Главная - Другое - Как заполнить декларацию есхн

Как заполнить декларацию есхн

Как заполнить декларацию по ЕСХН за 2018 год: пошаговая инструкция 2022 + пример заполнения


Здравствуйте! Сегодня поговорим про заполнение налоговой декларации по ЕСХН и приведем примеры. – система налогообложения, на которую могут ИП и юрлица, являющиеся сельскохозяйственными производителями. Сегодня разберемся в том, как по ЕСХН отчитываться, а точнее, как самостоятельно заполнить декларацию.

Итак, рассказываем обо всем по порядку. Декларация по ЕСХН сдается единожды — по итогам года в срок до 31 марта.

Сдают ее и , выбравшие этот спецрежим. Бланк декларации установлен Приказом ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] от 28.07.2014 г. Посмотреть и . Из основных правил заполнения следует помнить следующее:

  1. Стоимостные показатели ставятся в целых рублях;
  2. Не допускается исправление ошибок;
  3. Все страницы нумеруются – 001, 002 и так далее.
  4. Заполняем либо от руки, либо на компьютере – затем распечатываем;
  5. Допустимый цвет чернил – черный, фиолетовый, синий;
  6. В пустых ячейках ставим прочерки;
  7. Текстовые данные пишем большими печатными буквами;
  8. Нельзя печатать бланк на обеих сторонах листа и скреплять листы документа степлером;

Эти требования, в принципе, стандартные, поэтому перейдем к заполнению бланка.

Сам бланк декларации ЕСХН состоит из:

  1. Раздел 3 – отражаются сведения о поступлении и целевом использовании средств, если такие были в отчетном году.
  2. Титульника;
  3. Раздел 2 – здесь показывается сам расчет налога;
  4. Раздела 1 – в нем ставится сумма налога к уплате в бюджет, то есть результаты всего расчета;
  5. Раздел 2.1 – отражаются суммы не отнесенного на финансовые результаты убытка прошлых лет и убытка, принимаемого в уменьшение базы по налогу за отчетный год;

Ниже пройдемся по 5 шагам заполнения декларации по ЕСХН и приведем примеры заполнения по каждому листу. Если вы уже заполняли какую-нибудь декларацию или читали, например, статью о , то проставить данные на титульном листе вам не составит труда.

Здесь все очень просто, нужно проставить:

  1. № страницы на титульнике будет 001, на следующих листах – 002 и т.д.;
  2. Номер корректировки изначально указываем «0—», если затем будете подавать уточненную декларацию – проставите «1—», если будете исправляться еще раз — «2—» и т.д.;
  3. Затем проставляем отчетный 2018 год, код своей налоговой и код места представления (для ИП это будет «120» — по месту жительства, для простых юрлиц «214» — по месту нахождения, остальные коды смотрите в Приложении №2 все к тому же уже указанному выше приказу ФНС);
  4. Проставляем код ОКВЭД;
  5. Проставляем количество страниц (сколько их всего в вашей декларации) и количество страниц приложений (если какие-то приложения есть).
  6. Указываем телефон для контактов;
  7. При необходимости ставим код формы реорганизации / ликвидации, а также соответствующие ИНН / КПП реорганизованного юрлица;
  8. Затем ИП построчно указывает ФИО, юрлицо – полное наименование;
  9. ИП ставит , а – указывают еще и КПП;
  10. Код налогового периода – ставим 34 (соответствует году, остальные коды смотрите в Приложении 1 к приказу ФНС, утверждающему);

Далее как обычно: левый блок для лица, подтверждающего сведения в декларации, правый – для работника ФНС.

Пример заполнения титульника выглядит так: Почему мы перепрыгиваем первый раздел?

Раздел 1 — итоговый, поэтому сначала надо заполнить данные в Разделах 2 и 2.1. В Разделе 2 у нас строк совсем немного, мы здесь ставим:

  1. По строке 010 – сумму доходов за год;
  2. По строке 020 – суму расходов за год;
  3. По строке 030 – считаем налоговую базу, строка 030 = 010 – 020;

Важно!

Если разница между доходами и расхода отрицательная, то есть мы получили убыток, то считаем, что налоговая база у нас = 0 и по строке 030 у нас будут стоять прочерки.

  1. По строке 040 – проставляем сумму убытка предыдущих периодов, на которую мы уменьшаем налоговую базу по этому году, эту цифру мы берем из строки 010 Разд. 2.1. Как сделать расчеты в этом разделе покажем чуть ниже.

Важно!

Показатель по строке 040 не может быть больше строки 030, так как мы не можем списать убытка больше, чем у нас есть прибыли в текущем году.

  1. По строке 050 – считаем налог, строка 050 = (030 – 040) * 6%.
  2. По строке 045 – ставим ставку налога (стандартная – 6%);

Этот раздел надо заполнить, если в предыдущие года предприниматель получил убыток, а не прибыль.

Этот убыток вы вправе списывать на протяжении 10 лет, уменьшая на него налоговую базу, но делать это разрешается только в хронологическом порядке.

То есть, например, у нас был получен убыток в предыдущие три года: в 2015 – 120 тыс. рублей, в 2016 – 50 тыс. рублей, 2017 – 10 тыс. рублей. При таком раскладе мы списываем сначала убыток 2015 года, затем 2016 года, и только потом 2017 года.

При этом уменьшить базу по налогу в текущем году можно как на весь убыток, так и на его часть, просто помним правило о том, что в Разделе 2 строка 040 не может быть больше строки 030.

Итак, что здесь указываем:

  1. По строке 130 – ставим сумму убытка, который остался не перенесенным в уменьшение базы этого года и будет перенесен в будущих налоговых периодах. В нашем примере пусть мы перенесем в строку 040 Разд. 2 только 60 000 рублей, соответственно, на следующие периоды у нас останется 120 тыс. рублей.
  2. По строке 120 – указываем сумму убытка этого года. Строка 120 равна разнице строк 020 и 010 из Разд. 2 (если расходы больше доходов). У нас в примере в 2018 году была получена прибыль, поэтому в этой строке стоят прочерки;
  3. По строке 010 – ставим общую сумму убытков предыдущих лет, которые на начало завершившегося налогового периода не был еще перенесены. По нашему примеру эта строка будет равна 180 000 рублей.
  4. В блоке строк 020-110 – расписываем эту сумму по годам. По нашему примеру мы расписываем три года в строках 020, 030 и 040, в остальных – ставим прочерки;
  5. В строках 140-230 расписываем эту сумму по годам. У нас в примере это будет так: 2015 год – 60 тыс. рублей, 2016 год – 50 тыс. рублей, 2017 год – 10 тыс. рублей.

Важно!

Показатели строки 130 и строк 140-230 из этой декларации пойдут в строку 010 и строки 020-110 соответственно в декларацию уже по итогам следующего года. Пример заполнения этого раздела выглядит так: Теперь возвращаемся к Разделу 1. Что заполняем здесь:

  1. В строке 003 – если код ОКТМО в течение года сменился – ставим его новое значение, если не менялся – прочерки;
  2. В строке 004 – ставим сумму, на которую следует доплатить налог по итогам года. В нашем примере строка 050 Разд. 2 = 74 790 рублей, из которых 20 тыс. рублей мы уже перечислили, значит, строка 004 = 54 790 рублей.
  3. В строке 001 – прописываем свой код ОКТМО;
  4. В строке 002 – указываем величину авансового платежа по ЕСХН, рассчитанного по итогам полугодия. Допустим, что мы перечислили платеж в 20 тыс. рублей.

Важно!

Если у нас получилось так, что авансом за полугодие мы переплатили, то есть у нас строка 002 Разд.

1 больше строки 050 Разд. 2, то мы заполняем не строку 004, а строку 005 – налог к уменьшению. Такая ситуация возможна, когда во втором полугодии были совершены большие расходы, которые перекрыли все доходы, и в результате по итогам года у нас вышел убыток.

Пример заполненных 1 и 2 Разделов выглядит таким образом: Здесь все аналогично декларации по той же упрощенке:

  1. В конце отчета подводим итоговые показатели.
  2. Указываем суммы средств, которые были использованы по назначению / не по назначению;
  3. Ставим дату поступления и срок использования;
  4. Указываем сумму поступления и сумму использованных средств;
  5. Проставляем код поступления;

Пример заполненного Раздела 3 представлен ниже: Итак, декларация по ЕСХН готова, ставим даты, подпись и печать – и ее можно сдавать в налоговую.

Сдать декларацию по ЕСХН, как и другие, можно тремя способами: в бумажном формате (лично / через представителя), почтовым письмом с описью вложения или электронно. ИП сдают документ по месту жительства, юрлица – по месту нахождения. Спасибо за внимание. Также вам может быть интересен .

Дайджест № 56: решаем практические вопросы

По какой форме сдавать декларацию по ЕСХН?

Как правильно исправить ошибку в налоговом учете? Каков пониженный тариф по страховым взносам для МСП?

Поможем разобраться

  1. Письмо ФНС России

Ситуация. Организация допустила ошибку в налоговом учете и своевременно не отнесла безнадежную задолженность в состав расходов.

В результате — переплата по налогу на прибыль в прошлом периоде. Возможно ли исправить ошибку в налоговом учете в периоде выявления ошибки? Разъяснение ФНС. Специалисты ведомства, разбирая ситуацию, ссылаются на определения Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ, в частности на определения от 19.01.2018 № 305-КГ17-14988, от 21.01.2019 № 308-КГ18-14911.

Разъяснение ФНС. Специалисты ведомства, разбирая ситуацию, ссылаются на определения Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ, в частности на определения от 19.01.2018 № 305-КГ17-14988, от 21.01.2019 № 308-КГ18-14911.

В них говорится о том, что безнадежную к взысканию задолженность, которую несвоевременно отнесли в состав расходов, можно отразить в регистрах налогового учета в текущем налоговом периоде. Организация вправе исправить ошибку в том периоде, когда она была обнаружена, при условии что не прошел трехлетний период зачета или возврата переплаты по налогу.

  1. Приказ ФНС России

С отчетности за 2020 год организации должны применять обновленную форму декларации.

Но складывается парадоксальная ситуация: начало действия приказа ФНС — 29 марта 2022 года, а срок представления декларации за 2020 год — 31 марта 2022 года.

Полагаем, что налогоплательщики будут вправе отчитаться как по старой, так и по новой форме. И налоговая должна будет принять отчетность. Ждем разъяснений. Изменения в декларации незначительные: заменены штрихкоды, а титульный лист и раздел 1

«Сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»

изложены в новой редакции.

На титуле не указывается код ОКВЭД, нет номера регистрации декларации в ИФНС. В разделе 1 введена новая строка 046 «Обоснование применения налоговой ставки по ЕСХН, установленной законом субъекта РФ в соответствии с п. 2 ст. 346.8 НК РФ». Также скорректирован формат представления декларации.

Здесь изменения носят технический характер.

  1. Письмо Минфина России

Курсы для бухгалтеров Профпереподготовка, повышение квалификации. Обучение онлайн в Контур.Школе Ведомство напомнило налогоплательщикам, что с 1 апреля 2020 года субъекты малого и среднего предпринимательства имеют право на пониженный тариф страховых взносов

«с части ежемесячных выплат в пользу физических лиц, превышающих величину минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода»

.

Пониженный тариф страховых взносов составит 15%, из которых 10% перечисляется на обязательное пенсионное страхование и 5% — на обязательное медицинское страхование.

Это правило касается тех, кто на первое число месяца зарегистрирован в едином реестре субъектов СМП, но не ранее 1 апреля 2020 года. Например, если организация на 1 февраля 2022 года внесена в реестр МСП, то с 1 февраля вправе применять пониженный тариф. Кроме того, в письме Минфин разъясняет вопросы продления отсрочки или рассрочки по уплате налогов и сборов, освобождения от уплаты страховых взносов, поддержки арендодателей, которые предоставляли арендаторам скидки на период пандемии, и пр.

На этой неделе в шпаргалке мы разобрали еще два важных письма ФНС России. Скачайте ее и узнаете:

  • Как составить отчет по взносам при переходе на прямые выплаты (Письмо ФНС России от 29.01.2022 № ли представлять уточненную декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2020 года и уплачивать ежемесячные авансовые платежи в I квартале 2022 года (Письмо ФНС России от 27.01.2022 № В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:
    1. Новые письма ФНС за последнюю неделю января 659.2 КБ
  • Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу.

    956 Подписываясь, вы соглашаетесь на и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур. Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы. Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций Бесплатно Евдокимова Т.

    С. Запись вебинара

    Налоговая декларация по ЕСХН в 2020 году.

    Сроки сдачи. Скачать бланк в Excel

    » Сельское хозяйство очень важная отрасль экономики. Её продукт жизненно необходим всем членам общества. Именно поэтому сельхозтоваропроизводители имеют различные преференции от государства.

    В связи с этим плательщики сельскохозяйственного налога – это особая категория налогоплательщиков. Для них создан спецрежим. В статье подробнее рассмотрим его и налоговую декларацию ЕСХН. Единый сельскохозяйственный налог – это специальный налог, который перечисляют сельхозтоваропроизводители.

    Облагаются таким налогом доходы, полученные от сельскохозяйственной деятельности (статья 346.4 НК РФ). Ставка налога по общему правилу составляет 6%, хотя в регионах, согласно местным законам, может быть снижен до 0%. Объектом обложения и ставкой эта система похожа на упрощенку «доходы».

    Для данной системы налогообложения предусмотрен авансовый платеж, который платится по итогам полугодия. Такой платеж надо перечислить до 25 июля.

    Следующий платеж, по итогам года, должен быть перечислен до 31 марта. ВАЖНО! С 1 января 2020 года все, кто платит единый сельхозналог, должны отчитываться еще и по НДС и, соответственно, уплачивать данный налог в бюджет Это правило закреплено в Письме ФНС №СД-4-3/9487» от 18.05.2018 года.

    Декларация НДС подается на общих условиях, каждый квартал, до 25 числа. Мнение эксперта Абзац 2 и 5 пункта 3 статьи 346.1 НК РФ действовал до 31.12.2018 года включительно. Соответственно, с 01.01.2020 года плательщики сельхозналога должны исчислять и уплачивать НДС на общих основаниях.

    Действительный государственный советник РФ 3 класса Д.С. Сатин Но и здесь законодатель дал налогоплательщикам некоторое послабление.

    Плательщики ЕСХН могут не платить НДС в 2 случаях:

    • НДС можно не платить, если укладываться в лимиты по доходам, предусмотренные государством. Так, например, за 2018 год такой лимит составил 100 млн. рублей, на 2020 год – 90 млн. рублей. Лимит будет снижаться ежегодно на 10 млн. рублей.
    • Если организация или индивидуальный предприниматель прошел госрегистрацию и впервые решил использовать режим. Освобождение действует в течение года.

    Для того, чтобы освободиться от уплаты налога, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию.

    Это нужно сделать до 20 числа месяца, который следует за моментом применения льготы. Право на такую льготу по НДС необходимо подтверждать каждый год. Также следует помнить, что если льгота применяется, то сам налогоплательщик по доброй воле не может отказаться от ее применения в течение года. Это можно сделать только нарушив условия ее применения.
    Это можно сделать только нарушив условия ее применения.

    В этом случае НДС нужно рассчитывать и перечислять в бюджет на тех же условиях, на которых это делают другие предприниматели. Декларация по ЕСХН – специальная декларация для специального режима налогообложения. Её формируют и подают в инспекцию предприниматели, юридические лица и крестьянско – фермерские хозяйства, словом все те, кто занят в сельском хозяйстве.

    Изначально форма декларации была утверждена приказом ФНС России №ММВ-7-3/[email protected] от 28.07.2014 года, а письмо ФНС России №ММВ[email protected] от 01.02.2016 года закрепило ее действующую редакцию. Несмотря на то, что предусмотрены авансы по налогу, сама декларация годовая и сдается один раз в год, до 31 марта.

    Если по тем или иным причинам налогоплательщик больше не может применять данный спецрежим (например, больше не ведется деятельность в сфере сельского хозяйства), то декларация должна быть сдана до 25 числа месяца, который следует за месяцем потери права платить налог ЕСХН. Отчет можно предоставить в налоговую инспекцию 3 способами:

    1. Можно предоставить декларацию при личном посещении налогового органа. При этом необходимо иметь на руках 2 экземпляра. Один останется у инспектора, второй с отметкой будет храниться у налогоплательщика. Сдать декларацию может как руководитель компании, так и доверенное лицо. Если отчет предоставляет представитель, то требуется оформление доверенности.
    2. Самый быстрый и удобный способ – формирование отчета в электронном виде. Если отчет сдается по телекоммуникационным каналам связи, то экономится большое количество времени и усилий бухгалтера, поскольку программа проводит проверку декларации и указывает на ошибки. Кроме того, не нужно бежать на почту или в налоговую инспекцию и терять время в очередях, отправка происходит мгновенно.
    3. Если не хочется ехать в налоговую и встречаться с инспекторами лично, можно отправить отчет письмом с объявленной ценностью и описью. Второй экземпляр отчета с описью и квитанцией об оплате отправления налогоплательщик хранит у себя.

    Иногда возникает следующая ситуация: налогоплательщик зарегистрировался, оповестил налоговую, что будет платить сельхозналог, но в первый год жизни фирмы или предпринимателя деятельность не велась. Отчетный период, как известно, год и нужно сдавать декларацию.

    А показателей для ее составления нет.

    Тут и возникает вопрос – что делать в подобной ситуации?

    Сразу нужно сказать, что если организация или предприниматель не нарушали условий нахождения на спецрежиме, то он может применяться и в следующем году (подпункт 1 пункта 4.1 статьи 346.3 НК РФ). А за первый год, когда деятельность не велась, нужно просто подать нулевой отчет.

    В этом случае он будет состоять из:

    1. Раздела 1 со сведениями о сумме налога для уплаты. Налог, который нужно перечислить в бюджет, рассчитывается исходя из величины уплаченного авансового платежа общей суммы налога по итогу года
    2. Титульного листа, где мы указываем всю главную информацию о компании
    3. Раздела 2, где отражается как именно был рассчитан налог. Здесь приводится суммы доходов и расходов, выводится налогооблагаемая база, с которой будет рассчитан и уплачен налог

    Налоговая декларация по ЕСХН состоит из титульного листа и 3 разделов. Заполнение разделов не вызовет сложностей, там указывается только необходимая для расчета информация. Ничего лишнего. Какая именно информация содержится в каждом разделе, рассмотрим в таблице.

    Раздел декларации Какая информация содержится Титульный лист Первый лист декларации заполняется стандартно. Здесь заполняется: · ИНН и КПП налогоплательщика · Номер корректировки.

    Если декларация первичная, ставим 000 · Код налогового периода (34) · Год, за который формируется декларация · Код налоговой инспекции, куда сдается отчет · Код, соответствующий месту, где налогоплательщик стоит на учете · Название компании или предпринимателя · Номер телефона · Кто подает декларацию Раздел 1 Здесь отражаем сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет по итогу отчетного периода Раздел 2 В данном разделе указывается каким образом рассчитывается налог Раздел 2.1 Если по итогам периода получен убыток, то он отражается в этом разделе Раздел 3 Компания или предприниматель могут получать на определенные цели денежные средства, имущество. В этом разделе приводится информация как и куда расходовались такие целевые средства Если декларация заполняется вручную, то используется ручка с синей или черной пастой. Нумерация листов отчета производится по – порядку, на протяжении всей декларации.

    Помарки и использование штриха не допускается. Отчет не примут, если он будет напечатан с обеих сторон листа. Раздел 1 отражает сумму налога, которая была начислена по итогу налогового периода, то есть года.

    Построчное заполнение раздела приведем в таблице. Строка отчета Расшифровка информации в строке 001 В данной строке прописываем код ОКТМО 002 Здесь необходимо указать величину авансового платежа, то есть та сумма налога, которая начислена по итогам первого полугодия 003 Если за период произошла смена юридического адреса организации или предпринимателя, то новый код ОКТМО записывается сюда 004 В этой строке необходимо проставить налог, который нужно доплатить в бюджет по итогу налогового периода.

    Налог к доплате получится только в том случае, если его величина больше суммы авансового платежа 005 Если сумма налога меньше, чем авансовый платеж, то получится сумма налога к уменьшению. Она отражается в данной строке Раздел 2 показывает как рассчитывается налог по итогу года. Отразим заполнение строк в таблице.

    Строка отчета Расшифровка информации в строке 010 Отражаем в этой строке все доходы, которые получены за год и составляют в совокупности налоговую базу 020 Здесь прописываем сумму затрат, которые учитываются при подсчете налоговой базы 030 Собственно величина налоговой базы, с которой будет высчитываться налог 040 Сумма убытков, которые были поучены за предыдущие периоды 045 Ставка налога. В каждом регионе она может быть своей, нужно смотреть местное законодательство 050 Величина налога за год, которая рассчитывается как разность между налоговой базой и суммой убытков, умноженная на ставку налога, выраженная в процентах Следующие 2 раздела касаются не всех налогоплательщиков, поэтому подробно их рассматривать смысла нет. В разделе 2.1 содержится информация о сумме убытка.

    Заполнение раздело предельно просто и понятно, поэтому нет смысла останавливаться на нем подробно. Раздел 3 касается целевых средств и их использования. Наверняка многие организации и предприниматели получают какие – то средства или имущество на выполнение тех или иных целей.

    Раздел №3 посвящен именно им.

    Для начала нужно показать вид целевых поступлений, который прописывается в виде кода.

    Далее нужно прописать когда средства получены и в течении какого срока их нужно использовать. Также отражается информация о средствах, которые еще пока не использовались.

    Нарушение Ответственность Опоздание со сдачей отчета 5-30% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не более 1000 рублей Если налог уплачен, а декларация не сдана 1000 рублей Задержка со сдачей более 10 рабочих дней Возможна блокировка расчетного счета Ответственность за задержку сдачи на руководителя 300-500 рублей Ошибка 1 Получение предоплаты – обычная практика в деятельности любого предприятия.

    В случае, если налогоплательщик применяет ЕСХН, тоже проводятся предоплаты. Однако иногда возникают ситуации, когда полученный нами аванс нужно вернуть обратно.

    В таком случае, согласно подпункту 1 пункта 5 статьи 346.5 НК и письму Минфина России №03-11-06/1/03 от 02.02.2010 года, необходимо уменьшить величину дохода за текущий период на сумму возвращенного аванса. Если организация или предприниматель решили прекратить деятельность, попадающей под обложение ЕСХН, то в какие сроки надо подать уведомление в налоговый орган о прекращении такой деятельности?

    Согласно пункту 9 статьи 346.3 НК РФ уведомление нужно подать в течение 15 дней со дня прекращения деятельности. Читайте также: Применять спецрежим не могут следующие налогоплательщики:

    • Бюджетные, казенные и автономные учреждения
    • Предприниматели и юридические лица, которые производят подакцизные товары
    • Те, кто ведут деятельность в игорном бизнесе

    Как минимум, все эти налогоплательщики не имеют никакого отношения к рассматриваемому спецрежиму.

    Как видим, режим достаточно интересный. Налогоплательщики, которые применяют его, имеют некоторые послабления от государства.

    Налоговая нагрузка достаточно невелика, расчет налога прост.

    Заполнение декларации тоже не составит труда. Большим плюсом является то, что декларация подается один раз в год, а авансовые платежи по налогу платятся раз в полугодие.

    Это позволяет налогоплательщикам лишний раз не отвлекаться от ведения деятельности. Обязанность уплачивать НДС и сдавать декларацию не добавила энтузиазма предпринимателям, однако и тут имеются условия, при которых можно, как минимум, отсрочить эти неприятные события.

    COVID 19 – это заболевание, наиболее опасное для людей в последнее время и унесшее В ситуациях, когда покупатель приобретает оборудование и обнаруживает дефекты, делающие его непригодным для дальнейшего Объекты, входящие в состав основных средств, требуют обновления в процессе эксплуатации. К такому имуществу Организационные и процессуальные аспекты оформления бланков строгой отчетности (БСО) регулируются стандартами, действующим законом. Эти Ускоренная амортизация означает применение возрастающих норм амортизации основных средств к производственному процессу.

    Правовое положение Закрытие юридического лица – такая же естественная процедура, как и его открытие. Конечно, ликвидация

    Правила заполнения новой декларации по ЕСХН

    бухгалтер, юрист 25 февраля 2022 Декларация по ЕСХН — это основной фискальный отчет для плательщиков единого сельскохозяйственного налога. Последние обновления отчетного бланка и электронного формата утверждены в 2022 году.

    Отчет имеет стандартизированный код — КНД 1151059. Последние изменения формы введены в 2022 году и вступят в силу 29.03.2021, когда срок сдачи декларации по ЕСНХ за 2020 год для ИП (КФХ) и юрлиц уже подойдет к концу (до 30.03.2021).

    Применение нового бланка декларации при составлении отчетности необязательно.

    объявила его рекомендованным и принимает отчеты как на старом, так и на новом бланках.

    Об этом сказано в . Использовать для сдачи отчетности иные формы или устаревшие бланки недопустимо.

    Перед отправкой декларации обязательно проверьте актуальность документа, иначе не примет отчетность и наложит штраф.

    Подавать отчетную декларацию в ИФНС обязаны все категории плательщиков единого сельхозналога.

    К таковым относятся товаропроизводители сельскохозяйственной продукции, не только организации, но и индивидуальные предприниматели и субъекты, которые оказывают услуги в области растениеводства и животноводства для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Обратите внимание, что в соответствии с п. 2.1 , рыбохозяйственные организации и коммерсанты, которые осуществляют вылов водных биологических ресурсов, тоже признаются плательщиками ЕСХН.

    Фирмы, которые осуществляют только первичную или вторичную переработку сельхозпродукции, не вправе применять ЕСХН. Также не вправе перейти на сельхозналог бюджетные организации, производители подакцизных товаров и участники игорного бизнеса.

    Эксперты КонсультантПлюс разобрали, .

    Используйте эти инструкции бесплатно. Отчетным периодом для ЕСХН является календарный год.

    Следовательно, все плательщики обязаны отчитаться в ИФНС по итогам отчетного года, и срок сдачи декларации по ЕСНХ в 2022 году — не позднее 31 марта 2022 г. Если день сдачи выпадает на выходной или праздник, то сроки переносят, отчитаться в таком случае следует в первый рабочий день. Но 30.03.2022 обычная рабочая среда, переносов не предусмотрено.

    Если предприниматель или организация прекратили деятельность, облагаемую ЕСХН, то отчитаться перед инспекцией придется гораздо раньше.

    Срок подачи декларации 1151059 — до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельности. Отчет подают в то территориальное отделение ФНС, в котором зарегистрирован налогоплательщик.

    Для ИП и компаний есть особенности.

    Индивидуальные предприниматели сдают отчетность в ИФНС по месту своего жительства — по месту фактической регистрации или прописки. Компании, фирмы и организации обязаны подавать отчетность в ИФНС по месту своего нахождения — по юридическому адресу головного офиса.

    Отчитываются перед ИФНС одним из трех способов:

    • Электронная отправка отчетности. Есть возможность заполнить декларацию ЕСНХ онлайн бесплатно и подать через личный кабинет налогоплательщика или по защищенным каналам связи. Декларация формируется в электронном виде. Отчет заверяют усиленной цифровой подписью. Обязательно получите подтверждение от ФНС, что отчет принят.
    • Личное посещение инспекции. Отчет подается на бумаге. Сдает декларацию руководитель или доверенный представитель. Обязательно возьмите с собой 2 экземпляра отчета (один останется в ИФНС, а второй, с отметкой контролера, сохраните в организации). Также захватите паспорт, доверенность и иные документы, удостоверяющие полномочия заявителя.
    • Отправка по почте. Декларационный формуляр направляется в ИФНС почтовым отправлением. Важен вариант отправки: используйте заказное письмо с описью вложений. Отчетность не запрещено отправить и простым письмом, но в таком случае у налогоплательщика не останется никаких подтверждений факта отправки, а опись вложений является документальным подтверждением сдачи отчетности при разрешении споров с инспекцией.

    Заполняют отчетный документ с помощью специализированных бухгалтерских программ или используют интернет-ресурсы ФНС.

    Некоторые сервисы и программы взимают плату за оказание услуг. Декларацию заполняйте с учетом стандартных правил оформления фискальной отчетности. Напомним основные рекомендации:

    1. запрещена двусторонняя печать и скрепление страниц между собой;
    2. заполнение полей и строк начинают с первой левой ячейки;
    3. числовые показатели указываются в полных рублях с учетом округления.
    4. исправления недопустимы, корректирующие средства использовать нельзя;
    5. текстовые значения вносят заглавными печатными буквами;
    6. при отсутствии данных ставят прочерк;

    Сведения о начисленных и уплаченных суммах штрафов и пеней по ЕСХН в декларации не отражаются.

    Эти суммы не относятся к расчету налога.

    Подробная инструкция утверждена в обновленной редакции.

    ИНН и КПП: указываем коды налогоплательщика. Если отчет составляет ИП, то шифр КПП не заполняйте, а поставьте прочерки. Налоговый период: укажите код «34», если сдаете отчет за полный календарный год.

    Если деятельность, облагаемая ЕСХН, прекращена, то укажите код «96». При переходе на другую систему обложения — код «95». Отчетный год: впишите год, за который составляете отчетность.

    Код ИФНС: впишите четырехзначный шифр принимающей инспекции. Коды налогоплательщика ЕСХН по месту учета:

    1. 213 — для крупнейших налогоплательщиков;
    2. 120 — указывается декларация для КФХ и ИП;
    3. 214 — для российских организаций;
    4. 331 — для иностранных фирм.

    Далее укажите полное наименование налогоплательщика или Ф.

    И. О. предпринимателя. Впишите код ОКВЭД.

    Внесите номер телефона. Сведения о лице, подписавшем отчет, заполните только для организации.

    ИП в соответствующем разделе титульного листа ставят прочерки. Строчки 001 и 003 — это коды ОКТМО, идентифицирующие муниципальные образования, в которых зарегистрированы налогоплательщики.

    В строке 002 указываем сумму аванса за первое полугодие. Строчка 004 — это сумма налога, подлежащего перечислению в бюджет. Строчка 005 заполняется только в том случае, если аванс превысил сумму годового налога.

    Рассчитываем налог к уплате в бюджет. Указываем в соответствующих строках бланка:

    1. налогооблагаемую базу (разницу между поступлениями и расходами);
    2. исчисленную сумму налога.
    3. доходы, полученные налогоплательщиком;
    4. сумму затрат, понесенных в отчетном периоде (что можно вписывать в расходы в декларации по налогу ЕСНХ, определено нормами НК РФ);
    5. налоговую ставку, применяемую в регионе;
    6. сумму убытков, которые были получены в прошлых периодах;

    Раздел заполните только при условии, что налогоплательщиком ЕСХН были получены убытки. Потери компания вправе учитывать при исчислении налоговой базы в течение 10 лет.

    Убыток 2022 года можно учитывать до 2030 года включительно.

    Раскройте информацию о полученном целевом финансировании за отчетный период.

    Если налогоплательщик не получал целевого имущества, благотворительных взносов, грантов и прочих целевых вложений, то раздел 3 заполнять не нужно.

    Отчет проверьте, подпишите и укажите дату составления. За несоблюдение срока сдачи декларации налогоплательщика ждут штрафы. Например, если отчетность не была представлена вовремя, но налог уплачен, то сумма штрафа составит 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки.

    Если налог недоплатили, то сумма штрафа исчисляется в размере 5% от суммы налога в декларации за каждый полный и неполный месяц задержки, но не более 30% от суммы налога к уплате и не менее 1000 рублей. за 2020 год за 2020 год Правовые документы бухгалтер, юрист В 1998 году закончила КГАУ, экономический факультет по специальности бухгалтер.

    В 2006 году ТНУ, юридический факультет по специальности гражданское и предпринимательское право. Опыт работы бухгалтером с 1998 по 2007 год. Пишу статьи с 2012 года Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

    Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

    ЮРИСТУ: СТАТЬИ ФИЗЛИЦУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

    Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2022 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

    Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

    Как заполнить и сдать декларацию по ЕСХН

    1. 2.
    2. 1.
    3. 6.
    4. 3.
    5. 4.
    6. 8.
    7. 9.
    8. 11.
    9. 7.
    10. 5.
    11. 10.

    Декларацию по ЕСХН обязаны составлять . Форма, формат и Порядок заполнения декларации по ЕСХН утверждены .

    Составить декларацию нужно только по истечении налогового периода (календарного года). Несмотря на то что по окончании отчетного периода (полугодия) организации , налоговая декларация за этот период не составляется.Декларацию нужно сдать в налоговую инспекцию по местонахождению организации не позднее:

    1. 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, – по итогам налогового периода;
    1. 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация прекратила деятельность на ЕСХН, – при прекращении деятельности, облагаемой ЕСХН, в течение года.

    Такой порядок предусмотрен пунктами 1 и 2 статьи 346.10 Налогового кодекса РФ. Несвоевременная подача декларации по ЕСХН является правонарушением (ст.

    106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ), за которое предусмотрена . Декларация по ЕСХН включает в себя:

    1. титульный лист;
    1. раздел 1 «Сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;
    1. раздел 2 «Расчет единого сельскохозяйственного налога»;
    1. раздел 2.1 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу за налоговый период»;
    1. раздел 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

    При составлении декларации титульный лист, разделы 1 и 2 нужно заполнить обязательно.

    Разделы 2.1 и 3 заполняйте, только если организация закончила год с убытком или получала дополнительное финансирование (п. 6.1 и 7.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384). Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях.

    Значения показателей менее 50 копеек отбрасывайте, а 50 копеек и более округляйте до полного рубля.Текстовые показатели в ячейках заполняйте слева направо заглавными буквами. Целые числовые и кодовые показатели также заполняйте слева направо, при этом в последних незаполненных ячейках ставьте прочерк.В декларации не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.На каждом листе декларации укажите ИНН и КПП организации.

    Ячейки, отведенные для ИНН, заполняйте слева направо.

    Поскольку ИНН организации состоит из 10 цифр, в двух последних ячейках, оставшихся свободными, поставьте прочерк.После того как декларация составлена, последовательно пронумеруйте все страницы.Об этом сказано в пунктах 2.1–2.4 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384.Подробнее об оформлении налоговых деклараций см. . На титульном листе декларации укажите:

    1. ИНН и КПП организации (ячейки, отведенные для ИНН, заполняйте слева направо; в двух ячейках, оставшихся свободными, поставьте прочерки);
    1. номер корректировки (для первичной декларации – «0—», для уточненной – «1—», «2—» и т.

      д.);

    1. код налогового периода согласно приложению 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 28 июля 2014 г.

      № ММВ-7-3/384 (например, код 34 проставляется во всех случаях, когда организация после окончания налогового периода (года) продолжает применять спецрежим в виде ЕСХН);

    1. отчетный год, за который представляется декларация;
    1. код налоговой инспекции, в которую представляется декларация (согласно документу о постановке организации на налоговый учет);
    1. код вида места представления декларации согласно приложению 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384 (например, при представлении декларации по местонахождению российской организации – 214);
    1. полное наименование организации;
    1. код вида экономической деятельности согласно ОКВЭД 2 или ОКВЭД (приказ Росстандарта от 30 сентября 2014 г. № 1261-ст);
    1. код формы реорганизации или ликвидации согласно приложению 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 28 июля 2014 г.

      № ММВ-7-3/384, ИНН и КПП реорганизованной организации (только в случае реорганизации или ликвидации);

    1. номер контактного телефона организации;
    1. количество страниц, на которых составлена декларация;
    1. количество листов подтверждающих документов (их копий), приложенных к декларации, включая документы (их копии), подтверждающие полномочия представителя организации (если декларация сдается через уполномоченного представителя).

    Титульный лист должен содержать дату заполнения декларации, а также подпись лица, заверяющего достоверность и полноту указанных в декларации сведений.Если это руководитель организации, указывается его фамилия, имя и отчество, личная подпись, заверенная печатью организации. При этом в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» проставляется «1».Если это представитель организации, в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» проставляется «2»:

    1. сотрудник или сторонний гражданин – указывается фамилия, имя и отчество представителя, проставляется его личная подпись, а также указывается наименование документа, подтверждающего его полномочия (например, доверенность от имени организации);
    1. сторонняя организация – указывается наименование организации-представителя; фамилия, имя и отчество сотрудника, который уполномочен заверять декларацию от ее лица, проставляется его личная подпись, заверенная печатью организации-представителя, а также указываются документы, подтверждающие полномочия организации-представителя (например, договор).

    Об этом сказано в разделе III Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384. В разделе 1 декларации по ЕСХН укажите:

    1. код ОКТМО по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-ст (строка 001). Дополнительно проставьте код ОКТМО по строке 003, если у организации сменилось местонахождение (у предпринимателя – местожительство). Если адрес не менялся, по строке 003 проставьте прочерки;
    1. сумму авансового платежа, начисленного по итогам отчетного периода (строка 002);
    1. сумму налога к уплате (строка 004) или к уменьшению (строка 005).

      Значения этих показателей определяются как разница между суммой налога, начисленной за год (строка 050 раздела 2), и суммой авансового платежа по итогам отчетного периода (строка 002 раздела 1).

    Такой порядок предусмотрен разделом IV Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 28 июля 2014 г.

    № ММВ-7-3/384. В разделе 2 заполните:

    1. строку 010. В ней укажите сумму доходов, полученных организацией за налоговый период и учитываемых при расчете налога;
    1. строку 020. В ней укажите сумму расходов, полученных организацией за налоговый период и учитываемых при расчете налога;
    1. строку 030. В ней укажите за год;
    1. строку 040.

      В ней укажите сумму убытка за предыдущий год (предыдущие годы), которая уменьшает налоговую базу отчетного года (п. 5 ст. 346.6 НК РФ). Если в прошлых налоговых периодах организация не несла убытков, в строке 040 поставьте прочерк;

    1. строку 050.

      Здесь укажите .

    Такой порядок следует из раздела V Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 28 июля 2014 г.

    № ММВ-7-3/384. Раздел 2.1 декларации заполняйте, если по итогам прошлого года (прошлых лет) организация получила убытки.В разделе 2.1 укажите:

    1. по строкам 010–110 – сумму убытков (с разбивкой по годам их образования), полученных по итогам прошлых лет, которые не были перенесены на начало текущего года. Показатели строк 010–110 должны соответствовать значениям показателей по строкам 130–230 раздела 2.1 декларации за предыдущий год;
    1. по строке 120 – сумму убытка за текущий год. Он определяется как разница строк 020 и 010 раздела 2 декларации. Данный показатель указывается, если значение строки 010 раздела 2 декларации меньше значения строки 020 раздела 2 декларации;
    1. по строке 130 – сумму убытков на начало следующего года, которую организация вправе перенести на будущие налоговые периоды;
    1. по строкам 140–230 – суммы убытков (с разбивкой по годам их образования), которые не были перенесены при уменьшении налоговой базы за текущий год (сумма убытка текущего налогового периода указывается последней в перечне лет, за которые получены убытки).

      Сумма значений строк 140–230 должна соответствовать значению строки 130. Значения показателей 140–230 нужно перенести в строки 020–110 раздела 2.1 при заполнении декларации за следующий год.

    Это следует из раздела VI Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 28 июля 2014 г.

    № ММВ-7-3/384. Раздел 3 заполняйте только в том случае, если организация получала дополнительное финансирование (кроме субсидий автономным учреждениям). Виды дополнительного финансирования перечислены в пунктах 1 и 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ.В разделе отразите данные предыдущего года по полученным, но неиспользованным средствам, срок использования которых не истек.Укажите следующие данные:

    1. в графе 1 – код вида полученных средств. Коды приведены в приложении 5 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384;
    1. в графах 2 и 5 – соответственно дату поступления денежных средств или имущества и срок их использования, установленный передающей стороной.

      Если срок использования средств или имущества, полученных в рамках целевого финансирования, не установлен, графы 2 и 5 заполнять не нужно (письмо ФНС России от 20 января 2015 г. № ГД-4-3/2700);

    1. в графах 3 и 6 – соответственно размер средств, полученных в предыдущих налоговых периодах, срок использования которых не истек, и сумму неиспользованных средств, полученных в предыдущих периодах и не имеющих срока использования.

    В графе 7 отразите средства, использованные не по целевому назначению.

    Такие средства нужно включить в состав внереализационных доходов в тот момент, когда были нарушены условия их получения (например, истек срок использования средств).Основные средства, нематериальные активы и другое имущество отражайте в отчете по рыночной стоимости.Это следует из раздела VII Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 28 июля 2014 г.

    № ММВ-7-3/384. Пример заполнения декларации по ЕСХН ООО «Альфа» занимается выращиванием овощей и применяет ЕСХН. В 2015 году организация получила доходы, учитываемые при налогообложении, в сумме 5 000 000 руб. Сумма понесенных расходов – 3 500 000 руб.

    У «Альфы» есть убыток, образовавшийся в прошедших периодах, – 115 000 руб.

    За отчетный год бухгалтер «Альфы» учел убыток, образовавшийся в предыдущие годы, в размере 10 000 руб.

    Остальная сумма убытка будет учтена в следующие годы.

    Также в 2015 году «Альфа» получила грант от государства в размере 200 000 руб., но пока его не использовала. Сумму гранта бухгалтер отразил в разделе 3 декларации. 25 марта 2016 года бухгалтер «Альфы» подал в инспекцию за 2015 год.

    Декларацию по ЕСХН можно сдать в инспекцию:

    1. на бумаге ( организации или );
    1. в электронном виде . Если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год (во вновь созданных или реорганизованных организациях – за месяц создания или реорганизации) превышает 100 человек, то за текущий год организация обязана сдавать налоговую отчетность только этим способом.

      Это касается и организаций, которые отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков. Они должны сдавать налоговую отчетность в электронном виде в межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам.

    Об этом говорится в пункте 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.За несоблюдение установленного способа представления налоговой отчетности в электронном виде предусмотрена налоговая ответственность.

    Размер штрафа составляет 200 руб. за каждое нарушение. Об этом говорится в статье 119.1 Налогового кодекса РФ.Ситуация: нужно ли сдать «нулевую» налоговую декларацию по единому сельхозналогу, если организация перешла на уплату ЕСХН, но деятельности пока не ведет?Да, нужно.Представить декларацию в налоговую инспекцию – это обязанность всех налогоплательщиков (подп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ). Плательщиками ЕСХН признаются (п.

    1 ст. 346.2 НК РФ).Таким образом, если организация перешла на уплату ЕСХН, но в течение налогового периода не вела деятельности, по окончании года она все равно должна составить и сдать налоговую декларацию (с нулевыми показателями).Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 9 ноября 2007 г. № 03-11-05/264 и от 31 марта 2006 г.

    № 03-11-04/2/74. Несмотря на то что эти письма адресованы плательщикам единого налога при упрощенке, ими могут руководствоваться и организации, перешедшие на уплату ЕСХН.Ситуация: как составить и сдать декларацию по единому сельхозналогу организации с обособленными подразделениями?Обособленные подразделения не являются самостоятельными юридическими лицами (абз.

    21 п. 2 ст. 11 НК РФ). Поэтому показатели их деятельности учитываются при формировании общей налоговой базы по организации в целом.Налоговое законодательство не содержит особых правил составления и сдачи декларации по ЕСХН для организаций, имеющих обособленные подразделения.

    Поэтому такие организации должны составить декларацию, следуя общему Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 28 июля 2014 г.

Обсуждения
Ответственность учащихся за ненормативную лексику

Нецензурная брань в школе какая ответственность Содержание...

Комментариев  0
Заявление инвалида об отказе от ипр образец

Заявление об отказе работника, являющегося инвалидом, от...

Комментариев  0
Сколько стоит поставить машину на учет в гаи 2022 березники

Оглавление:Постановка на учёт автомобиля в ГАИ в Березнике в 2022...

Комментариев  0

Консультация юриста

Информация

top