект, премиальные начисляются разово.Бывают основания непроизводственные — юбилеи, праздничные даты.

Денежные поощрения тоже выплачивают конкретно к произошедшему случаю.

Таким образом, разовая премия приурочивается как к производственным, так и к не производственным событиям и имеет разовый характер. Четкой системы премирования в законе не предусмотрено, предприятие само определяет структуру начисления поощрительных выплат.Назначение разовых стимулирующих платежей отражается в локальных нормативных актах предприятия. Это коллективный договор, чаще всего положение о премировании.

В нем предусматриваются случаи, за что можно премировать сотрудников, среди них:

  1. значимые даты работника;
  2. незапланированные инициативы и внедрения, которые привели к значимым положительным результатам, и так далее.
  3. важные даты для организации;
  4. успешное выполнение задания руководства;

Основанием, по которому производится начисление премии работнику, является приказ директора. В нем указывается повод для премирования и ссылка на пункт положения или другого ЛНА.Основным документом, определяющим основания для назначения премиальных выплат, является положение о премировании сотрудников. В нем указываются:

  1. документальное сопровождение премирования;
  2. источники финансирования.
  3. основания и критерии премирования;
  4. расчет и размер выплаты;
  5. перечень сотрудников;
  6. основания депремирования;

Например, при начислении 13 зарплаты в положении указываются формулировки оснований для премирования сотрудников, например, такие:

  1. все сотрудники — рассчитывается пропорционально отработанному времени;
  2. все работники получают 100% оклада.
  3. отработавшие на предприятии больше года;

Критерии начисления целесообразно разрабатывать с учетом мнения коллектива.Одно из условий — служебная записка непосредственного руководителя работника с предложением премирования.

Общим основанием для премирования является приказ руководителя организации. Документ содержит ссылку на положение, дополнительные документы (если есть), перечень премируемых работников, размер премиальных.В соответствии с НК, налогообложение премии к празднику носит обязательный характер.

Для целей уплаты НДФЛ не имеет значения, производственный или нет характер выплаты, — они все считаются доходом.В вопросе уплаты страховых взносов у чиновников и судов нет согласия. Налоговики ссылаются на то, что упоминания о выплатах, не связанных с трудом, нет в НК, соответственно, взносы платить надо. Суды придерживаются противоположной точки зрения — определение ВС от 06.04.2017 № 306-КГ17-2349.

Верховный Суд указывает, что единовременные суммы, выплачиваемые к юбилейным датам, не относятся к результатам труда и не являются вознаграждением за труд. В связи с этим они исключаются из базы для начисления страховых взносов.Не облагаются налогом на доход премии, перечисленные в перечне правительства (п. 7 ст. 217 НК).Каким образом осуществляется учет премий в налоговом учете организации?

В состав расходов на оплату труда при расчете налогооблагаемой базы включаются стимулирующие и поощрительные выплаты, если они:

  1. напрямую зависят от результатов труда, трудовой функции;
  2. не предусмотрены ст. 270 НК РФ;
  3. соответствуют условиям п. 1 ст. 252 НК РФ, оформлены подтверждающими документами.
  4. указаны в ЛНА;

Денежная выплата, не относящаяся к поощрению за труд, например, премия к юбилею, отличается основанием, не связанным с работой, нерегулярностью.Премии за трудовые достижения отражаются в бухгалтерском учете такой проводкой: Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 70. Для налогового учета (при определении базы для уплаты налога) такие премиальные включаются в расходы.О том, какие премии выплачиваются в компании, работник должен узнать при приеме на работу. Причем это касается не только производственных премий, которые могут быть положены за выполнение каких-то обязательств, но и разовых премий — к свадьбе, рождению ребенка, окончанию вуза и другим событиям.В ст.

68 ТК РФ говорится, что до подписания трудового договора работодатель обязан ознакомить работника под роспись с Правилами внутреннего распорядка, иными локальными нормативными актами, непосредственно связанными с его трудовой деятельностью, коллективным договором, в котором, помимо всего прочего, может содержаться информация и о премировании.Если компания заключает с работником договор ГПХ, то есть нанимает его как исполнителя, который выполняет обязанности по договору возмездного оказания услуг, то ни о какой премии речи быть не может. Поэтому, если при заключении договора ГПХ работодатель использует слово «премия», он сильно рискует — такой договор может быть переквалифицирован в трудовой. Поощрить человека, с которым заключен договор ГПХ, работодатель может, написав об изменении цены по договору.Работник должен знать, как считается премия и что ему необходимо сделать, чтобы ее получить.

Это важно, поскольку в ст. 252 НК РФ сказано, что все начисления принимаются в качестве расходов в том случае, если они отражены в трудовых и (или) коллективных договорах.Работодатель должен отразить премирование одним из способов:

  1. сделать в трудовом договоре отсылку к Положению о премировании;
  2. написать в трудовом договоре, что нужно смотреть коллективный договор, а в коллективном договоре сделать отсылку к Положению о премировании.
  3. сделать в трудовом договоре отсылку на коллективный договор, где говорится о премировании;
  4. непосредственно в трудовом договоре;

В любом случае действует один принцип: взяв в руки коллективный договор, мы должны через Положение о премировании или через коллективный договор выйти на порядок начисления премий.Иногда организация прописывает в трудовом договоре, что премия начисляется по решению руководителя. Однако этот вариант — рискованный, и он не является гарантией того, что налоговый эксперт лояльно отнесется к такой формулировке.Можно выделить два вида премий:1.

Премии, которые предусмотрены системой оплаты труда на основании конкретных показателей и условий премирования, разработанных в компании.Такие премии — часть материальной мотивации работников, они обладают стимулирующим характером.

Выплачиваются с периодичностью (ежемесячная, годовая, квартальная и др.) и обычно устанавливаются в определенном размере.2.

Разовые премии, которые не входят в систему оплаты труда.Выплачиваются сотруднику за определенные достижения, многолетнюю добросовестную работу, выполнение срочного и важного задания или к знаменательным событиям (например, к юбилеям и профессиональным праздникам).Выплата разовой премии осуществляется по одностороннему усмотрению работодателя.

Основанием является Приказ руководителя.Удобное и безошибочное ведение кадрового учета в веб-сервисеПриказ руководителя оформляется по унифицированным формам, утвержденным Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1: Форма Т-11 или Форма Т-11А (для премирования группы работников).В Указаниях по применению и заполнению форм говорится, что Форма Т-11 и Форма Т-11А:

  1. применяются для оформления и учета поощрений за успехи в работе;
  2. подписываются руководителем или уполномоченным лицом;
  3. составляются на основании представления руководителя структурного подразделения организации, в котором работает сотрудник;
  4. объявляются работнику под расписку.

На основании приказа вносится запись в личную карточку работника (Форма Т-2 или Форма Т-2ГС (МС)) и его трудовую книжку.При оформлении всех видов поощрений, кроме денежных вознаграждений (премий), допускается исключение из Формы Т-11 реквизита «в сумме ______ руб.

_____ коп».При заполнении Формы Т-11 указываются ФИО, структурное подразделение, вид поощрения (благодарность, ценный подарок, премия и т.д.). Если речь идет о материальной помощи и ценных подарках как элементах премирования, то, согласно п.

28 ст. 217 НК РФ, НДФЛ не исчисляется, если материальная помощь не достигла 4 000 руб. в год, а если достигла, то НДФЛ начисляется только с превышения и отдельно льготируется, тоже в размере 4 000 руб., нарастающем с начала года, подарок.Арбитражная практика показывает, что подарок — это не деньги, а вещь.

Тем не менее иногда налоговая расценивает как подарок и деньги.

Поэтому нужно быть готовыми к неоднозначному подходу налоговой к подобным ситуациям. Если с работником заключается трудовой договор, то нужно учитывать несколько важных деталей.

Согласно ст. 57 ТК РФ, условия оплаты труда, в том числе надбавки, доплаты и поощрительные выплаты, являются обязательными для включения в трудовой договор.Трудовой договор должен ясно давать понять, при каких условиях и в каком размере будет выплачиваться премия.Правильно обозначить в трудовом договоре условия о премировании можно следующими способами:

  1. Указать премию в трудовом договоре.

Такой вариант используется редко, так как не дает возможности при необходимости изменить текст трудового договора.

Работодатель может это сделать только в том случае, если точно будет уверен в готовности работника подписать измененный вариант. Если работодатель все же принимает решение включить премию в трудовой договор, то он должен указать ее размер: сумму или порядок ее определения — формулу.

Это может быть сумма, которая умножается на определенные коэффициенты, зависящие от того, какие работы выполняются сотрудником, где он работает (допустим, на Крайнем Севере).

Если премия прописана в трудовом договоре, то не выплатить её компания не имеет право.

В противном случае работник может обратиться в суд.

  1. Прописать в трудовом договоре, что премии выплачиваются в соответствии с коллективным договором.

При этом в коллективном договоре указывается, кто, как и за что премируется.

Однако внести изменения в коллективный договор еще сложнее, чем в трудовой договор.

Поэтому большинство организаций выбирают третий вариант.

  1. Разработать Положение о премировании.

Документ удобен тем, что не является двусторонним и подписывается одним лицом. Но в трудовом договоре обязательно должна быть ссылка на Положение.Положение о премировании пишется на всю организацию, соответственно, распространяется на всех работников.

При этом в одной организации может быть несколько Положений о премировании. Так, например, можно разработать документ для каждого филиала компании. Положения о премировании:

  1. общие положения (кто имеет право на получение премий, по каким правилам они распределяются и др.);
  2. сумма премии или процент;
  3. показатели премирования;
  4. условия снижения и невыплаты премии (опоздание, невыполнение должностной инструкции, нарушение техники безопасности и др.).
  5. круг премируемых лиц (бухгалтерия, отдел сбыта, филиал в Самаре, ремонтное подразделение и др.);
  6. источники премирования (если премии выплачиваются за счет средств специального назначения или целевых поступлений, то указывать источники премирования необходимо, так как такие премии не учитываются в расходах для целей исчисления налога на прибыль (п. 22 ст. 270 НК РФ);
  7. периодичность премирования (у разных кругов премируемых лиц могут быть разные периоды начисления премии — ежемесячные, ежеквартальные и т.д.);

Иногда в Положении о премировании пишется основание для депремирования.

Однако, чтобы у трудовой инспекции не возникало лишних вопросов, лучше избегать слова «депремирование», а использовать термины «повышающий коэффициент» и «понижающий коэффициент».В Информации Роструда от 10.12.2018 уточняется, что при начислении премии работодатель вправе установить условия ее полного лишения или снижения ее размера.

Одним из таких условий может быть дисциплинарный проступок.

«Установление критериев для лишения премии или снижения ее размера относится к компетенции работодателя, за исключением случаев, когда, например, условия премирования определены в соглашении»

, — разъясняет Роструд.В то же время суд может взыскать невыплаченную премию, если будет доказано, что к дисциплинарной ответственности работник привлечен незаконно.

Расчет среднего заработка определяется ст.

139 ТК РФ и Постановление Правительства от 24.12.2007 № 922. Этот вопрос, в частности, детализируется в п.

15 Постановления.Постановление определяет не больничные, а отпускные и командировочные, поскольку во время командировок начисляется средняя заработная плата. Поэтому п. 15 пункт относится к этим двум случаям.В п. 15 сказано, что при определении среднего заработка учитываются:

  1. ежемесячные премии, фактически начисленные в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода

Если в расчетном периоде было начислено несколько премий за один показатель, то включается какая-то одна премия.

Допустим, у менеджеров по продажам в зависимости от продаж начисляются три премии: 1 % с объема продаж, 0,5 % от продаж как поощрение особо успешных менеджеров и 5 % от продаж из фонда премирования. Соответственно, в данном случае будет включаться в расчет только одна премия, так как все перечисленные премии выплачиваются по одному и тому же основанию.Если у вас одна премия начисляется за продажи, а вторая — за выход на работу в выходные, тогда включать нужно обе премии, потому что эти выплаты идут по разным показателям.

  1. премии за период работы, превышающий один месяц (например, квартальные), но не более расчетного периода (одного года)

Такие премии включаются, если были начислены за какой-то период больше месяца, но не больше расчетного периода.

Включаются по одной за каждый показатель (например, если выплачивалась премия по итогам работы за квартал и еще была премия отдельным сотрудникам за выполнение срочных заданий).

  1. премии за период больше расчетного

Такие премии включаются в расчет в размере месячной части за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода.

Например, это может быть премия по окончании большого проекта, который длился несколько лет.

В этом случае за год расчет будет включен в размере 1/3. Как правило, такая премия начисляется в феврале. В связи с этим нередко возникает вопрос: что делать, если сотрудник уволился в конце января?

Нужно ли начислять ему премию в этом случае?

Ответ на вопрос содержится во внутренних документах компании. Если в них прописано, что премия выплачивается по итогам года, то работник, отработавший 12 месяцев и уволившийся по окончании года, должен ее получить.Если же во внутренних документах прописано, что работник, который уволился до начисления премии, не имеет права на нее, то работник не вправе претендовать на выплату.

Законодательство по этому вопросу не дает указаний.Согласно Постановлению № 922, вознаграждение по итогам работы за год, начисленное за предшествующий событию календарный год, учитывается независимо от времени его начисления.В Апелляционном определении Верховного суда Республики Карелия от 25.09.2018 № 33-3344/2018 рассматривается ситуация, когда работодатель, издав приказ о годовой премии, которая выплачивалась с учетом отработанного времени, не внес в списки сотрудника, уволившегося за два месяца до окончания года.Суд посчитал, что такие действия имеют дискриминационный характер (сотрудника поставили в неравное положение с остальными) и взыскал с компании премию.

Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса.По Трудовому кодексу премия — это выплата стимулирующего характера, она мотивирует людей работать качественнее.Премия может быть частью зарплаты или выплачиваться при определенных случаях, например, в связи с профессиональным праздником. В зависимости от этого применяют разные правила оформления и налогообложения выплаты. Премии бывают двух видов:

  • Премия непроизводственного характера не относится к оплате труда. Ее выплачивают разово, независимо от экономического результата труда работника.
  • Премия производственного характера входит в систему оплаты труда, ее выплачивают регулярно, например, ежемесячно. Размер премии зависит от конкретных показателей и условий премирования.

Условия выплаты премий прописывают в локальном акте, коллективном или трудовом договоре.Положение о премировании работников — это акт, издаваемый организацией, в котором прописывается все, что касается премий:

  1. периодичность выплат — ежемесячно, ежеквартально, ежегодно,
  2. основания для снижения премии.

    Например, за опоздания на работу.

  3. условия премирования: показатели, результаты,
  4. должности, которым положена премия,
  5. размер премии: шкала, процент, твердая сумма. Может быть указан максимальный размер премии,

В Положении о премировании можно перечислить и события, при наступлении которых работодатель будет выплачивать премии.

Например, в связи с достижением работником юбилейных возрастов — 50, 60, 70 лет.

Премия на юбилей считается производственной, хотя с производством она прямо не связана. Логика такова: раз вознаграждение прописано в документе, оно влияет на эффективность работника. При трудоустройстве и во время работы он может рассчитывать на эту премию.Тоже самое касается премий на дни рождения организации, профессиональные праздники.

Организация сама определяет, как контролировать, что сотрудник выполняет условия премирования. Это может быть, например, отчет о продажах, служебная записка, размер выручки за период.Согласно положению о премировании при обслуживании от 100 до 150 клиентов в месяц работнику полагается премия 5000 ₽, при обслуживании 151-200 клиентов — 10 000 ₽, при обслуживании 201 и больше клиентов — 15 000 ₽.Мастер Леонова обслужила 130 клиентов, то есть она вправе получить премию 5000 ₽.

Чтобы получить ее, Леонова должна подготовить отчет о продажах, предоставить руководителю журнал учета клиентов.

Если в организации несколько структурных подразделений, часто показатели для премирования контролируют начальники отделов. Они же отправляют служебные записки руководителю или другие документы, обосновывающие выплату премии.На основании этих документов работодатель издает приказ о премировании. Форму приказа можно использовать унифицированную № Т-11, либо разработать свою.Премия будет считаться непроизводственной, если:

  1. ее выдали за событие, не связанное с трудовой деятельностью работника,
  2. об этом виде премирования не сказано в локальном акте организации, коллективном/трудовом договоре.

Страховыми взносами непроизводственная премия не облагается, но НДФЛ удержать с нее нужно.Премию за особые заслуги или выполнение важного задания дают людям, работающим в правоохранительных органах или военных организациях.

Работающим по «гражданским» специальностям могут выплатить поощрительную премию за трудовые заслуги. Например, за предложение и внедрение удачной технологии продаж или производства.

Кроме того, в рамках поощрения таких людей могут представить к званию лучшего по профессии, им могут объявить благодарность, вручить грамоту или ценный подарок.Запись о выплате премии в качества поощрения за трудовые заслуги должна быть внесена в трудовую книжку (п.

24 постановления Правительства РФ «О трудовых книжках» от 16.04.2003 № 225).Выплата премии может быть как правом работодателя, так и его обязанностью.

Это зависит от формулировок в трудовом договоре и локальных актах.Если в документах нет условий выплаты премий, то давать ее работнику или не давать, будет решать работодатель.Если в трудовом договоре или Положении о премировании не сказано, что премия гарантирована или, что она — часть зарплаты, работодатель выплачивать ее не обязан.Если в трудовом договоре сказано, что заработная плата — это оклад + премия, и в документах заданы условия выплаты премии, то ее выплата становится обязанностью работодателя. Конечно, если работник выполнил перечисленные условия. Работодатель, не выполнивший обязанности по выплате премии, может быть привлечен к ответственности по ст.

5.27 КоАП. Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.Роструд разъяснил, что лишение или снижение премиальных выплат — это прерогатива работодателя. Он не обязан выплачивать ее ежемесячно, но должен соблюдать порядок и условия выплаты, которые сам же и установил.Поэтому премию можно снижать или лишать её, если:

  1. основания депремирования прописаны в локальном акте, где содержатся условия выплаты премии. Например, часто пишут, что премии не выплачивают при наличии убытка по итогам месяца / квартала / года.
  2. она входит в часть зарплаты,

Работодателю, решившему выплатить премию в меньшем размере, ссылаться на локальные акты не нужно.

Годовую премию, если она входит в систему оплаты труда и предусмотрена локальным актом, работодатель должен выплатить всем работникам, в том числе уволившимся до окончания года.Иначе это будет дискриминацией по сравнению с другими работниками организации.

Такой вывод подтверждается судебной практикой.

Обсуждения
Ответственность учащихся за ненормативную лексику

Нецензурная брань в школе какая ответственность Содержание...

Комментариев  0
Заявление инвалида об отказе от ипр образец

Заявление об отказе работника, являющегося инвалидом, от...

Комментариев  0
Сколько стоит поставить машину на учет в гаи 2021 березники

Оглавление:Постановка на учёт автомобиля в ГАИ в Березнике в 2021...

Комментариев  0

Консультация юриста

Информация

top