Главная - Налоговое право - Если поменял адрес налогов у нас сообщать

Если поменял адрес налогов у нас сообщать

Если поменял адрес налогов у нас сообщать

Нужно ли уведомлять налоговую о смене адреса ИП в 2021


Если индивидуальный предприниматель с гражданством РФ сменил прописку, сообщать об этом в налоговую не нужно. Исключение – иностранные граждане.

Миграционный орган самостоятельно передает информацию, когда вы меняете паспорт, адрес прописки или фамилию. Налоговая получает данные и снимает вас с учета, если вы переехали на территорию другой налоговой.

Ваши документы автоматически переведут в другое отделение и зарегистрируют без личного присутствия.

Если вы получили временную прописку, менять ИФНС не придется. Содержание: Важно! С 25.11.2020 изменились форма заявления Р24001 для регистрации изменений в сведениях об ИП в ЕГРИП и требования к ее заполнению.

Если вы подготовите заявление по старой форме, то его не примут в налоговой. Наш поможет вам подготовить документы по новому образцу.

Пример заполненной формы № Р24001 при смене адреса ИП —

  1. XLS, 384 KB
  2. Сформировать заявление автоматически Укажите свои данные в форме, скачайте уже заполненное заявление Р24001 и все другие документы для изменения адреса ИП.
  3. PDF, 1,2 МB

Уведомить налоговую о смене адреса индивидуального предпринимателя в 2021 году придется только в таких случаях:

  1. Вам необходимо ускорить процесс внесения изменений в ЕГРИП;
  2. Данные переданы в ИФНС с ошибкой или не переданы вовсе;
  3. Вы – иностранный гражданин.

Иностранные граждане при смене адреса сами несут ответственность по оповещению налоговой. Миграционный орган должен уведомить ФНС о смене адреса в течение 5 рабочих дней. Далее сотрудники налоговой обработают информацию и внесут изменения в ЕГРИП.

На это может уйти ещё несколько дней. Бывают ситуации, когда нет столько времени на ожидание.

Например, когда актуальный лист записи ЕГРИП нужен вам для оформления кредита.

Тогда вы можете подать заявление о смене прописки сами, не дожидаясь автоматического уведомления. В редких случаях причиной для самостоятельного уведомления ФНС ИП-российским гражданином о смене адреса является человеческий фактор.

Если при передаче данных сотрудником была допущена ошибка, то подайте заявление об исправлении ошибки в канцелярию ИФНС в свободной форме. Если вы сами направляли данные, и ошибка в ЕГРИП внесена по вашей вине, то подайте форму Р24001 с исправленными данными, указав на стр. 001 в пункте 2 причину подачи формы «2» — исправление ошибок, допущенных в ранее представленной форме.

Читайте также: Если вам необходимо уведомить ФНС о смене адреса в 2021 году, подайте заявление по форме № Р24001. Нужно заполнить только титульный лист, листы В и Е. К заявлению необходимо приложить копию документа, подтверждающего смену адреса.

Предоставить документы вы можете:

  1. Удаленно: ценным письмом, через нотариуса, с помощью курьерской службы (только в г. Москва) или через сайт ФНС с использованием электронной цифровой подписи
  2. Лично или через представителя: в отделение ФНС или МФЦ

Получить обновленный лист записи ЕГРИП вы сможете через 5 дней, налоговая вышлет его на ваш адрес электронный почты. Документы в бумажном виде вы сможете получить, если проставляли соответствующую отметку на последней странице формы № Р24001.

Если вы подавали документы через МФЦ или через нотариуса, лист записи ЕГРИП в бумажном виде вы получите там же. Сменили адрес? Скачайте готовую форму № Р24001 Наш бесплатный онлайн-сервис поможет вам составить все необходимые документы с учетом всех новых требований закона и ФНС. Достаточно указать данные о предпринимателе в форме, и скачать готовые документы бесплатно.

Вы сможете их скачать и распечатать. Также мы приложим инструкцию по подаче. Данные об адресе индивидуального предпринимателя отсутствуют в выписке ЕГРИП, которую можно свободно получить на сайте налоговой.

Сведения об адресе ИП попадают под ФЗ «О защите персональных данных». Поэтому проверить изменения можно:

  1. Получив документы в бумажном виде также в месте их подачи: для этого нужно сделать отметку на последнем листе формы № Р24001
  2. Получив новый лист записи ЕГРИП через 5 дней с момента подачи заявления: налоговая пришлет вам его на электронную почту
  3. Скачав новую выписку из ЕГРИП на

Читайте также: Индивидуальный предприниматель с сотрудниками оплачивает взносы в ФСС по месту своей прописки.

При переезде в другой район или город, нужно встать на учет в новом территориальном отделении ФСС.

Подайте копию паспорта и заявление в фонд в течение 15 дней после смены адреса регистрации.

Перерегистрировать онлайн кассу необходимо только в том случае, если меняется её место установки. Для перерегистрации кассовой техники понадобится заявление по форме КНД 1110021 и договор с оператором фискальных данных. Если вы работаете по лицензии, необходимо уведомить госорганы, которые её выдали.
Если вы работаете по лицензии, необходимо уведомить госорганы, которые её выдали.

Для этого составьте заявление в свободной форме или на бланке госоргана, если он предусмотрен для вашей деятельности. Подайте заявление в течение 10 дней после смены адреса. Не забудьте приложить копию паспорта с новой регистрацией.

При смене адреса регистрации вы обязаны уведомить банк. Потребуется заполнить заявление об изменении персональных данных, предъявив паспорт с новой пропиской.

Компания сменила юрадрес: подводные камни для бухгалтера по налогам и отчетности

В настоящее время процесс смены юридического адреса ни у кого не вызывает вопросов и сложностей. Грамотные штатные юристы или юристы консалтинговых компаний, а также подробные пошаговые инструкции на просторах интернета поэтапно помогут провести процедуру подготовки необходимой документации, подачу заявлений в ИФНС, получение документов о постановке на учет в новой налоговой инспекции.

Все доведено уже практически до автоматизма, но только с юридической стороны. У бухгалтера при смене юридического адреса компании, даже если смена адреса происходит в рамках одной территориальной налоговой инспекции и меняется просто ОКТМО — уже проблем достаточно.

Ну а если меняется территориальная налоговая, то вопросы из разряда, куда платить налоги, куда сдавать декларации, как зачесть ранее уплаченные в «старую» налоговую платежи и прочие вопросы «куда и как» увеличиваются в разы. Согласно п. 4 ст. 84 НК РФ в случаях изменения места нахождения организации, снятие с учета осуществляется налоговым органом, в котором организация ранее состояла на учете.

При этом снятие с учета и передача дел в ИФНС по месту нового юридического адреса компании должно осуществляться в течение пяти рабочих дней с момента внесения изменений в ЕГРЮЛ. Налоговая инспекция по новому месту учета обязана осуществить постановку на учет на основании документов, полученных от налогового органа по прежнему месту нахождения организации.

Налоговая инспекция по новому месту учета обязана осуществить постановку на учет на основании документов, полученных от налогового органа по прежнему месту нахождения организации.

За этими фразами в теории все понятно, на практике же все не всегда так.

Попробуем разобраться по каждому налогу отдельно сначала в разрезе платежей, затем в разрезе предоставления деклараций.

Для общего примера определим следующие положения: ООО «Ромашка» состоит на учете в ИФНС № 17 по г. Москве, КПП присвоен 771701001.

В марте 2020 года организация меняет юридический адрес и переезжает в ИФНС № 4, с присвоением КПП 770401001. Дата внесения записи в ЕГРЮЛ о смене юридического адреса 25 марта 2020 года.

Начнем, конечно, с налогов и деклараций для компаний на ОСН.

Согласно п. 1 ст. 288 НК РФ российские организации, имеющие обособленные подразделения, производят исчисление и уплату в федеральный бюджет сумм авансовых платежей, а также сумм налога, исчисленного по итогам налогового периода по месту своего нахождения.

Т.е. налоговое законодательство определяет место уплаты налога на прибыль в части федерального бюджета на реквизиты той налоговой инспекции, в которой налогоплательщик числится на дату платежа.

В случае, когда происходит смена юридического адреса необходимо обратить внимание на то, внесена ли в ЕГРЮЛ запись о смене места нахождения организации на дату, когда компания уплачивает налог.

Если в выписке из ЕГРЮЛ записи о смене юридического адреса еще нет, то платить необходимо в «старую» инспекцию.

Если запись в ЕГРЮЛ о смене местонахождения уже внесена, то платить необходимо уже по месту «новой» налоговой, даже если уплата налога производится в тот же день, когда в выписку из ЕГРЮЛ внесены изменения. Согласно п. 1 ст. 289 НК РФ налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего нахождения. Место отправки декларации определяется аналогично тому же порядку, по которому производится уплата налога.

В декларации указывается КПП организации, присвоенное ей тем налоговым органом по месту которого она находится и по месту которого должна предоставляться декларация.

Значит, если отчетность сдается за отчетный или налоговый период до момента внесения записи в ЕГРЮЛ о смене юридического адреса, то декларация предоставляется в «старую» ИФНС, если же запись о внесении изменений в ЕГРЮЛ уже существует, то декларацию необходимо предоставлять в «новую» ИФНС. Обратите внимание, что это правило действует даже тогда, когда отчетность сдается за предыдущие периоды, а организация уже переехала на новый адрес.

Рассмотрим на примере ООО «Ромашка»: Если бухгалтер предоставляет налоговую декларацию за 2018 год до 24 марта 2020 года включительно, то декларация предоставляется в ИФНС № 17 с указанием в декларации КПП 771701001. С 25 марта 2020 года и в последующие дни, налоговая декларация за 2018 год предоставляется уже в ИФНС № 4 с указанием в декларации КПП 770401001 Обратите внимание и на ОКТМО, в декларации ОКТМО указывается той территории, где организация состоит на налоговом учете в момент, когда подает декларацию.

На это обращали внимание специалисты ФНС еще в 2012 году в письме УФНС по г.

Москве от 28.08.2012 г № 16-15/080197.

П. 2 ст. 174 НК РФ предписывает налогоплательщикам уплачивать налог на добавленную стоимость в бюджет по месту учета налогоплательщика в налоговых органах. Таким образом, НДС уплачивается аналогично порядку уплаты налога (авансовых платежей) по налогу на прибыль, т.е.

необходимо обращать внимание на дату внесения записи в ЕГРЮЛ о смене юридического адреса.

Если записи о внесении изменений в ЕГРЮЛ на дату платежа еще нет, то уплата производится в «старую» инспекцию. Если запись в ЕГРЮЛ о смене местонахождения уже внесена, то платить необходимо уже по месту «новой» налоговой инспекции.

Декларация предоставляется аналогично общему правилу, ориентируясь на дату внесения записи в ЕГРЮЛ. В теории по месту уплаты платежей и предоставления декларации все понятно. На практике же может произойти ситуация когда например согласно положений п.

1 ст. 174 НК РФ организация производит уплату НДС не единовременно, а по 1/3 равными долями. Вернемся к ООО «Ромашка», изменив даты смены юридического адреса.

ООО «Ромашка» состоит на учете в ИФНС № 17 по г.

Москве, КПП присвоен 771701001.

В январе 2020 года организация меняет юридический адрес и переезжает в ИФНС № 4, с присвоением КПП 770401001.

Дата внесения записи в ЕГРЮЛ о смене юридического адреса 24 января 2020 года. Бухгалтер предоставляет 20 января 2020 г.

декларацию по НДС за 4 кв. 2018 года с КПП 771701001 в ИФНС № 17. Первый платеж в размере 1/3. налога производится в тот же день в ИФНС № 17. Последующие платежи по сроку уплаты 25.02.2019 г.

и 25.03.2019 г. производятся уже в ИФНС № 4. В платежных поручениях ОКТМО указывается по месту нахождения на новой территории.

Компании, применяющие УСН в более выгодном положении по предоставлению налоговой деклараций относительно компаний на ОСН, т.к.

авансовые платежи при УСН уплачиваются ежеквартально, а декларация предоставляется раз в год.

Но и здесь есть свои нюансы П. 6 ст. 346.21 и п. 1 ст. 346.23 НК РФ предписывает налогоплательщикам, применяющим УСН, производить уплату налога и авансовых платежей по налогу, а также предоставлять налоговую декларацию в налоговые органы по месту нахождения организации. Т.е. опять же действует общее правило «ориентир на дату внесения записи в ЕГРЮЛ» Однако при предоставлении налоговой декларации при УСН при смене юридического адреса обратите внимание на следующие особенности заполнения раздела 1.1 или 1.2 в зависимости от объекта налогообложения.
Т.е. опять же действует общее правило «ориентир на дату внесения записи в ЕГРЮЛ» Однако при предоставлении налоговой декларации при УСН при смене юридического адреса обратите внимание на следующие особенности заполнения раздела 1.1 или 1.2 в зависимости от объекта налогообложения.

Согласно порядку заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утвержденной при смене местонахождения организации в строках 010, 030, 060, 090 указывается код ОКТМО, по которому перечислялись авансовые платежи. Обратимся к первоначальному примеру с датами смены юридического адреса ООО «Ромашка». Бухгалтер компании уплачивал авансовые платежи по налогу за 1 — 3 кв.

2018 г. в ИФНС № 17. Предоставление налоговой декларации при УСН производится после 25 марта 2020 года уже в ИФНС № 4. В разделе 1.1 или 1.2 в зависимости от объекта налогообложения в строках 010, 030, 060 указывается ОКТМО по принадлежности к ИФНС № 17. В строке 090 необходимо указать ОКТМО по принадлежности к ИФНС № 4.

Рекомендуем прочесть:  Новый имущественный налог

Уплатить налог необходимо будет также в ИФНС № 4, указав новый ОКТМО.

Согласно п. 7 ст. 226 НК РФ сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе.

Мы отдельно не определяем уплату налога по месту нахождения каждого обособленного подразделения, так как это следует из абз. 2 п. 7 ст. 226 НК РФ и к смене юридического адреса организации в данном ключе отношения не имеет. Итак, порядок перечисления НДФЛ определяется также по общему правилу, ориентируясь на дату внесения записи в ЕГРЮЛ.

Что касается правил предоставления отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, разберемся подробнее.

Специалисты ФНС разъяснили, что в случае изменения местонахождения организации в течение года необходимо предоставлять справки по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ в «новую» ИФНС, но в особом порядке.

Берем опять же за основу пример с ООО «Ромашка» изменив даты смены юридического адреса.

ООО «Ромашка» состоит на учете в ИФНС № 17 по г.

Москве, КПП присвоен 771701001. В ноябре 2018 года организация меняет юридический адрес и переезжает в ИФНС № 4 с присвоением КПП 770401001. Дата внесения записи в ЕГРЮЛ о смене юридического адреса 25 ноября 2018 года.

Справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ в 2020 году предоставляется в «новую» ИФНС № 4, но с учетом некоторых нюансов, а именно:

  1. за период с момента перехода в ИФНС № 4 ООО «Ромашка» в отчетности указывает КПП и ОКТМО по принадлежности к ИФНС № 4.
  2. за период нахождения в ИФНС № 17 ООО «Ромашка» в отчетности указывает КПП ИФНС № 4, но ОКТМО указывает по принадлежности к ИФНС № 17;

Т.е. фактически ООО «Ромашка» предоставляет в ИФНС № 4 два комплекта отчетности с одинаковым КПП 770401001 и разными ОКТМО. Согласно п. 11 ст. 431 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны производить уплату и предоставлять расчеты по страховым взносам в ИФНС по месту их нахождения.

Т.е. и здесь действует общее правило даты внесения записи в ЕГРЮЛ. Однако в отличие от отчетности по НДФЛ сдавать два расчета с разными ОКТМО не нужно. На это указывается в . Отчетность по страховым взносам предоставляется в «новую» ИФНС с указанием нового ОКТМО с включением в расчет всех данных нарастающим итогом с начала расчетного периода, т.е.

января отчетного года. Что касается страховых взносов, ранее уплаченных в предыдущую инспекцию, то в этом же письме специалисты ФНС указывают на то, что при передаче документов из налоговой инспекции по прежнему месту нахождения в новую инспекцию будут переданы и данные по уплаченным страховым взносам, в том числе карточки «Расчеты с бюджетом».

Согласно действующего законодательства с января 2020 года налогом на имущество облагаются только объекты недвижимости. Согласно п. 6 ст. 383, ст. 385, п.

1 ст. 386 НК РФ обязанность по уплате налога и авансовых платежей по налогу, а также предоставлению декларации закреплена по местонахождению каждого из объектов недвижимого имущества. Таким образом, при смене юридического адреса уплата налога, авансовых платежей по налогу и предоставление декларации остается неизменным по месту нахождения недвижимости.

Согласно п. 3 ст. 80 НК РФ налоговые декларации (расчеты) предоставляются в налоговые органы по месту учета налогоплательщика. П. 5 ст. 81 НК РФ прямо закрепляет обязанность по предоставлению уточненных налоговых деклараций в налоговые органы по месту учета. Таким образом, если после смены юридического адреса у организации возникла необходимость в предоставлении уточненной декларации, то ее необходимо предоставлять уже в инспекцию по новому местонахождению организации, независимо от того, за какой налоговый (отчетный) период предоставляются уточнения.

Однако ОКТМО в уточненной декларации необходимо указывать то же, что было указано в первоначальной декларации, разъяснения по данному вопросы даны еще в письме УФНС России по г. Москве от 30.10. 2008 г. № 20-12/101962, Разъяснения старые и даны в части ОКАТО, но сути своей в отношении применения к ОКТМО не меняют.

Надеемся, что наши разъяснения помогли бухгалтерам разобраться, каким образом сдается отчетность и уплачиваются налоги в случае, когда организация сменила юридический адрес.

Однако хотим обратить внимание, что хотя законодательно и указано, что при смене юридического адреса документы по налогоплательщику передаются из одной налоговой в другую в течение 5 рабочих дней, как показывает практика этот процесс может затянуться до полугода, и в этом случае «новая» налоговая, получив ваши декларации, но, не увидев еще ваших ранее произведенных платежей по реквизитам «старой» налоговой вполне вероятно предложит заплатить еще раз налоги, а затем уже разбираться по факту передачи вашего «личного» дела, в том числе и карточки «расчеты с бюджетом» и здесь уже никакие теоретические разъяснения не помогут, а компания рискует получить требование об уплате налогов. В данной ситуации пожелаем только бухгалтеру быть настойчивым и общаться с обеими налоговыми инспекциями в тесном формате, как говорится в данном ключе теория и практика могут очень сильно различаться. : Теги:

  1. , руководитель отдела бухгалтерского аутсорсинга и налогового консультирования

5850 9750 ₽ –40%

  1. © 2001 — 2021, Клерк.Ру.

18+

Уплата налогов при смене адреса ИП

→ → → Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 августа 2017 г.

М.Г. Мошкович,старший юристВ мы рассказали о том, как проходит перерегистрация в ИФНС и фондах при смене места жительства ИП.

Что касается налогов и отчетности, то по общему правилу с даты внесения изменений в ЕГРИП они должны направляться в ИФНС по новому месту жительства.

Однако есть нюансы, которые во многом зависят от применяемого режима налогообложения. Если вы упрощенец, то каким-либо образом подтверждать свое право на применение этой системы в связи со сменой адреса регистрации по месту жительства не нужно.

В связи с изменением места учета старая ИФНС должна передать новой сведения об уплаченных авансовых платежах по налогу, отраженные в карточке «Расчеты с бюджетом» (далее — Раздел XI Единых требований).

Эти суммы будут зачтены автоматически, заявление о зачете не требуется.

Изменение адреса регистрации может повлечь изменение налоговой ставки. Ведь НК разрешает субъектам РФ устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков: •в пределах от 1 до 6% — для объекта «доходы»; •в пределах от 5 до 15% — для объекта «доходы минус расходы» (3% — в период 2017—2021 гг.

для Крыма и Севастополя); •0% — для ИП, зарегистрированных после вступления в силу закона субъекта РФ о введении налоговых каникул для ИП. В этом случае сумму годового налога следует исчислять исходя из ставки, которая действовала там, где вы числились на учете в ИФНС на последний день налогового периода.
В этом случае сумму годового налога следует исчислять исходя из ставки, которая действовала там, где вы числились на учете в ИФНС на последний день налогового периода.

То есть даже если вы переехали в конце года, итоговый расчет нужно делать исходя из ставки по новому месту регистрации.

Если авансовые платежи вы рассчитывали по более высокой ставке, то у вас возникнет переплата.

А если по более низкой, то придется делать доплату.

Но пеней здесь быть не может, поскольку на момент уплаты авансовых платежей более низкую ставку вы применяли правомерно. Декларацию по итогам года подавайте туда, где вы зарегистрированы на момент ее представления. Снятие ИП с учета в налоговой инспекции по месту жительства не влечет автоматического снятия с «патентного» учета.

Справка ИП, поставленный на «патентный» учет, снимается с него в следующих случаях: •истечение срока действия патента; •утрата права на применение ПСН; •прекращение деятельности, на которую получен патент. Рассмотрим ситуации, в которых может возникнуть необходимость получения нового патента. Ситуация 1. Изменение территории действия патента.

Патент позволяет работать по нему на конкретной территории (она указывается в патенте).

По общему правилу это территория субъекта РФ. Но иногда территория действия патента ограничена конкретным муниципальным образованием или группой таких образований. Это бывает в случаях, когда закон региона дифференцирует размер потенциально возможного годового дохода для разных муниципальных образований внутри своей территории, .

Таким образом, если в результате смены места жительства вы будете вести предпринимательскую деятельность на территории, отличной от указанной в патенте, то нужно: •заранее выяснить возможность применения патента по новому месту деятельности и подать заявление о получении нового патента не позднее чем за 10 рабочих дней до ее начала; •в течение 10 рабочих дней после дня прекращения деятельности на прежней территории подать в ИФНС по месту «патентного» учета заявление по установленной форме. При этом оставшуюся часть стоимости старого патента оплатить все равно придется, иначе вас оштрафуют за недоплату налога.

Отметим также, что уведомления о постановке на «патентный» учет и снятии с него сейчас не высылаются.

Внимание Если не сняться с «вмененного» учета в пятидневный срок, то налоговики могут оштрафовать ИП на 200 руб. Ситуация 2. Увеличение показателей, влияющих на стоимость патента.

Cмена места ведения деятельности предпринимателя может повлечь изменение физических показателей, указанных в выданном патенте (количество торговых точек, численность работников и т.

д.). Если они изменятся в сторону уменьшения — не страшно. А вот если они увеличатся, то, по мнению налоговиков, ваш патент будет действовать только в отношении того количества показателей, которые были указаны в патенте. А доходы от «лишних» показателей, если вы в установленном порядке не приобретете новый патент, будут облагаться в рамках общего режима налогообложения; .

Перерегистрация в ИФНС из-за изменения места жительства обязывает ИП сняться с «вмененного» учета, только если он занимается: •перевозками пассажиров и (или) грузов; •развозной и (или) разносной розничной торговлей; •размещением рекламы на транспортных средствах. В остальных случаях ИП регистрируется как вмененщик по месту ведения предпринимательской деятельности.

Некоторые налоговые режимы не требуют полного снятия «с якоря» в старой ИФНС перед переездом ИП на новое место жительства.

Например, в прежней инспекции предприниматель может остаться плательщиком ЕНВД Для перерегистрации предпринимателю нужно: •подать в ИФНС по старому адресу заявление о снятии с учета в течение 5 рабочих дней с момента прекращения «вмененной» деятельности; . Таким моментом, по нашему мнению, надо считать дату регистрации по новому адресу (она проставлена в паспорте в штампе о регистрации); •подать в ИФНС по старому адресу налоговую декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за соответствующим кварталом; ; •выяснить, применяется ли ЕНВД в отношении деятельности ИП в соответствующем муниципальном районе или городском округе по новому месту «прописки». Напомним, что ЕНВД сегодня применяется на добровольной основе и вы не обязаны использовать этот режим, даже если он введен на соответствующей территории; •подать в ИФНС по новому месту жительства заявление о постановке на «вмененный» учет в течение 5 рабочих дней с даты регистрации, указанной в паспорте; .

О снятии и постановке на учет ИФНС пришлет уведомления.

Предприниматели, применяющие общий режим, платят авансовые платежи по НДФЛ в течение года на основании налогового уведомления, которое присылают налоговые органы; . Платежи вносятся в три этапа: •за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей; •за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей; •за октябрь — декабрь — не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.

Такое уведомление высылается не позднее чем за 30 дней до наступления срока первого платежа.

Что делать тем, кто сменил налоговую инспекцию после того, как получил уведомление, но до того, как уплатил все или часть платежей?

Теоретически можно заплатить и по старым реквизитам. Расчетные документы, поступившие в ИФНС после снятия с учета, должны быть переправлены в ИФНС по новому месту учета. Но, на наш взгляд, лучше поступить следующим образом: •или обратиться в ИФНС по новому месту жительства (лично, по почте или через свой кабинет на сайте ФНС) за разъяснениями.

Возможно, вам выдадут новое уведомление или просто предоставят реквизиты для перечисления оставшихся авансовых платежей; •или самостоятельно посмотреть реквизиты на сайте новой ИФНС и перечислить авансы туда. Годовую НДФЛ-декларацию вы представляете по месту учета по новому адресу.

Если у вас есть наемные работники, то независимо от применяемого режима налогообложения вы обязаны сдавать в ИФНС формы 2-НДФЛ (ежегодно) и 6-НДФЛ (за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год); ; . Согласно недавним разъяснениям ФНС организации, сменившие место нахождения в течение года, должны представлять в новую ИФНС по две справки 2-НДФЛ (на каждого работника) и по два расчета 6-НДФЛ: в первых формах НДФЛ-отчет­ности нужно отражать только период постановки на учет в старой ИФНС (указывая ОКТМО по прежнему месту нахождения), а во-вторых — только период постановки на учет в новой ИФНС (с новым ОКТМО).

При этом КПП во всех формах указывается новый.

Распространяется ли такое требование на работодателей-ИП?

Специалист ФНС считает, что да.

Представление форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене места жительства ИП МОРОЗОВ Дмитрий Александрович Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса — Индивидуальные предприниматели указывают в поле «Код по ОКТМО» справки по форме 2-НДФЛ код по ОКТМО по месту жительства. Аналогичные положения предусмотрены для предпринимателей и в отношении расчета по форме 6-НДФЛ.

Рекомендуем прочесть:  Налоговая о переводах на карты

В связи с этим представляется, что изложенный в Письме ФНС от 27.12.2016 № БС-4-11/[email protected] порядок заполнения и представления справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ в равной степени применим и к индивидуальным предпринимателям, у которых меняется адрес места жительства.

Таким образом, с учетом того что КПП индивидуальному предпринимателю не присваивается, ему следует: •за период постановки на учет в старой ИФНС указывать в рассматриваемых документах ОКТМО по прежнему месту жительства; •за период постановки на учет в новой ИФНС указывать ОКТМО по новому месту жительства. Предположим, что ИП зарегистрирован в ИФНС по новому месту жительства с 19 июня 2017 г.

(дату можно посмотреть в уведомлении).

Покажем в таблице, как он должен подавать формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Форма За I квартал За полугодие За 9 месяцев За год в новую инспекцию в двух экземплярах 6-НДФЛ В старую инспекцию •01.01.2017—18.06.2017 (старый ОКТМО) •19.06.2017—30.06.2017 (новый ОКТМО) •19.06.2017—30.09.2017 (новый ОКТМО) •19.06.2017—31.12.2017 (новый ОКТМО) 2-НДФЛ — — — •01.01.2017—18.06.2017 (старый ОКТМО); •19.06.2017—31.12.2017 (новый ОКТМО) * * * Что касается страховых взносов, то здесь все проще.
Форма За I квартал За полугодие За 9 месяцев За год в новую инспекцию в двух экземплярах 6-НДФЛ В старую инспекцию •01.01.2017—18.06.2017 (старый ОКТМО) •19.06.2017—30.06.2017 (новый ОКТМО) •19.06.2017—30.09.2017 (новый ОКТМО) •19.06.2017—31.12.2017 (новый ОКТМО) 2-НДФЛ — — — •01.01.2017—18.06.2017 (старый ОКТМО); •19.06.2017—31.12.2017 (новый ОКТМО) * * * Что касается страховых взносов, то здесь все проще.

Вы перечисляете деньги и сдаете отчетность в ИФНС по текущему месту своего учета, независимо от того, за какой период вы платите — до перерегистрации или после. При этом вы указываете актуальные данные о себе (например, новый регистрационный номер в ПФР).

Подробнее о проведении сверки написано: Волноваться о том, что потеряются внесенные до «переезда» платежи или не закроется долг, числящийся по старому адресу, не нужно.

Напомним, что по каждому налогу и взносу в вашей ИФНС ведется карточка «Расчеты с бюджетом». Когда у вас меняется место регистрации, такие карточки передаются в новую инспекцию в составе пакета документов. Но для подстраховки можно предложить новому налоговому органу сделать сверку расчетов с бюджетом.

Понравилась ли вам статья?

  1. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  2. Тема не актуальна
  3. Аргументы неубедительны
  4. Статья появилась слишком поздно
  5. Есть ошибки
  6. Почему оценка снижена?
  7. Нужно больше примеров
  8. Слишком много слов
  9. Ничего нового не нашел
  10. Другое
  11. Нет ответа по поставленные вопросы

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  1. я подписчик электронного журнала
  2. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  3. я не подписчик, но хочу им стать
  • , № 3, № 3, № 3
  • , № 1, № 1, № 1, № 1
  • , № 5
  • , № 8, № 8
  • , № 7, № 7
  • , № 2, № 2
  • , № 10, № 10
  • , № 4
  • , № 16
  • , № 6
  • , № 19
  • , № 15
  • , № 13
  • , № 24, № 24
  • , № 1
  • , № 17
  • , № 13
  • , № 12
  • , № 5
  • , № 9
  • , № 16
  • , № 11
  • , № 3, № 3
  • , № 20
  • , № 21

Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

НДФЛ при смене юридического адреса

Разбираемся, куда платить и как отчитываться по НДФЛ после смены юридического адреса. Инструкция будет полезна организациям и предпринимателям на УСН с сотрудниками.

Вы сменили юридический адрес ООО или прописку ИП. Посмотрите, появились ли новые реквизиты в ЕГРЮЛ / ЕГРИП.

Организациям нужно обратить внимание на ОКТМО, КПП и код налоговой инспекции.

ИП — на ОКТМО и номер налоговой. Если уже обновился, пора проверять реквизиты в платёжках и отчётах.

Начисления и уплаты должны быть на одном ОКТМО. Начисления — то, что вы показали в отчёте 6-НДФЛ и должны заплатить, а уплаты — то, что вы фактически заплатили. Важно, чтобы ОКТМО в отчёте и платёжках совпадали.

Налоговая записывает начисления и уплаты в специальную карточку по расчётам с бюджетом. Новый ОКТМО означает, что вам открыли ещё одну карточку. Если продолжите платить и отчитываться, как раньше, по одной образуется переплата, а по другой — недоимка.

ОКТМО может поменяться, даже если переехали на соседнюю улицу. В идеале должно быть так: вы пишите заявление на смену юридического адреса, вас снимают с учёта в старой налоговой и передают карточку по расчётам с бюджетом в новую инспекцию. С этого момента платите и отчитываетесь только туда.

В порядке заполнения 6-НДФЛ , что организации указывают код по ОКТМО того муниципального образования, где находится организация или её обособленное подразделение. Формально наличие обособки — единственная причина, когда за один период нужно сдавать отчёты с разными ОКТМО.

Но на практике бывает по-другому.

Иногда из-за переезда налоговики просят сдать два комплекта отчётности. ☎ Позвоните в новую налоговую и спросите, как сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за период переезда. Если скажут «сдавайте один отчёт с новым ОКТМО», измените реквизиты в Эльбе и отправляйте отчёты в новую налоговую.

Правильные платёжки и отчёты будут формироваться автоматически. Больше ничего делать не нужно. ⚠Если за период переезда попросят сдать два отчёта с разными ОКТМО, действуйте по инструкции ниже.

Предположим, запись об изменениях в ЕГРЮЛ сделана 20 мая.

С этой даты перечисляйте НДФЛ и сдавайте отчёты в новую налоговую. Хронология будет такой: 10 апреля Выдали зарплату за март 11 апреля Заплатили НДФЛ с зарплаты за март по старым реквизитам 10 мая Выдали зарплату за апрель 13 мая Заплатили НДФЛ с зарплаты за апрель по старым реквизитам 20 мая Появилась запись в ЕГРЮЛ: новые ОКТМО, КПП и код инспекции 10 июня Выдали зарплату за май 11 июня Заплатили НДФЛ с зарплаты за май по новым реквизитам Чтобы в Эльбе формировались правильные платёжки, измените реквизиты на актуальные. В инструкции опираемся на разъяснения из : Отчёт 6-НДФЛ сдают поквартально.

Переезд пришёлся на май, поэтому за полугодие надо сформировать два комплекта отчётности: оба в новую налоговую, с новым КПП.

В первом отчёте будут начисления до переезда и старый ОКТМО, во втором — начисления после переезда и новый ОКТМО.

  • В Эльбе найдите задачу «‎Сдать отчёт 6-НДФЛ за I полугодие», на последнем шаге нажмите «Сохранить файл для ИФНС» — загрузится файл отчёта в формате xml.

В разделе 2 — три начисления НДФЛ: с зарплаты за март, апрель и май.

Если сдать отчёт в таком виде, то все они попадут на новый ОКТМО. Это приведёт к недоимкам и переплатам.

  • Откройте файл, который выгрузили из Эльбы. На титульном листе укажите старый ОКТМО.
  • Скачайте , запустите программу. Добавьте реквизиты организации в разделе «Налогоплательщик».
  • Перейдите в раздел Сервис → Приём документов из файлов.
  • Скопируйте отчёт. Копия понадобится позже, чтобы сделать отчёт с новым ОКТМО.

Перейдите в Раздел 2 и удалите июньскую выплату: клик правой клавишей мыши → удалить строку.

Сохраните файл на компьютере в формате xml (не Excel).

Это будет первый комплект отчётности со старым ОКТМО.

  • Откройте с помощью Налогоплательщика копию отчёта, выгруженного из Эльбы. Удалите первые два начисления — останется только июньская выплата. Проверьте, чтобы на титульном листе был указан новый ОКТМО. Это второй комплект отчётности за полугодие.
  • После исправления присылайте отчёты нам на мы загрузим их в вашу учётную запись для отправки в налоговую. В теме письма напишите: «‎подгрузка отчётов 6-НДФЛ из-за смены юридического адреса».

Отчёты за 9 месяцев и за год формируйте в Эльбе как обычно, редактировать их не нужно. Справки 2-НДФЛ сдают по итогам года.

В первом комплекте должны быть доходы до смены адреса и старый ОКТМО, во втором — суммы после смены адреса и новый ОКТМО. Принцип такой же, как с 6-НДФЛ.

  • Откройте справки в Налогоплательщике, отредактируйте начисления по месяцам, проверьте ОКТМО. Файлы сохраните в формате xml.
  • Сформируйте 2-НДФЛ в Эльбе, сохраните файл для ИФНС. Имейте в виду: задача открывается в январе.
  • Отправьте оба файла в техподдержку на

ИНН при смене фамилии, адреса места жительства и других персональных данных физического лица

Дата публикации: 29.12.2012 09:00 (архив) В целях проведения налогового контроля физические лица подлежат постановке на учёт в налоговых органах по месту жительства, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и по иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации (пункт 1 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации, далее — НК РФ). Постановка на учёт в налоговых органах физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляется налоговым органом по месту жительства физического лица на основе информации, предоставляемой органами, указанными в статье 85 НК РФ, либо на основании заявления физического лица (пункт 7 статьи 83 НК РФ).

При постановке на учёт физического лица налоговым органом присваивается единый по всем видам налогов и сборов и на всей территории Российской Федерации идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (пункт 7 статьи 84 НК РФ, пункт 9 Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика, утверждённого приказом ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/[email protected], далее — Порядок присвоения ИНН).

Присвоенный ИНН указывается в свидетельстве или уведомлении о постановке на учёт в налоговом органе, выданном физическому лицу, и при изменениях в сведениях о физическом лице, в том числе при изменении фамилии, имени, отчества, паспортных данных, адреса места жительства, ИНН не изменяется (пункт 1 статьи 84 НК РФ, пункты 15, 16, 19 Порядка присвоения ИНН). Обязанность физического лица уведомлять налоговые органы об изменении фамилии и других персональных данных, а также обращаться в инспекцию за получением нового свидетельства о постановке на учёт в связи с изменением сведений об этом лице НК РФ не предусмотрена (статья 23 НК РФ).cообщать в налоговую инспекцию о смене персональных данных физического лица, возложена на органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории России, а именно на Федеральную миграционную службу (пункт 8 статьи 85 НК РФ, пункт 7.13.11. Положения о Федеральной миграционной службе, утверждённого постановлением Правительства Российской Федерации от 13.07.2012 № 711).

Требования о замене свидетельства о постановке на учёт в связи с изменением персональных данных физического лица не содержится и в Порядке присвоения ИНН. Кроме того, в действующей в настоящее время форме свидетельства о постановке на учёт физического лица (форма № 2-1-Учёт, утверждённая приказом ФНС России от 11.08.2011 № ЯК-7-6/[email protected]) не содержится информации о необходимости замены свидетельства, в отличие от старой формы свидетельства (форма № 09-2-2, утверждённая приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178), в которой было предусмотрено, что свидетельство «подлежит замене в случае. изменения приведенных в нём сведений».

Учитывая вышеизложенное, налогоплательщику нет необходимости подавать в налоговые органы заявление о постановке на учёт для замены свидетельства в связи с изменением персональных данных.

Поделиться:

Постановка на учет (снятие с учета) в налоговых органахфизических лиц при изменении места жительства

  1. Постановка на учет (снятие с учета) в налоговых органах физических лиц при изменении места жительства

28. Если физическое лицо изменило место жительства, постановка на учет в налоговом органе этого физического лица по новому месту жительства осуществляется в течение пяти рабочих дней со дня получения сведений о факте регистрации по новому месту жительства, сообщенных органами, осуществляющими регистрацию физических лиц по месту жительства и указанными в Кодекса, и в тот же срок налоговый орган обязан выдать (направить заказным письмом) физическому лицу уведомление о постановке на учет в налоговом органе по форме, установленной ФНС России .Датой постановки на учет в налоговом органе физического лица по основанию, предусмотренному настоящим пунктом, является дата регистрации этого физического лица по новому месту жительства, содержащаяся в сведениях, указанных в настоящего пункта.29.

При изменении физическим лицом места жительства снятие его с учета в налоговом органе по прежнему месту жительства осуществляется на основании сведений, сообщенных органами, осуществляющими регистрацию физических лиц по месту жительства и указанными в Кодекса, о факте регистрации по новому месту жительства, переданных налоговым органом по новому месту жительства физического лица не позднее следующего рабочего дня после дня получения таких сведений от указанных органов.Снятие с учета в налоговом органе физического лица по прежнему месту жительства по основанию, предусмотренному настоящим пунктом, осуществляется в течение пяти рабочих дней со дня получения сведений о факте регистрации физического лица по новому месту жительства, сообщенных органами, осуществляющими регистрацию физических лиц по месту жительства, и в тот же срок налоговый орган обязан выдать (направить заказным письмом) физическому лицу уведомление о снятии с учета в налоговом органе по форме, установленной ФНС России .Датой снятия с учета в налоговом органе физического лица по основанию, предусмотренному настоящим пунктом, является дата регистрации этого физического лица по новому месту жительства, содержащаяся в сведениях, указанных в настоящего пункта.Учетное дело физического лица пересылается в налоговый орган по новому месту жительства этого физического лица в течение трех рабочих дней со дня внесения сведений в ЕГРН о снятии его с учета в налоговом органе по прежнему месту жительства.30.

Обсуждения
Ответственность учащихся за ненормативную лексику

Нецензурная брань в школе какая ответственность Содержание...

Комментариев  0
Заявление инвалида об отказе от ипр образец

Заявление об отказе работника, являющегося инвалидом, от...

Комментариев  0
Сколько стоит поставить машину на учет в гаи 2021 березники

Оглавление:Постановка на учёт автомобиля в ГАИ в Березнике в 2021...

Комментариев  0

Консультация юриста

Информация

top