Главная - Бухгалтерский учет - Денежные средства в пути проводки

Денежные средства в пути проводки

Денежные средства в пути проводки

Как правильно вести учет переводов в пути


2278 Содержание страницы «Переводы в пути» – это определенный статус переводов. Актуален он тогда, когда деньги внесены в кассу банковского/почтового отделения, но еще не оказались на счете конечного получателя. Для обобщения сведений об этих переводах нужен счет 57.

Как отражать ? Статус «в пути» используется тогда, когда присутствует разрыв между датой официального подтверждения списания и датой зачисления денег на р/с фирмы. Рассмотрим примеры:

  1. Выручка, которая помещена в кассу для последующего перевода на р/с фирмы. Подразумевается только та выручка, которая пока еще не зачислена.
  2. Валюта, помещенная в кассу для размещения на р/с фирмы. Подразумеваются только те иностранные деньги, которые пока не зачислены.

Какие проводки могут быть ? Основание для учета денег – это .

Это могут быть квитанции, сопроводительные ведомости и прочее. К СВЕДЕНИЮ! Банки могут выдавать выписки, составленные по неофициальной форме. В них прописывается сумма денег, которая уже пришла на счет фирмы, но это пока не зафиксировано документацией.

Подобные суммы нужно обязательно фиксировать в бухучете как «переводы в пути».

Фирма не имеет права распоряжаться этими деньгами до того, как будут получены расчетные бумаги с подтверждением платежа. Резюмируем. Переводы продолжительностью более дня фиксируются на счете 57. По ДТ отражаются суммы переводов, которые пока не пришли на р/с фирмы.

По КТ происходит списание переводов, возникшее на основании зачисления на р/с фирмы. Как проводится ? Счет 57 ведется на основании актуального Плана счетов, установленного приказом Минфина №94 от 31 октября 2000 года.

Корреспондирует он со следующими счетами: 50, 62, 79, 90-91 и другими.

Кредитовый счет 57 корреспондирует со счетами 50-52, 62, 73.

К СВЕДЕНИЮ! Ведение счета 57 регламентируется рядом нормативных документов.

Это, в том числе, Указание ЦБ №3210 от 11 марта 2014 года. Субсчета нужны для обособленного учета некоторых операций/действий. К примеру, это могут быть операции с валютой, внесение денег определенным способом.

Счет 57 может разделяться на эти субсчета:

  1. 21. Действия, произведенные в валюте.
  2. 02. Действия по покупке валюты. Субсчет нужен при возникновении потребности разницы между стоимостью покупки и курсом ЦБ.
  3. 01. Здесь фиксируются суммы, направленные в кредитные организации. Это переводы, по которым пока нет подтверждения в форме выписки из банка. Пример – сдача выручки, инкассированные средства. То есть деньги, переданные на счет в банке через инкассаторов.
  4. 03. Субсчет используется в торговле для фиксации эквайринговых сделок. К примеру, продукция оплачена через терминал при помощи специальных карт. Деньги в рассматриваемом случае будут зачислены на р/с фирмы спустя какое-то время. При этом владелец терминала берет процент за перевод.

Если требуется, бухгалтер может создавать вспомогательные субсчета.

Счет 57 считается активным балансовым. Его особенности по двум направлениям:

  1. Кредит. Последующее зачисление денег по изначальному назначению. В частности, это оприходование средств в кассу, поступление денег в валюте.
  2. Дебет. Деньги, направленные на зачисление.

Для отражения тех или иных операций используются проводки. Они фиксируют определенные действия/операции.

Записи по счету 57 могут быть самыми разнообразными. Однако можно выделить наиболее общеупотребимые проводки:

  1. ДТ57/02 КТ50. Направление выручки в банковское учреждение через инкассаторов.
  2. ДТ51 КТ57/02. Деньги зачислены на счет через службу инкассации.
  3. ДТ57/03, 04 КТ51,52. Перечисление денег на покупку/реализацию валюты.
  4. ДТ57/01 КТ50. Выручка приходит на р/с фирмы в банке на завершение месяца. Первичка – банковская квитанция.
  5. ДТ57 КТ62,76. Перевод от дебитора по выплате долга, который пока не был зачислен. Когда этот перевод поступает на р/с фирмы, нужно выполнить обратную проводку.
  6. ДТ50-52 КТ57. Деньги «в пути» пришли в кассу/банковское учреждение.

Каждая запись вносится на основании первичного документа.

Как правило, это банковские бумаги (квитанция и прочее). Рассмотрим проводки, которые используются при конкретных ситуациях.

При поступлении денег на р/с используются эти записи:

  1. ДТ91/02 КТ51. Банковская комиссия за операции с деньгами.
  2. ДТ57/02 КТ50. Деньги, принятые инкассатором.
  3. ДТ51 КТ57/02. Деньги зачислены на р/с фирмы.
  4. ДТ50 КТ90/01. Выручка фирмы.

Как очевидно, практически в каждой проводке фигурирует субсчет. Он нужен для детализации операции.

Эквайринг представляет собой оплату платежными картами, то есть безнал. Подобные операции отражаются в бухучете с помощью этих записей:

  1. ДТ50 КТ90. На счет пришла выручка.
  2. ДТ57 КТ90. Фиксация выручки по безналичному расчету.
  3. ДТ91 КТ57. Фиксация банковской комиссии по безналичным расчетам.
  4. ДТ51 КТ57. Поступление денег по безналичному расчету с учетом банковской комиссии.
  5. ДТ90/03 КТ68. Начисление от продажи.

Бухгалтер обязательно должен учитывать факт того, что операции проводились безналичным способом.

Фирма может приобретать валюту. В этом случае используются следующие проводки:

  1. ДТ57 КТ91/01. Фиксация положительной .
  2. ДТ52 КТ57. Валюта конвертировалась и поступила на счет организации.
  3. ДТ91/02 КТ57. Фиксация отрицательной разницы между курсами.
  4. ДТ57 КТ51. Перечисление денег на приобретение валюты.

Первичная документация: бухгалтерская справка, выписки из банка.

К СВЕДЕНИЮ! Первичка нужна для подтверждения сумм, зафиксированных в бухучете. Деньги, зависшие на счете 57, фиксируются в балансе.

В частности, средства отражаются на ст. «Прочие деньги» баланса. Эта статья включается в группу «Денежные средства».

Последняя фиксируется по строке 1259 Баланса. Отражать переводы в пути необходимо на отчетную дату.

К СВЕДЕНИЮ! Порядок отражения переводов в пути в балансе имеет смысл зафиксировать в учетной политике.

Проводки по 57 счету — Переводы в пути

предназначен для обобщения информации о движении денежных сумм предприятия.

По движениям на этом счете можно получить много информации о деятельности организации, поэтому аудиторы внимательно его проверяют.Не все организации используют этот счет, но методически более правильно задействовать его.

Например, когда процесс зачисления на банковский счет занимает дольше одного дня.Ведение деятельности без использования 57 счета не всегда может достоверно отражать финансовую ситуацию на предприятии. Деньги могут не быть использованы по назначению и возвращены в кассу предприятия.

Или потеряны или украдены после передачи ответственному лицу или инкассатору.Именно поэтому ведение учета с использованием счета 57 является методически более правильным.Счет 57 «Переводы в пути» является активным балансовым счетом, по Дт отражается поступление, по Кт — списание средств.Счет используется как транзитный в случаях:

  1. движения денежных средств между валютными счетами одной организации или валютными и расчетным счетами;
  2. корпоративная пластиковая карта одного банка со счетом в другом банке, и др.
  3. передачи денег в конце дня из кассы или инкассаторам;

ООО «Галакси» занимается розничной торговлей. Дневная выручка в сумме 45000 рублей была выдана инкассаторам для передачи в банк. При разборе наличности инкассатором была обнаружена фальшивая купюра в 1000 рублей.

Поэтому на следующий день на счет магазина поступила сумма 44000.Проводки Дт Кт Описание операции Сумма Документ 57 50 Денежные средства переданы инкассатору 45000 Препроводительная ведомость, РКО 57 ДС переданы инкассатором на счет в банке 44000 Выписка банка 57 Зафиксирована сумма недостачи 1000 Бухгалтерская справка Эквайрингом называется оплата банковской картой через электронный платежный терминал.

Дт Кт Описание операции Сумма Документ 57 90 Получена выручка по реализации 25000 Дт Кт Описание операции Сумма Документ 57 62 Получение оплаты от покупателя 1500 Кассовый чек 57 Поступление выручки на расчетный счет 1500 Выписка банка 91 Списана комиссия банка-эквайера 9 Выписка банка Если операции списания рублей со счета, продажа валюты и зачисление выручки занимают по времени больше одного дня, 57 счет использовать необходимо.ООО «Мастер» подало в банк заявку на покупку валюты и для этих целей перечислило ему 600000 рублей.

Дт Кт Описание операции Сумма Документ 57 90 Получена выручка по реализации 25000 Дт Кт Описание операции Сумма Документ 57 62 Получение оплаты от покупателя 1500 Кассовый чек 57 Поступление выручки на расчетный счет 1500 Выписка банка 91 Списана комиссия банка-эквайера 9 Выписка банка Если операции списания рублей со счета, продажа валюты и зачисление выручки занимают по времени больше одного дня, 57 счет использовать необходимо.ООО «Мастер» подало в банк заявку на покупку валюты и для этих целей перечислило ему 600000 рублей. Банк приобрел валюту на бирже по цене 60 рублей за доллар.

Курс Центробанка на эту дату составлял 58 рублей за доллар.Проводки Дт Кт Описание операции Сумма Документ 57 Перечислены ДС для покупки валюты 600000 Выписка банка 57 Приобретенная валюта зачислена на счет (10000 USD * 58 руб. за USD) 580000 Выписка банка 91 57 Отражена разница между курсом ЦБ и курсом приобретения ((60 руб за USD -58 руб.

за USD)*10000) 20000 Выписка банка ООО «Мастер» 1 октября подала в банк поручение продать 2 октября 1000 долларов. Курс доллара Центробанка на 2 октября составляет 60 рублей/USD. 2 октября банк продал валюту по курсу 61 рубль/USD.Проводки: Дт Кт Описание операции Сумма Документ 57 Списана подлежащая продаже валюта (по курсу Центробанка) 60000 Выписка банка 57 Зачислена сумма продажи по курсу банка (1000 * 61 рубль/USD) 61000 Выписка банка 57 91 Отражен прочий доход () 1000 Выписка банка Счет 57 не используют организации:

  1. использующие денежные средства только для текущих расчетов с сотрудниками или контрагентами.
  2. не использующие кассу, а только расчетный счет;
  3. с небольшой выручкой, не превышающей лимит кассы;

Читайте также: Оценка статьи:

(Пока оценок нет)

Загрузка.

Поделиться с друзьями:

prednalog.ru

В каких ситуациях используется счет 57 «Переводы в пути». Для чего он нужен? Как гласит план счетов бухгалтерского учета организаций, утвержденный приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г.

№ 94н, по счету 57 «Переводы в пути» отражается движение денежных средств в рублях или иностранной валюте, внесенные в кассы банков или почтовых отделений для зачисления на расчетный счет организации, но еще не зачисленные по назначению». По сути, счет 57 «Переводы в пути» является транзитным, и многие организации обходятся без него ,чтобы не усложнять и без того сложный бухгалтерский учет. Все дело во временных промежутках.

Для более понятного определения назначения счета 57, рассмотрим его более подробно.

Какие организации не используют счет 57 «Переводы в пути»? 1. Если у вас в организации небольшая торговая выручка и сумма наличных не превышает лимит за день. 2. Если организация использует полученные денежные средства для расчетов с работниками по зарплате, для расчетов с поставщиками, для выдачи командировочных расходов и прочие.

3. Если организация ведет свою деятельность без использования кассы только через расчетный счет. Т.е. наличные денежные средства, полученные организацией, не сдаются в банк, а сразу используются по назначению. В этом случае выручка сразу перечисляется на хозяйственные нужды путем составления проводок: Д-т 60 К-т 50 – Из кассы оплачен счет поставщику за услуги, работы, товары Д-т 76 К-т 50 – из кассы выдана дебиторская задолженность или произведены расчеты с прочими организациями Д-т 71 К-т 50 — из кассы выданы суммы в подотчет и т.д.

Во избежание превышения лимита организация сдает выручку в банк, либо инкассаторам для зачисления на расчетный счет.

Какими проводками это отразить? Стандартная ситуация, когда малые предприятия сдачу денег в банк оформляют проводкой: Д-т 51 «расчетный счет» К-т 50 «Касса» Такое возможно, но это не совсем правильно, поскольку деньги из кассы уже изъяты, а на расчетный счет еще не поступили. Счет 57 «Переводы в пути» как раз и отражает это перемещение выручки из предприятия в банк в реальном времени, хотя эта операция занимает по времени менее одного дня.

Но, если выручка в банк сдается вечером, она будет зачислена на расчетный счет лишь на следующий день.

Эта ситуация происходит не только, когда выручку сдает, например, сам бухгалтер или директор компании, но и инкассаторы.

Часто крупные супермаркеты по согласованию с банками ставят терминалы, с помощью которых покупатель рассчитывается за свои покупки кредитными картами. Такие расчеты выгодны всем. Для покупателя: он рассчитывается удобным способом без наличных в кармане.

Для торговой организации: сумма покупок может быть не ограничена, к тому же повышает престиж магазина.

Для банка: за совершение операций он берет свой процент.

Но операция по терминалу может совершиться вечером, а деньги на расчетный счет могут поступить лишь через несколько дней. Для таких операций и применяется счет 57 «переводы в пути». Первичным документом для подтверждения операций по этому счету могут быть квитанции кредитных учреждений, банков, сберкасс, копии сопроводительных ведомостей для инкассаторов и прочие документы.

Типовые проводки по счету 57 «Переводы в пути».

Операции по дебету счета 57 «Переводы в пути» Номер п/п Содержание операций Корреспондирующие счета Дебет Кредит 1 В кассу поступили денежные средства, числящиеся в пути 50 57 2 Зачислены на расчетный счет организации денежные средства, числящиеся в пути 51 57 3 Зачислены на валютный счет денежные средства, числящиеся в пути 52 57 4 Зачислены на специальный счет денежных денежные средства, числящиеся в пути 55 57 5 Возвращены излишне полученные денежные средства от покупателей, еще не зачисленные на текущий счет организации 62 57 6 Перечислены денежные средства на лицевые счета работников, за исключением расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами, но еще не зачислены на текущие счета организации 73 57 7 Отражение курсовых разниц по проданной валюте при понижении курса ЦБ РФ 91 57 Операции по дебету счета 57 «Переводы в пути».

Номер п/п Содержание операций Корреспондирующие счета Дебет Кредит 1 Из кассы выданы суммы инкассаторам или сделан почтовый перевод для зачисления на расчетный или специальный счет 57 50 2 С расчетного счета выданы денежные средства для зачисления в кассу организации 57 51 3 Перечислены валютные средства для зачисления на расчетный счет или валютные средства перечислены с одного валютного счета на другой 57 52 4 Перечислены денежные средства со специального счета в банке для приобретения (продажи) валюты 57 55 5 Поступили денежные средства от покупателей, но еще не зачислены на счета организации в банке 57 62 6 Получен краткосрочный кредит, но еще не зачислен на расчетный счет 57 66 7 Получен долгосрочный кредит, но еще не зачислен на расчетный счет 57 67 8 Поступили денежные средства от сторонних организаций, но еще не зачислены на расчетный счет 57 76 9 Поступили денежные средства от филиалов, представительств, отделений и прочих обособленных подразделений, но еще не зачислены на счета в банке 57 79 10 Сдана выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, но еще не зачислена на счет в банке 57 90 11 Отражение курсовых разниц по проданной валюте при повышении курса ЦБ РФ 57 91 Таким образом, счет 57 «Переводы в пути» необходим для учета движения денежных средств по операциям, срок которых превышает 1 банковский день.

К ним можно отнести: — Наличные денежные средства, которые компания внесла в кассу почтового отделения или сберкассу при перечислении их на расчетный счет поставщику.

— Наличные денежные средства, которые компания сдала вечером в кассу банка или передала инкассаторам.

— если в компании открыто несколько счетов, то денежные средства, которые компания перечислила с одного валютного счета на другой валютный счет, либо с расчетного на валютный счет и наоборот. — если в компании есть корпоративная пластиковая карта в одном банке, а расчетный счет открыт в другом, то денежные средства, которые компания направила на эту карту. По дебету счета 57 учитываются операции, на основании которых компания делает перевод средств, по кредиту – зачисление этих средств на расчетный или валютный счет.

Аналитический учет по счету 57 «Переводы в пути» ведется в разрезе способов перевода денежных средств, либо от видов валют.

Если компания, например, работает только с инкассаторами, то нет смысла открывать аналитику по счету 57. Если же организация сдает выручку инкассаторам, и ведет расчеты через кредитные карты, то можно открыть, например, для инкассированной выручки по счету 57 «Переводы в пути» субсчет 1 «инкассация», а для оплаты по кредитным картам субсчет 2 «Оплата кредитными картами».
Если же организация сдает выручку инкассаторам, и ведет расчеты через кредитные карты, то можно открыть, например, для инкассированной выручки по счету 57 «Переводы в пути» субсчет 1 «инкассация», а для оплаты по кредитным картам субсчет 2 «Оплата кредитными картами». Если у магазина много подразделений, то по счету 57 «Переводы в пути» будет удобнее сделать разбивку по подразделениям.

Так можно отследить движение денежных средств в каждом подразделении. Пример 1 Магазин «Аленушка» имеет три торговых точки. Каждый день магазины сдают выручку инкассаторам.

Выручка по магазину 1 составила 20 000 руб., по магазину 2 – 30 000 руб, по магазину 3 – 50 000руб. Бухгалтерские проводки: Д-т 57 -1 К-т 50 = 20 000 — Сдача выручки инкассаторам по магазину 1 Д-т 57 -2 К-т 50 = 30 000 — Сдача выручки инкассаторам по магазину 2 Д-т 57 -3 К-т 50 = 50 000 — Сдача выручки инкассаторам по магазину 3 При получении выписок с расчетного счета бухгалтер делает проводки: Д-т 51 К-т 57-1 = 20 000 — Зачисление на расчетный счет выручки от инкассаторов по магазину 1 (сумка 215) Д-т 51 К-т 57-2 = 29 900 — Зачисление на расчетный счет выручки от инкассаторов по магазину 2 (сумка 216) Д-т 51 К-т 57-3 = 50 200 — Зачисление на расчетный счет выручки от инкассаторов по магазину 3 (сумка 217) Таким образом, магазин 2 допустил недовложение 100 руб., а магазин 3 – перевложение на 200 руб. При валютных операциях (при перечислении валютных средств с одного счета на другой, открытых в разных банках, либо при перечислении с валютного счета на расчетный) на счете 57 образуются курсовые разницы вследствие разницы внутренних банковских курсов.

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск! Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу». Ваш e-mail: * Ваше имя: * Related posts:

Счет 57: переводы в пути. Пример, проводки

Автор статьи Ольга Лазарева 5 минут на чтение 4 147 просмотров Содержание Обобщающая информация о движении денежных средств организации в любой валюте ― как в национальной, так и иностранной, отражается по счету 57.

Переводы в пути предполагают наличие денежных сумм, таких как выручка или иная наличность, предназначенных для зачисления на расчетный счет или в кассу предприятия, но еще не достигнувших цели назначения. В статье рассмотрим бухгалтерский счет 57, особенности его использования и типовые проводки по нему. Нередко при передаче денег (сдачи наличность в банк, снятие денежных средств с расчетного счета) бухгалтеры не используют счет 57.

Процедура завершается одной из возможных проводок:

  1. Дебет 50 ― Кредит 51 ― снятие наличности с расчетного счета;
  2. Дебет 51 ― Кредит 50 ― внесение выручки или прочих денежных средств на счет в банке.

Однако между двумя конечными пунктами приема/передачи денег часто образовывается временной промежуток. Перемещения активов может и не произойти в один и тот же день, например, если из кассы наличность сняли в конце рабочего дня, а зачислена на расчетный счет она оказалась в начале следующего.

(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг Пример. В конце дня 01.02.2016 в организацию оприходована выручка в размере 67 000 рублей.

Оставлено в кассе 20 000 для выдачи подотчетным лицам на текущие хоз.расходы. Прочие деньги требуется передать на расчетный счет, не нарушая лимита кассы (30 000 рублей). Какими проводками отражены данные действия? 01.02.2016 Дебет 50 ― Кредит 62 (67 000 рублей)― поступление выручки за проданный товар в кассу предприятия.

01.02.2016 Дебет 50 ― Кредит 62 (67 000 рублей)― поступление выручки за проданный товар в кассу предприятия.

Дебет 71 ― Кредит 50 (20 000 рублей) ― выданы денежные средства подотчетному лицу. Дебет 57 ― Кредит 50 (47 000 рублей) ― переданы деньги инкассаторской службе для пополнения расчетного счета.

02.02.2016 Дебет 51 ― Кредит 57 (47 000 рублей) ― на счет в банке зачислена вчерашняя выручка предприятия. Использование 57 счета позволяет соблюдать кассовую дисциплину, внося денежные средства на расчетный счет по мере поступления. Кроме того, простая проводка Дебет 50 ― Кредит 51 не может всегда отразить действительное финансовое состояние.

Деньги в итоге могут быть не использованы по назначению, например, возвращены обратно в кассу предприятия. Нельзя исключать и возможное появление форс-мажорных обстоятельств ― кражу, потерю наличности после принятия инкассаторскими службами. В таких случаях движение наличности не достигает конечной цели ― пополнения расчетного счета.

Основанием для принятия денежных средств на счет 57 считаются банковские квитанции, копии сопроводительных ведомостей, выдаваемых инкассаторским службам. Для отражения движения наличности, выручки за проданные товары, переводов денежных средств счет 57 в организациях используется в следующих целях:

  • Для зачисления денежных средств на корпоративную карту предприятия с расчетных банковских счетов.
  • Для операций эквайринга.
  • Снятие наличности. На основании выданной банковской квитанции денежные средства могут быть зачислены на 57 счет перед оприходованием наличности в кассу.
  • Пополнение расчетного счета. Денежные средства передаются работникам организации или инкассаторским службам для зачисления в банк через кассу организации.

В настоящее время широко распространена возможность оплаты товаров физическими лицами при помощи платежных терминалов. Данная форма расчетов актуальна не только для обычных магазинов, но и для совершения покупок онлайн.

Организации, применяющие подобные способы, помимо наличия специализированного оборудования, заключают с банками договора на обслуживание платежных терминалов ― эквайринг.

Уполномоченный банк ― посредник (эквайер), устанавливает в учреждении свои терминалы оплаты, через которые и происходят расчеты населения за приобретенные товары. Денежные средства в таких случаях непосредственно в организацию зачисляются не сразу. Здесь также следует использовать 57 счет. Дебет 57 ― Кредит 90 (36 000 рублей)― отражена выручка по картам покупателей.

Дебет 57 ― Кредит 90 (36 000 рублей)― отражена выручка по картам покупателей.

Дебет 90 ― Кредит 68 (5491,53 рубль)― начисление на реализацию НДС.

Дебет 51 ― Кредит 57 (35 460 рублей)― поступление денежных средств на расчетный счет учреждения.

Дебет 91 ― Кредит 57 (540 рублей)― банковские расходы по договору эквайринга. Если организация является плательщиком НДС, начислять налог необходимо на полную сумму выручки. Подробнее про используемые в операциях счета читайте в статьях: (учет расчетов по налогам и сборам), (учет продажи готовой продукции), (учет прочих доходов и расходов).

Счет 57 применяется также и при переводах денежных средств между счетами организации, заполняя временной промежуток между списанием активов и их поступлением на другой расчетный счет.

Проводки при этом создаются следующие: Дебет 57 ― Кредит 51-1 (20 000 рублей) ― с расчетного счета банка А выведены денежные средства для последующего зачисления на счет банка Б. Дебет 51-2 ― Дебет 57 (20 000 рублей) пополнение суммы на счете банка Б переводом из банка А.

В таких ситуациях не возникнет временного отсутствия денежных средств, когда с одного счета активы уже списаны, а на другой еще не зачислены. Для того чтобы рассчитать коэффициенты ликвидности предприятия (текущей, срочной), используют данные строки 1250 баланса, называемой «Денежные средства и денежные эквиваленты». При помощи этих коэффициентов предоставляется информация о возможности погашения текущих краткосрочных обязательств субъекта за счет собственных средств.

Ликвидными активами признаны денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

Состав строки 1250 баланса Раздел баланса Дебет счета Из чего формируется Оборотные активы Дебет 50 Наличность в кассе Оборотные активы Дебет 51 Остатки по р/с Оборотные активы Дебет 52 Валютные банковские счета Оборотные активы Дебет 55 Специальные счета ― депозиты, аккредитивы Оборотные активы Дебет 57 Суммы переданных денежных переводов, не достигших целей назначения Оборотные активы Дебет 58 Денежные эквиваленты краткосрочных финансовых вложений (векселя и прочие ЦБ) Оборотные активы Дебет 76 Прочие денежные эквиваленты краткосрочных фин.вложений Суммарное значение перечисленных показателей дает представление о содержании строки 1250 баланса. Денежные средства в пути помогают отразить действительную картину финансового состояния предприятия на конкретный момент, не позволяя активам затеряться вследствие временных промежутков между выдачей наличности и зачислением по назначению.

Но не всегда высокие показатели здесь рассматриваются как положительный признак. Скорее это говорит о том, что деньги организации не работают. Грамотно разработанная денежная политика учреждения должна создавать условия не только для скорейшего погашения обязательств, но и для своевременного вложения средств в оборот, принося предприятию дополнительную прибыль.
Грамотно разработанная денежная политика учреждения должна создавать условия не только для скорейшего погашения обязательств, но и для своевременного вложения средств в оборот, принося предприятию дополнительную прибыль.

Поделитесь статьей

(голосов: 7, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка.

Обсуждения

  1. Андрей не могли бы Вы в примерах сразу использовать субсчета, чтобы сразу формировалось понимание, что и куда относиться. Например, выручка 90-1, ндс 90-3 и т.д. Спасибо
    • Андрей, спасибо за дельное предложение. Будем больше использовать субсчета
  2. Андрей, спасибо за дельное предложение.

    Будем больше использовать субсчета

Рекомендуем похожие статьи Запишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников 29 авторских уроков Поле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиков Наши книги © 2020 – Налоги и бухгалтерия Копирование материалов сайта запрещено.

Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством.

Присоединяйтесь к нашим сообществам в социальных сетях ^ Adblockdetector

Проводки по счету 57. Счет 57 бухгалтерского учета — это.

Счет 57 «Переводы в пути» — активный, служащий для получения обобщенной информации о движении денежных сумм, отправленных на зачисление на счета компании, но в данный момент еще не поступивших.

Числящиеся на нем суммы подвергаются частым и тщательным проверкам аудиторов. Проверки преследуют объяснимые цели – контроль отчетности для экономически стабильного существования организации. Законность и достоверность предоставленной бухгалтером информации являются основой правильного учета денег предприятия.

Проверяемая компания должна соблюдать следующие правила:

  1. правильно отражать учет валютных операций.
  2. своевременно перечислять доход от деятельности организации;
  3. предоставлять достоверную информацию по сальдо счета 57;

Ревизия основывается на тщательном изучении всех первичных учетных регистров, которые приводят к появлению записей на счете «Переводы в пути».

57 учета – это способ современного описания процесса перевода денежных средств на банковские счета. Практически каждая торговая организация перечисляет суммы из кассы и выручку за отчетный период на р/с. С таких операций и начинается использование 57 счета, что позволяет вести бухгалтерский учет более достоверно и непрерывно.

Кроме перечисленных организацией средств, к переводам в пути относятся суммы, направленные от покупателей в счет полученных товаров или услуг, но не успевших зачислиться на расчетный счет до конца отчетного периода. Направленные на конвертацию валюты денежные средства также дебетуются в счете 57.

Бухгалтерский счет 57, согласно приказу служит источником информации движения денег в рублевом и валютном эквиваленте.

Использование его происходит в тех случаях, когда зачисление средств на банковский счет затягивается на срок от 1 дня и более с момента направления. Кроме банка, организация использует для расчетной операции услуги сберегательных касс и почтовых отделений.

Обязательно наличие основания в виде первичных бухгалтерских документов.

Это квитанции исполнительных учреждений, а также сопроводительные ведомости на сдачу выручки инкассаторам и прочие учетные регистры.

Движение валютных денежных средств должно быть организовано обособлено от других операций перевода. Счет 57 – активный, это означает, что любой приход средств фиксируется в дебете, а списание – в кредите.

На конец отчетного периода образуется дебетовое сальдо, или же счет закрывается, если средства в пути успели перейти на основные банковские счета. Исходя из характеристики счета, можно разграничить его корреспонденцию по дебету и кредиту с другими счетами. Сч. «Переводы в пути» дебетуется со счетами:

  1. денежными (сч. 50, 51 и 52, «Внутрихозяйственные расчеты»);
  2. реализации продукции (счета 45 и 46);
  3. расчетов с покупателями и кредиторами (счета 62, 64, 76);
  4. расчетов с зависимыми организациями (сч. 78);
  5. прибыли и убытка (сч. 99).

Закрытие счета 57 — корреспонденция по кредиту — чаще всего совершается со сч.

50, 51, 52 и 64, 73. Совершенная проводка подтверждает факт зачисления средств на счет предназначения. Сдача денег из кассы с использованием счета «Переводы в пути» осуществляется в том случае, когда длительность операции займет время более 1 дня. Суммы сдаются из кассы организации в следующих случаях:

  1. во избежание превышения лимита денег в кассе;
  2. необходимо зачислить деньги на корпоративный карточный счет.
  3. необходимо пополнить расчетный счет;

Дополнительно можно рассмотреть ситуацию, когда происходит перевод с одного расчетного счета организации на другой.

Бухгалтерские проводки составляются также с использованием счета 57. Основные котировки при корреспонденции счетов 50, 51 и 57 Дт Кт Сумма, р.

Характеристика бухгалтерской операции 57 50 20.000 из кассы сданы деньги в рублях для перевода на банковский счет 51 57 20.000 переданные деньги успешно зачислены на банковский счет 57 51.01 140.000 направлена сумма с расчетного счета А на расчетный счет Б 51.02 57 140.000 средства перечислены с расчетного счета А (51.01) на расчетный счет Б (51.02) 57 50 85.000 деньги направлены на корпоративный карточный счет 55.01 57 85.000 поступили денежные средства на корпоративный карточный счет организации Важно не забывать использовать счет 57 во время перевода сумм из кассы на банковский счет. Возможно, проводка Дт 51 Кт 50 проще описывает процесс передачи денежного содержания кассы на банковский счет, но эта операция не является достоверной.

Ведь средства не зачисляются в тот же момент, когда были направлены.

Только после фактического осуществления операции возможно проведение такой котировки. Учет валютных денежных средств производится на активном счете 55. Обращение осуществляется как в рублевом, так и в иностранном эквиваленте в различных платежных формах, кроме векселей.

Каждая из платежных форм подразумевает открытие соответствующего субсчета. При осуществлении конвертации валюты компании применяют счет 57. В зависимости от типа проводимой операции открываются субсчета:

  1. 57.1 – валюта на продажу;
  2. 57.2 – валюта на продажу, депонированная банком;
  3. 57.3 – денежные средства в рублях для покупки валюты.

Стоит отметить, что счет 57.3 остается открытым до тех пор, пока организация не приобретет валюту на сумму перечисленных рублей.

Субсчет 52.2 отражает валютные операции, которые осуществляются за пределами РФ на счетах иностранных компаний. Он дебетуется при совершении перевода зарубежными фирмами в пользу организации, а также при начислении банковских процентов за использование средств. Кредит счета показывает операции, связанные с:

  1. перечислением средств, связанных с содержанием зарубежного филиала.
  2. оплатой расходов работникам организации;
  3. платой за обслуживание валютного счета;
  4. переводом средств на основной банковский счет компании;

Оплата расходов работникам может осуществляться со счета 52.2 только по особому разрешению Банка РФ.

Курсовая разница, возникающая на счете 57, списывается на кредит субсчета 91 «Прочие доходы». Если в отчетном периоде она отрицательная, счет корреспондирует с дебетом субсчета 91 «Прочие расходы».

Проводки осуществляются только на основании бухгалтерской справки.

Валютные операции являются важной составляющей денежного учета и осуществления расчетов.

Для перевода денежных средств в иностранном эквиваленте организации используют бухгалтерский счет 57.

Проводки, распространенные в процессе проведения операций, рассмотрим в таблице: Валютные переводы в пути Дт Кт Характеристика бухгалтерской операции 57.3 52 валюта переведена для конвертации в рубли 91 57.1 в рублях списан итог от продажи валюты 76 57.2 после перечисления средств зарубежному филиалу с учета списана валюта в рублях 57 91.1 признана положительная разница курса валютных операций 91.2 57 признана отрицательная разница курса валютных операций Правильное составление корреспонденции счетов позволит уменьшить риск возникновения ошибок в учетных регистрах и финансовой отчетности. Эквайринг – процесс оплаты товаров или услуг с помощью специальной карты. Платеж может быть совершен как через интернет-ресурсы в режиме онлайн, так и при обычной покупке в магазине.

В качестве расчетных карт выступают выпущенные и обслуживаемые банком пластиковые карты класса VISA, MasterCard и другие. POS-терминал служит средством связи между пользователем услуг и банковской организацией. Компания, использующая операции эквайринга, заключает договор с банком.

Последнему причитается установленный процент комиссии за оказанные услуги мгновенной оплаты.

Перечисление выручки организации происходит только после получения фискального чека – слипа. Это документ, подтверждающий проведение расчетной операции по платежной карте. Один из его экземпляров передается в бухгалтерию организации.

Прибыль от продажи товара или оказания услуг посредством оплаты через POS-терминал перечисляется на счет компании только после банковской проверки и вычета им комиссии.

Для правильного отражения бухгалтерских операций используют «Переводы в пути» — счет 57.

Проводки, которые происходят при этом, можно увидеть в таблице: Учет эквайринга Дт Кт Характеристика бухгалтерской операции 57 90.1 признана прибыль от реализации, оплаченной банковской картой 90.3 68 начислен НДС на полученную сумму 51 57 сумма прибыли зачислена на банковский счет организации 91.2 57 отражены расходы компании по услуге эквайринга В зависимости от способа метода начисления дохода, признание его будет осуществляться в разные сроки. Метод начисления подразумевает использование проводки Дт 57 Кт 90.1 независимого от того, в каком периоде поступили денежные средства, и считает дату получения дохода датой осуществления реализации. Если предприятием используется кассовый метод, сумму списывают на доходы, когда деньги от продажи поступают на счет 51.

Рассмотрим процесс бухгалтерского учета безналичной оплаты банковской картой на условном предприятии Х. Кассир в конце рабочей смены формирует Z-отчет, который содержит следующую информацию: сумма выручки от реализации по безналичному расчету – 180 000 р. (из них НДС – 27 457,63 р.). Данные передаются бухгалтеру, который осуществляет проводки:

  • Дт 91 Кт 57 – показана комиссия за оказанные банковские услуги 1,5% = 2700 р.
  • Дт 90.3 Кт 68 – начислен НДС от реализации – 27 457,63 р.
  • Дт 57 Кт 90.1 – отражено получение выручки от реализации по банковским картам – 180 000 р.
  • Дт 51 Кт 57 – поступили деньги на счет предприятия за минусом комиссии – 177 300 р.

57 счет бухгалтерского учета – это один из основных счетов денежных средств, используемых предприятием для совершения платежей в рублях и иностранной валюте.

  1. 11.02.2016
  2. 0

Поделиться:

Учет переводов в пути, счет 57 «Переводы в пути»

Главная » Бухгалтерский учет » Финансовый учет » Содержание

  1. 2 Синтетический и аналитический учет переводов в пути
  2. 4 Документальное оформление операций по счету 57 «Переводы в пути»
  3. 1 Переводы в пути: понятие, виды, нормативная база учета
  4. 3 Типовые проводки по счету 57 «Переводы в пути»

Переводы в пути: понятие, виды, нормативная база учета В процессе производственной деятельности у предприятий могут возникать ситуации, когда наличные денежные средства невозможно зачислить на счета в банке.

Например:

  1. и т. д.
  2. Операции, связанные с покупкой и продажей валюты, в случае если перевод занимает больше одного дня.
  3. В конце рабочего дня наличные деньги самого предприятия забираются инкассаторами, но до следующего операционного дня банка эти средства не зачисляются на счета в банке.
  4. Денежные средства поставщику через кассу почтового отделения для зачисления на его расчетный счет за поставленные материалы, в случае если перевод будет осуществляться более одного дня.
  5. Проведение операций по учету эквайринга, в случае если отражение выручки, поступившей в безналичной форме и зачисление денежных средств на расчетный счет организации произошло в разные операционные дни.
  6. Продавец продукции (товаров) находится в другом городе и в конце рабочего дня выручку в обязательном порядке должен сдать либо инкассаторам, либо в ближайшее отделение узла связи.

Понятийная справка!Эквайринг (от англ. acquire «приобретать, получать») – это операция, связанная с принятием в качестве оплаты товаров, работ и услуг платежных банковских карт через платежные терминалы. Кроме того, существует также понятие интернет-эквайринг, которое предполагает осуществлять платежные операции через Интернет-ресурс с использованием специального интерфейса.

Кроме вышеприведенных видов переводов в пути, возможны и другие случаи осуществления переводов денежных средств и денежных документов.

Главным условием при этом является их перемещение более одного операционного дня.

Понятийная справка!Переводы в пути – это денежные средства, денежные документы предприятия, которые сданы в кассу почтового отделения, инкассатору, кассу банковской организации для зачисления на расчетный счет предприятия, но не зачисленные в течении одного операционного дня. Нормативное регулирование учета операций с денежными средствами, которые числятся как переводы в пути, в первую очередь определяется действующим Планом счетов, утвержденным приказом Министерства Финансов РФ от 31 октября 2000 г. №94н (в редакции от 08.11.2010) и инструкцией по его применению.

Необходимость сдачи выручки в банк сверх установленных лимитов определяется Указанием Банка России

«О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»

N 3210-У». Кроме того, в качестве нормативной базы при осуществлении операций, связанных с покупкой и продажей валюты, выступает Положение по бухгалтерскому учету

«Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»

(ПБУ 3/2006). Синтетический и аналитический учет переводов в пути Для целей бухгалтерского учета переводов в пути предназначен активный счет 57 «Переводы в пути».

По дебету данного счета отражается информация о переданных, но еще не зачисленных денежных средств и денежных документов.

С целью разделения операций по данному счету в иностранной валюте и обособленного учета средств по способу внесения, к данному счету предусмотрены следующие субсчета: 57/01 «Переводы в пути» — содержит сведения о денежных средствах, которые были переданы на зачисление, но поступления на счет еще не было (выручка магазина сдана инкассатору). 57/02 «Приобретение иностранной валюты» — используется при отражении операций с валютой (приобретение), находящейся в пути, а также для отражения по ней курсовых разниц. 57/03 «Продажи по платежным картам» — используется при осуществлении эквайринговых сделок (безналичная оплата товара по банковской карте, при этом банк-эквайер взимает процент за проведение операций).

57/21 «Переводы в пути (в валюте)» — операции по переводу денежных средств в иностранной валюте, отражаются на данном счете пока денежные средства находятся в пути. 57/22 «Реализация иностранной валюты» — используется при отражении операций с валютой (продажа), находящейся в пути, а также для отражения по ней курсовых разниц.

В случае возникновения необходимости организация вправе вводить дополнительные субсчета, с указанием этого в учетной политике.

В связи с тем, что переводы в пути — это денежные средства предприятия, внесенные в банк, но пока не зачисленные по назначению, в бухгалтерском балансе они отражаются в активе и входят в статью «Прочие денежные средства».

Типовые проводки по счету 57 «Переводы в пути» Хозяйственные операции по счету 57 «Переводы в пути». № Содержание хозяйственных операций Первичные документы Корреспондирующие счета Дебет Кредит 1 2 3 4 5 1 Продавец сдала выручку на почту (инкассаторам) Сопроводительная ведомость, почтовая квитанция 57 71 2 Денежные средства, числящиеся в пути зачислены на расчетный счет, внесены в кассу Банковская выписка 51, 50 57 3 Сдана выручка из кассы предприятия, но пока не зачислена на счета в банке Квитанция банка, выписка по расчетному счету 57 50 4 Покупатель внес денежные средства за продукцию путем денежного перевода Квитанция, выписка банка 57 62 5 Поставщиком получены денежные средства через почтовый перевод Квитанция, выписка банка 60 57 Учет эквайринговых сделок 6 Отражение выручки по безналичному расчету Платежное поручение 57 90 7 Поступление на расчетный счет денежных средств по безналичному расчету с учетом комиссии банка-эквайера Выписка банка 51 57 8 Отражена комиссия банка-эквайера Выписка банка 91 57 Учет операций по покупке валюты 9 С расчетного счета перечислены денежные средства на покупку валюты Выписка банка по расчетному счету 57 51 10 Валюта после конвертации поступила на валютный счет Выписка банка по валютному счету 52 57 11 Отражена положительная курсовая разница Бухгалтерская справка-расчет 57 91 12 Отражена отрицательная курсовая разница Бухгалтерская справка-расчет 91 57 Учет операций по продаже валюты 13 Продажа валюты Выписка банка по валютному счету 57 52 14 Поступили денежные средства после конвертации на расчетный счет Выписка банка по расчетному счету 51 57 15 Отражена положительная курсовая разница Бухгалтерская справка-расчет 57 91 16 Отражена отрицательная курсовая разница Бухгалтерская справка-расчет 91 57 Документальное оформление операций по счету 57 «Переводы в пути» Отражение переводов в пути на счетах бухгалтерского учета осуществляется на основании соответствующих документов.

В качестве первичных документов, подтверждающих образование переводов в пути могут выступать:

  1. квитанция из кассы почтового отделения;
  2. ведомость на сдачу денежных средств инкассаторам;
  3. накладная о приеме денежных документов (оплаченных путевок и т. д.) на пересылку;
  4. и т.д.
  5. квитанция из кассы банковской организации, в которой был осуществлен перевод;

Данные документы являются основанием для бухгалтера на проведение соответствующих операций по счетам.

В тот момент, когда перевод денежных средств или денежных документов зачислен на расчетный счет, доставлен получателю осуществляется закрытие счета 57 «Переводы в пути».

Аналогично подлежат закрытию по данному счету операции по эквайрингу и по операциям с валютой. Операции по закрытию также оформляются на основании подтверждающих документов:

  1. квитанция банка;
  2. бухгалтерская справка- расчет, при оформлении валютных операций с курсовыми разницами;
  3. и т. д.
  4. выписка банка по расчетному счету;
  1. Недавние публикации
  2. Об авторе

Тимаева Е.

П.Практикующий специалист в сфере экономики и бухгалтерского учета. Квалификация: Магистр по направлению подготовки «Экономика». Тимаева Е. П. недавно публиковал (посмотреть все)

  1. Отмена СНИЛС в России в 2020 году — 30.03.2019
  2. Налог для самозанятых граждан с 01.01.2019 года — 20.01.2019
  3. Особенности перехода на ЕСХН в 2020 году — 20.04.2019
  1. Новости
  2. Особенности перехода на ЕСХН в 2020 году
  3. Отмена СНИЛС в России в 2020 году
  4. Поиск Поиск
  5. Декретный отпуск в 2018 — 2020 году: срок, виды пособий, порядок оформления, документы, образцы заявлений
  6. Какие налоговые вычеты применяются в 2018 — 2020 году?

    Их виды, способы получения, сроки, необходимые документы.

  7. Налог для самозанятых граждан с 01.01.2019 года
  8. Статьи
  9. Закон об изменении МРОТ с 1 января 2020 года
  10. Рубрики
    • Новости
    • Статьи
  11. Свежие записи
    • Особенности перехода на ЕСХН в 2020 году
    • Отмена СНИЛС в России в 2020 году
    • Налог для самозанятых граждан с 01.01.2019 года
    • Закон об изменении МРОТ с 1 января 2020 года
    • Декретный отпуск в 2018 — 2020 году: срок, виды пособий, порядок оформления, документы, образцы заявлений
    • Какие налоговые вычеты применяются в 2018 — 2020 году? Их виды, способы получения, сроки, необходимые документы.

Счет 57 в бухгалтерском учете: Переводы в пути

Счет 57 бухгалтерского учета — это активный балансовый счет «Переводы в пути», служит для учета сведений о движении ещё не зачисленных по назначению денежных средств или переводов в пути в валютах РФ и иностранных государств, внесённых для зачисление на счёт предприятия в:

  1. Сберегательные кассы;
  2. Кассы кредитных организаций;
  3. Кассы почтовых отделений.

В основном, речь идёт о денежных суммах, являющихся выручкой от продажи товаров предприятий, которые осуществляют торговую деятельность.

Оглавление На основании Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ, наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат обязательному зачислению на счет в банке. Основные субсчета 57 счета обозначены на рисунке: Денежные средства, переводы в иностранной валюте учитываются на 57 счёте бухгалтерского учёта обособленно.

Основные проводки по счёту 57 «Переводы в пути» представлены ниже в таблице: Дт Кт Описание проводки Документ-основание 57.01 50 Внесение выручки на р/счёт в банке в конце месяца Квитанция банка, выписка банка по р/счёту 50/51,52 57 Денежные средства «в пути» поступили в кассу/банк Банковская выписка 57.02 50 Передача выручки в банк через инкассаторскую службу КО-2, квитанция к сумке, сопроводительная ведомость (копия) 51 57.02 Денежные средства зачислены на счёт (инкассация) Выписка банка по р/счёту 57.03/ 57.04 51/52 Перечисленные денежные средства на покупку/продажу иностранной валюты Платёжное поручение/Банковская выписка 57 62/76 Ещё не зачисленный денежный перевод по погашению задолженности от покупателя/дебитора. Поступление – обратная проводка.

Платёжное поручение/Банковская выписка По итогу смены выручка от торговли магазина ООО «Прэмд», поступившая в кассу, составила 110 000 руб. Между ООО «Прэмд» и ЗАО «Финанс» заключен договор на инкассаторские услуги, тариф 0,2%. Также, у ООО «Прэмд» открыт р/счёт в ЗАО «Нимэкс» для расчётов по зарплатным проектам.

Таблица проводок по 57 счету – Поступление и перевод денежных средств на р/счёт: Дт Кт Сумма, руб. Описание проводки Документ-основание 50 90.01 110 000 Отражение выручки КО-1 57.02 50 110 000 Денежные средства переданы инкассатору КО-2, квитанция к сумке 51 57.02 110 000 Денежные средства зачислены на р/счёт Выписка банка по р/счёту 91.02 51 220 Комиссия банка за приём и перечёт денежных средств Выписка банка по р/счёту 57 51 100 000 Денежные средства списаны для перевода на счёт в ЗАО «Нимэкс» Выписка банка-отправителя по р/счёту 51 57 100 000 Отражение поступления денежных средств Выписка банка-получателя по р/счёту ООО «Линден» занимается реализацией товаров. По итогу рабочего дня общая сумма выручки составляет 400 000,00 руб., в т.

ч. НДС 61 016,95 руб.:

  1. Безналичный расчёт – 190 000,00 руб., в т. ч. НДС 28 983,05 руб.;
  2. Наличный расчёт – 210 000,00 руб., в т. ч. НДС 32 033,90 руб.;
  3. Комиссия банка – 1,5%.

Таблица проводок по учету эквайринга в бухгалтерском учёте: Счёт Дт Счёт Кт Сумма, руб.

Обсуждения
Ответственность учащихся за ненормативную лексику

Нецензурная брань в школе какая ответственность Содержание...

Комментариев  0
Заявление инвалида об отказе от ипр образец

Заявление об отказе работника, являющегося инвалидом, от...

Комментариев  0
Сколько стоит поставить машину на учет в гаи 2021 березники

Оглавление:Постановка на учёт автомобиля в ГАИ в Березнике в 2021...

Комментариев  0

Консультация юриста

Информация

top