Главная - Трудовое право - Больничные и отпускные в 6 ндфл пример заполнения

Больничные и отпускные в 6 ндфл пример заполнения

Больничные и отпускные в 6 ндфл пример заполнения

НДФЛ с отпускных и больничных: сроки, образец платежки, 6-НДФЛ


Если компания выдала сотрудникам в течение месяца больничные или отпускные, то в последний день месяца необходимо перечислить НДФЛ, удержанный с этих выплат в бюджет. Следовательно, перечислить в бюджет налог с указанных сумм, выданных работникам в январе этого года необходимо 31.01.2018. Действия по уплате, образец платежки на перечисление налога в бюджет, а также особенности отражения данных выплат в 6-НДФЛ представлены в нашей статье. Налоговые агенты должны перечислять НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Таково требование п. 6 ст. 226 НК РФ. Однако при выплате отпускных и пособий дата уплаты налога иная. Компании в этом случае обязаны перечислить в бюджет НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Таким образом, если организация оплачивает отпуск или больничный работника в январе текущего года, то перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31.01.2018. А если работодатель доплачивает сотрудникам до оклада по отпускам и больничным? В какие сроки нужно заплатить НДФЛ с таких доплат?

Датой фактического получения дохода в виде доплаты до оклада в данной ситуации является дата выплаты указанного дохода. Дело в том, что доплата до оклада при оплате отпуска и больничного листа не является ни пособием, ни оплатой отпуска – это отдельный вид дохода. Датой фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпуска, в том числе в виде доплаты до оклада по пособиям и отпускным, считается день выплаты дохода (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № При этом согласно нормам НК РФ и разъяснениям налогового органа сроки перечисления НДФЛ по доходу в виде доплаты и доходу в виде оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности различны.

По доходам в виде оплаты отпуска и пособия – это последнее число месяца, в котором производилась выплата, а по доходу в виде доплаты до оклада – день, следующий за днем выплаты дохода сотруднику (пп. 4, 6 ст. 226 НК РФ). Следовательно, бухгалтер будет оформлять отдельные платежки на перечисление НДФЛ с сумм отпускных и больничных и на уплату налога с доплат к этим выплатам. При перечислении налога на доходы в бюджет следует руководствоваться положениями Приказа Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н.

Данным документом предусмотрено, что в реквизите «107» платежки указывается конкретная дата уплаты налога (сбора) для каждого срока в случае, если законодательством установлено более одного срока уплаты налогового платежа. ФНС РФ в письме от 01.09.2016 № БС-3-11/[email protected] разъяснила, как заполнить платежку при перечислении НДФЛ с отпускных и больничных.

Если же компания перечисляет налог с указанных выплат, то можно оформить одну платежку. В реквизите «107» следует указать «МС.», так как периодичность уплаты налога — месяц (например, если выплата произведена в январе – «МС.01.2018»). При этом ФНС РФ отметила, что если налоговый агент производит выплаты с разными сроками уплаты НДФЛ, то на перечисление НДФЛ нужно оформлять разные платежки.

Таким образом, при перечислении НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных оформляются отдельные платежки, так как сроки уплаты налога с данных выплат разные. Суммы отпускных нужно отражать в форме 6-НДФЛ за тот период, в котором они выплачены работникам.

Обратите внимание: начисленные, но не выплаченные отпускные не включаются в расчет по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № В форме 6-НДФЛ отпускные отражаются следующим образом. Раздел 1:

  1. строки 040 и 070 — НДФЛ с выплаченных отпускных.
  2. строка 020 – отпускные выплаты, перечисленные сотрудникам в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;

Раздел 2:

  1. строка 130 — отпускные вместе с НДФЛ;
  2. строки 100 и 110 — даты выплаты отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода;
  3. строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если этот день выпадает на выходной, нужно указать следующий рабочий день;
  4. строка 140 – НДФЛ, удержанный с отпускных.

Если организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом перерасчета (письмо ФНС РФ от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

Пособия по больничным отражаются в форме 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены.

Начисленные, но не выплаченные пособия в расчет не включаются (письма ФНС РФ от 25.01.2017 № БС-4-11/[email protected], от 01.08.2016 № Доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным в день его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика). Следовательно, по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ данный доход отражается в том периоде представления, в котором этот доход считается полученным.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция отражается следующим образом:

  1. строки 100 и 110 — дата выплаты;
  2. строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены пособия.

Если это выходной, указывается первый рабочий день следующего месяца.

  1. строка 140 — удержанный с пособий налог.
  2. строка 130 — пособия вместе с НДФЛ;

Если отпуск сотрудника начался в одном квартале, а закончился в другом, то никаких особенностей в заполнении формы 6-НДФЛ в данном случае нет. Ведь отпускные отражаются в форме за тот период, когда они фактически выданы работнику.Правда, если последний день квартала выпал на выходной, то нюансы заполнения 6-НДФЛ все же есть.

Они описаны в . В этом случае суммы, выплаченные в последнем месяце квартала, нужно отразить только в разделе 1. В раздел 2 отпускные включаются только в отчет за следующий квартал.

: Теги:

6-НДФЛ: особенности отражения отпускных и больничных

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 3 октября 2018 г.

Пик отпусков приходится на 3 квартал.

Поэтому, в преддверии сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев, считаем не лишним напомнить бухгалтерам, как отпускные выплаты отражаются в НДФЛ-отчетности. Чтобы правильно заполнить 6-НДФЛ в части отражения отпускных, нужно понимать, когда такой доход считается полученным в НДФЛ-целях и когда с этого дохода должен быть перечислен налог в бюджет.
Чтобы правильно заполнить 6-НДФЛ в части отражения отпускных, нужно понимать, когда такой доход считается полученным в НДФЛ-целях и когда с этого дохода должен быть перечислен налог в бюджет. Так вот, отпускные считаются полученными в день их выплаты, а налог с этих сумм необходимо перечислить в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены (, ).

Таким образом, отпускные в 6-НДФЛ за 9 месяцев отражайте так.

  1. в стр.040 и 070 укажите сумму НДФЛ с выплаченных за 9 месяцев отпускных.
  2. В Разделе 2 расчета за 9 месяцев, по общему правилу, необходимо заполнить столько блоков строк 100 – 140, сколько дат выплат отпускных пришлось на июль – сентябрь. Но так как 30 сентября – воскресенье, срок уплаты НДФЛ с сентябрьских отпускных выпадает уже на октябрь (01.10.2018). Соответственно, сведения о сентябрьских отпускных и НДФЛ с них должны попасть в раздел 2 уже годового 6-НДФЛ ().
  3. В Разделе 1:
  4. в стр.020 укажите всю сумму отпускных (включая НДФЛ), выплаченную за 9 месяцев;

В самих строках укажите следующее:

  1. в стр.140 – НДФЛ с июльских/августовских отпускных.
  2. в стр.

    100 и 110 – даты выплаты отпускных за июль и август;

  3. в стр.130 – сумму июльских/августовских отпускных;
  4. в стр. 120 – «31.07.2018» — для июльских отпускных, «31.08.2018» — для августовских отпускных;

Если в 3 квартале вы по какой-либо причине произвели перерасчет отпускных, выплаченных в 1 или во 2 кварталах, то отражение этих сумм в 6-НДФЛ зависит от того, в какую сторону произведен перерасчет (). Если после перерасчета сумма отпускных увеличилась, то отразите сведения о ней в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев (за исключением случая, когда перерасчет был произведен в сентябре – этот перерасчет отразите по аналогии с сентябрьскими отпускными).

Если же в результате перерасчета сумма отпускных уменьшилась, то работодателю придется подать уточненку за период, в котором была отражена первоначальная сумма отпускных. Несмотря на то что такая компенсация выплачивается увольняющемуся работнику за неотгулянные дни отпуска, отпускными она не является.

И для НДФЛ-целей компенсация за неиспользованный отпуск считается полученной в последний день работы сотрудника, который увольняется.

Конечно, при условии, что компенсация выплачена в срок — в последний день работы ().

А налог с этой компенсации нужно перечислить не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (). С учетом этих особенностей сведения о сумме выплаченной компенсации и налога с нее и должны отражаться в 6-НДФЛ. Информация о суммах выплаченных пособий по временной нетрудоспособности и НДФЛ с них отражается в 6-НДФЛ в порядке, аналогичном порядку отражения отпускных.

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Как отразить в форме 6-НДФЛ отпускные и больничный: пример

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 28 февраля 2020 г.

При подготовке нередко возникают трудности с тем, как отражать в Расчете отдельные выплаты, с которых был исчислен и удержан НДФЛ налоговым агентом. Среди таких «неочевидных выплат» – отпускные и больничные. Для больничных день получения дохода — это день их выплаты работникам (выдачи из кассы, перечисления на банковский счет).

Для больничных день получения дохода — это день их выплаты работникам (выдачи из кассы, перечисления на банковский счет). Соответственно, больничные попадут в строку 100 отчета 6-НДФЛ, если они выплачены в последние 3 месяца отчетного периода.

Образец заполнения больничных в 6-НДФЛ вы найдете в . В общем случае для дохода в виде оплаты труда датой фактического получения дохода является последний день месяца, за который работнику начислен доход ().

Однако по отпускным эта дата определяется как день выплаты дохода (). Напомним, что выплатить отпускные работодатель-налоговый агент обязан работнику не позднее 3 дней до начала отпуска ().

Дата удержания НДФЛ будет совпадать с датой выплаты дохода, ведь налоговый агент обязан удержать налог из доходов физлица при их фактической выплате (). Срок перечисления НДФЛ с отпускных, т.е. крайняя дата, когда налоговый агент должен перечислить удержанный у физлица налог, — последний день месяца, в котором отпускные сотруднику были выданы.

Рассмотрим порядок заполнения и формы 6-НДФЛ на примере.

Несмотря на то что сама форма несколько изменилась (были внесены изменения в Титульный лист), общий принцип заполнения 6-НДФЛ остался прежним. Поэтому приведенный нами ранее пример актуален и сейчас. Информация об отпусках приведена в таблице.

Для удобства предположим, что других выплат не было. Сотрудник Дата выплаты отпускных Сумма отпускных (с учетом НДФЛ), руб.

НДФЛ (13%), руб. Ильина О.А. 10.05.2016 39 816,78 5 176 Морозов О.В.

06.06.2016 25 996,12 3 379 Яковлева З.П.

10.06.2016 13 023,41 1 693 Итого: х 78 836,31 10 248

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Как отразить больничный лист в 6‑НДФЛ

В расчете 6-НДФЛ находит отражение не только зарплата, но и различные пособия, которые облагаются НДФЛ.

Одним из таких пособий является пособие по нетрудоспособности.

Какие нюансы следует учесть при заполнении 6-НДФЛ, расскажем ниже. Отражать больничное пособие нужно датой его выплаты. Налог удерживается в этот же день.

А вот перечислить НДФЛ в ФНС можно до конца месяца.

Больничный и уплаченный с него НДФЛ включите в раздела 1 и 2 в том периоде, в котором его выплатили.

В поле 021 укажите последний день месяца, в котором выплачено пособие.

В поле 022 входит НДФЛ с пособий, выплаченных в течение месяца.

Если их было несколько, все суммы налога относятся в это поле. В разделе 2 сумма пособия указывается в строках 110 и 112, а исчисленный и удержанный налог — в полях 140 и 160.

Пример: как отразить больничный в 6-НДФЛ Слесарь Веретов С. Т. находился на больничном с 03.07.2021 по 07.07.2021.

Ему перечислено больничное пособие в сумме 9 320 рублей 17.07.2021.

Налог составил 1 212 рублей (9 320 х 13 %).

Раздел 1: Данные об обязательствах налогового агента Cтрока 020 (общая сумма удержанного за последние три месяца НДФЛ, включая больничный); строка 021 (списать НДФЛ со счета в банке в пользу ФНС нужно не позднее этого числа) — 31.07.2021; строка 022 (сумма НДФЛ с пособий) — 1 212; строка 110 (сумма пособия Веретова) — 9 320; строка 112 (сумма пособия относится к доходам, начисленным по трудовым договорам) — 9 320; строка 140 (исчисленный налог с больничного) — 1 212; строка 160 (удержанный налог с больничного Веретова) — 1 212. Как отразить в 6-НДФЛ больничный, начисленный в одном периоде, а выплаченный в другом Нередки случаи переходящих больничных.

Например, больничный за июнь может быть фактически выдан работнику только в июле. Как поступить в таком случае? Такие больничные пособия включите в разделы 1 и 2 расчета 6-НДФЛ, в котором выплатили больничные.

В нашем случае — в расчет за 9 месяцев. При этом расчет заполняйте в стандартном порядке.

Раньше возникало много сложностей с разнесением сумм по датам, так как надо было указывать даты фактического получения дохода, даты удержания налога и суммы полученного дохода.

Теперь единственная дата указывается в строке 021 — это дата, не позднее которой должен быть перечислен удержанный налог.

Пример. Слесарь Веретов С. Т. был на больничном с 21.06.2021 по 29.06.2021.

Бухгалтерия перечислила ему больничное пособие в сумме 9 320 рублей 05.07.2021. Налог составил 1 212 рублей (9 320 х 13 %).

Бухгалтер Конфеткина О. Л. зафиксировала выплаты в расчете за 9 месяцев. Раздел 1 (больничный): строка 020 (общая сумма удержанного за последние три месяца НДФЛ, включая больничный); строка 021 (списать НДФЛ со счета в банке в пользу ФНС нужно не позднее этого числа) — 31.07.2021; строка 022 (сумма НДФЛ с пособий) — 1 212.
Раздел 1 (больничный): строка 020 (общая сумма удержанного за последние три месяца НДФЛ, включая больничный); строка 021 (списать НДФЛ со счета в банке в пользу ФНС нужно не позднее этого числа) — 31.07.2021; строка 022 (сумма НДФЛ с пособий) — 1 212.

Раздел 2 (больничный): строка 100 (ставка) — 13; строка 110 (пособие) — 9 320, эту же сумму дублируем в строке 112; строка 140 (сумма исчисленного налога с пособия Веретова) — 1 212; строка 160 (сумма удержанного налога с пособия Веретова) — 1 212. Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок.

Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно! Попробовать Другие статьи по теме НДФЛ Нужно ли сдавать нулевой 6‑НДФЛ Порядок заполнения справки 2‑НДФЛ Как отразить отпускные в 6-НДФЛ Как отразить аванс в 6-НДЛФ Как отразить в 6‑НДФЛ увольнение сотрудника Как заполнить 6‑НДФЛ в 2021 году и когда сдавать в ФНС Все статьи

Обновленная форма 6-НДФЛ в 2021 г. Часть 2: ответы на Ваши вопросы

• Зарплата за март, выплаченная в апреле в 6-НДФЛ.

• Зарплата, выплаченная в последний рабочий день декабря в 6-НДФЛ. • Отпускные в 6-НДФЛ. • Больничный в 6-НДФЛ.

• Материальная помощь в 6-НДФЛ. • Выплаты по ГПД в 6-НДФЛ. • Выплаты в натуральной форме в 6-НДФЛ.

• Выплаты при увольнении в 6-НДФЛ.

Лектор, руководитель учебного центра группы компаний «Ваш Консультант»

19.3 тыс.

8 мин.

на прочтение 19.04.2021 Одно из важнейших новшеств для бухгалтера в этому году – обновлённая форма 6-НДФЛ. Первый раз сдать её придётся в апреле 2021.

По своей сути – это обновление форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Чтобы сдать 6-НДФЛ без ошибок, откройте бесплатный двухдневный доступ к системе (для организаций Крыма и Севастополя). В нём вы найдёте 82 готовых решения по этой теме.

Многие уже начали заполнять 6-НДФЛ за первый квартал по новой форме.

Поэтому появилась масса разнообразных вопросов.

Что отражать, как отражать, показывать или нет? Также у многих возникли проблемы связанные с их бухгалтерскими программами: некоторые некорректно работают с новой формой. В этом материале я постараюсь ответить на самые частые вопросы по заполнению обновлённой формы 6-НДФЛ.
В расчете за I квартал покажите:

  1. в поле 110 и 112 разд. 2 – сумму начисленной за март зарплаты;
  2. в поле 140 разд. 2 – сумму НДФЛ, исчисленного с зарплаты за март.
  3. в поле 130 разд. 2 – сумму предоставленных в марте вычетов по НДФЛ;

В прочие показатели расчета за I квартал зарплата за март и начисленный с нее НДФЛ не включаются.

В том числе НДФЛ, который на отчетную дату (31 марта) не удержан с мартовской зарплаты, не нужно включать в показатель поля 170 разд. 2. Зарплата, выплаченная в последний рабочий день декабря в 6-НДФЛ. Отражайте следующим образом В расчете за I квартал года в разд.

1 укажите:

  1. в поле 021 – первый рабочий день января следующего года;
  2. в поле 020 – общую сумму удержанного налога, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода, в том числе удержанного с зарплаты за декабрь;
  3. в поле 022 – сумму НДФЛ, удержанного с зарплаты за декабрь.

По общему правилу в расчете 6-НДФЛ информацию об отпускных нужно отразить в том периоде, в котором они выплачены. Исключение — если вы выплатили отпускные в последний месяц квартала и его последний день приходится на выходной (нерабочий) день. Тогда срок перечисления НДФЛ по отпускным наступит в следующем периоде.

Датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты.

Поэтому в расчете отразите только выплаченные отпускные, а отпускные, которые начислены, но не выплачены, указывать не нужно. Такие отпускные нужно включить в разд.

2 в периоде их выплаты, а в разд. 1 расчета 6-НДФЛ уже в следующем периоде.

Например, если отпускные выплачены в декабре и 31 декабря является выходным днем, в разд. 2 их нужно включить за этот год, а в разд. 1 – в I квартале следующего года.

В разд. 1 нужно отразить:

  1. в поле 021 – последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если он выпадает на выходной (нерабочий) день, то укажите рабочий день, следующий за ним;
  2. в поле 022 – общую сумму удержанного (в том числе с отпускных) налога, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021.
  3. в поле 020 – удержанный (в том числе с отпускных) налог, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода;

В разд. 2 нужно:

  1. в поле 160 указать общую сумму НДФЛ, удержанного с начала года, включая налог, удержанный с отпускных.
  2. в поле 110 включить сумму отпускных в общую сумму доходов, начисленную по всем физлицам с начала года;
  3. в поле 140 указать НДФЛ, исчисленный со всех доходов с начала года, в том числе с отпускных;
  4. в поле 120 отразить общее количество физлиц, которые получили доходы, в том числе в виде отпускных;
  5. в поле 112 включить сумму отпускных в общую сумму доходов, начисленную по трудовым договорам (контрактам) по всем физлицам с начала года;

При заполнении расчета за налоговый период сведения об отпускных и соответствующем НДФЛ отражаются также в справке о доходах и суммах налога физлица.

Как правило, они приводятся в составе обобщенных данных в разд. 2 справки и в Приложении к ней.

Датой фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности является день его выплаты. Поэтому в расчете 6-НДФЛ отражают только выплаченное пособие.

Пособие, начисленное в одном отчетном периоде, а выплаченное в следующем, отражается в расчете за следующий период. Как правило, сведения об оплаченном больничном и налоге, удержанном с него и перечисленном в бюджет, отражаются в расчете 6-НДФЛ за тот период, в котором оплачен больничный. Исключение составляет ситуация, когда больничный оплачен в последнем месяце отчетного периода и последний день этого месяца – выходной (нерабочий) день.

В данном случае уплатить налог в бюджет необходимо не позднее первого рабочего дня следующего отчетного периода. Сведения о пособии и удержанном из него НДФЛ нужно отразить:

  1. в справке о доходах и суммах налога физлица (при заполнении расчета за налоговый период).
  2. в разд. 2 расчета за тот отчетный период, в котором оплачен больничный;
  3. в разд. 1 расчета за следующий отчетный период;

В разд.

1 нужно отразить (п. п. 3.1, 3.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):

  1. в поле 022 – общую сумму удержанного (в том числе с больничного) НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021.
  2. в поле 021 – последний день месяца, в котором оплачен больничный. Если он выпадает на выходной (нерабочий) день, то укажите рабочий день, следующий за ним;
  3. в поле 020 – общую сумму НДФЛ, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода, включая налог, удержанный с больничного;

В разд. 2 следует:

  1. в поле 140 отразить НДФЛ, исчисленный со всех доходов с начала года, в том числе с больничного;
  2. в поле 112 включить сумму больничного в общую сумму доходов, начисленную по трудовым договорам (контрактам) по всем физлицам с начала года;
  3. в поле 110 включить сумму больничного в общую сумму доходов, начисленную по всем физлицам с начала года;
  4. в поле 160 отразить общую сумму НДФЛ, удержанного с начала года, включая налог, удержанный с больничного.
  5. в поле 120 указать общее количество физлиц, которые получили доходы, в том числе в виде пособия;

При отражении больничных в расчете руководствуйтесь общими правилами заполнения расчета. Отражение в расчете 6-НДФЛ материальной помощи зависит от того, облагается ли она НДФЛ.

Материальную помощь, которая облагается НДФЛ полностью (т.е. без установления нормативов, ниже которых она не облагается налогом), нужно отразить в расчете 6-НДФЛ.

Также отражайте в расчете 6-НДФЛ материальную помощь, выплаченную свыше необлагаемого размера, если он установлен Налоговым кодексом РФ (например, 50 000 руб.). Материальную помощь, выплаченную в пределах необлагаемого размера, мы рекомендуем отражать в 6-НДФЛ, поскольку ее можно выплатить несколько раз за год и в итоге превысить лимит. Материальную помощь в размере до 4 000 руб.

в расчете 6-НДФЛ также целесообразно отражать по указанной причине. Если вы выплатите ее несколько раз за год и тем самым в одном из периодов будет превышен необлагаемый размер, вся выплаченная помощь (как в пределах лимита, так и сверх него) должна быть отражена в расчете 6-НДФЛ с учетом вычета в размере 4 000 руб. за год. Помощь, которая полностью не облагается НДФЛ (т.е.

без установления нормативов, сверх которых она облагается налогом), в форму 6-НДФЛ включать не нужно. Например, не нужно отражать материальную помощь в связи со смертью работника или члена его семьи. В разд. 1 расчета 6-НДФЛ налог с материальной помощи отражается, если срок его перечисления приходится на последние три месяца отчетного периода.

Отразите его следующим образом:

  1. в поле 021 укажите срок перечисления налога;
  2. в поле 020 включите удержанный с материальной помощи НДФЛ, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода;
  3. в поле 022 отразите НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021.

При необходимости заполните другие поля разд.

1. В разд. 2 расчета сведения о материальной помощи отразите в составе обобщенных показателей следующим образом:

  1. исчисленный с материальной помощи НДФЛ в общей сумме за период включите в показатель поля 140;
  2. удержанный с материальной помощи НДФЛ в общей сумме за период включите в показатель поля 160.
  3. необлагаемую часть материальной помощи (сумму вычета) согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика включите в показатель поля 130;
  4. общую сумму начисленной и выплаченной материальной помощи включите в показатель поля 110;

Вознаграждения по гражданско-правовым договорам нужно включать в расчет 6-НДФЛ начиная с отчетного периода, в котором они были выплачены физлицу, поскольку днем фактического получения таких доходов является дата их выплаты. Обратите внимание, что дата подписания акта по выполненным работам, оказанным услугам значения не имеет.

В разд. 1 расчета 6-НДФЛ нужно отразить суммы налога, удержанного с выплат по гражданско-правовым договорам, если срок его перечисления приходится на последние три месяца отчетного периода:

  1. в поле 021 указать первый рабочий день, следующий за днем выплаты вознаграждения;
  2. в поле 022 отразить сумму удержанного НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021.
  3. в поле 020 включить в общий показатель налога, удержанного за последние три месяца отчетного периода, сумму НДФЛ, удержанного с вознаграждения по гражданско-правовым договорам;

Если вознаграждение выплачивается физлицу по частям, то каждая из них отражается в отдельном блоке полей 021, 022.

Это связано с тем, что сроки перечисления НДФЛ с каждой части выплаченного вознаграждения отличаются. В разд. 2 расчета 6-НДФЛ вознаграждение по гражданско-правовому договору и соответствующий налог нужно отразить нарастающим итогом начиная с отчета за период, в котором была выплата, и до окончания отчетного года следующим образом:

  1. в поле 130 – общая сумма налоговых вычетов по НДФЛ, предоставленных по выплатам из поля 110, в том числе вычеты по вознаграждению по гражданско-правовому договору;
  2. в поле 160 – общая сумма НДФЛ, удержанного с начала года, включая налог, удержанный с вознаграждения по гражданско-правовому договору.
  3. в поле 140 – сумма НДФЛ, исчисленного со всех указанных в поле 110 доходов (с учетом вычетов), включая налог, исчисленный с вознаграждения по гражданско-правовому договору;
  4. в поле 120 – общее количество физлиц, которые получили выплаты, отраженные в поле 110;
  5. в поле 100 – указывается ставка, по которой исчисляется налог с вознаграждения по договору (например, 13);
  6. в поле 113 – облагаемая по ставке, отраженной в поле 100, общая сумма доходов по всем физлицам с начала года по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг);
  7. в поле 110 – общая сумма доходов по всем физлицам с начала года, которые облагаются по такой ставке, включая вознаграждение по гражданско-правовому договору;

Если вознаграждение по гражданско-правовому договору выплачено в последний день отчетного периода, срок уплаты НДФЛ с него будет истекать в следующем отчетном периоде.

В таком случае вознаграждение нужно отразить в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за тот период, в котором оно выплачено, без отражения в разд.

1 этого расчета. В разд. 1 выплата вознаграждения будет отражена в расчете за следующий отчетный период. Доходы в натуральной форме отражают в 6-НДФЛ по общим правилам, однако есть некоторые особенности. Такой доход может облагаться по ставке 13%, 15% или 30% в зависимости от того, кому он выплачивается и по какому основанию.

Если вы выплачивали физлицам доходы, облагаемые по разным ставкам, заполняйте разд.

1 и 2 отдельно для каждой из них. В разд. 1 НДФЛ с дохода в натуральной форме отражается, если срок его перечисления приходится на последние три месяца отчетного периода. Отразить налог нужно следующим образом:

  1. в поле 020 включите удержанный с таких доходов НДФЛ, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода;
  2. в поле 022 отразите сумму НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021 соответствующей строки.
  3. в поле 021 укажите срок перечисления налога;

При необходимости заполните другие поля разд.

1. Раздел 2 составляется на отчетную дату нарастающим итогом с начала года в отношении доходов, облагаемых по соответствующей ставке.

Начиная с отчетного периода, в котором доход в натуральной форме передан физлицу, отражайте его в разд.

2 следующим образом:

  1. в поле 130 отразите общую сумму налоговых вычетов, которые вы предоставили с начала года;
  2. в поле 160 отразите удержанный НДФЛ с дохода в натуральной форме начиная с отчетного периода, когда налог был удержан. Если налог с него не был удержан (например, из-за того, что физлицу не выплачивались доходы в денежной форме), то в поле 160 поставьте «0» (при условии, что налог по соответствующей ставке не был удержан с других доходов).
  3. в поле 140 отразите исчисленный НДФЛ с дохода в натуральной форме начиная с отчетного периода, когда доход был передан физлицу;
  4. в поле 120 укажите количество физлиц, с начала года получивших от вас облагаемый доход, в том числе в натуральной форме;
  5. в поле 110 включите сумму дохода в натуральной форме;
  6. в поле 100 укажите ставку в отношении которой заполняется раздел (например, «13»);
  7. в поле 170 укажите НДФЛ, который не был удержан на отчетную дату.

При необходимости заполните другие поля разд. 2. Выходные пособия в пределах необлагаемых размеров в расчете 6-НДФЛ не отражаются. Выплаты при увольнении свыше необлагаемых пределов (например, выходное пособие) отражаются в расчете 6-НДФЛ в сумме такого превышения.

А выплачиваемые при увольнении зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск отражаются в расчете 6-НДФЛ в полном размере. Датой фактического получения дохода для оплаты труда является последний рабочий день сотрудника, для других выплат (компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие сверх норматива и т.д.) – дата выплаты. В большинстве случаев эти даты совпадают, поскольку по общему правилу работодатель производит расчет с работником в день его увольнения (ст.

140 ТК РФ). В разд. 1 нужно отразить:

  1. в поле 022 – общую сумму удержанного НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021, в том числе сумму налога, удержанную с выплаты при увольнении.
  2. в поле 020 – общую сумму НДФЛ, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода, включая налог, удержанный с выплаты при увольнении;
  3. в поле 021 – рабочий день, следующий за днем выплаты дохода при увольнении;

В разд. 2 нужно отразить:

  1. в поле 160 – общую сумму НДФЛ, удержанную с начала года, включая налог, удержанный с выплаты при увольнении.
  2. в поле 112 – общую сумму доходов, начисленных по всем физлицам с начала года по трудовым договорам (контрактам), в том числе выплаты при увольнении;
  3. в поле 140 – сумму НДФЛ, исчисленного со всех доходов с начала года, в том числе с выплаты при увольнении;
  4. в поле 120 – общее количество физлиц, которые получили доходы, в том числе при увольнении;
  5. в поле 110 – общую сумму доходов, начисленных по всем физлицам с начала года, в том числе выплаты при увольнении;

Первую часть «Обновленная форма 6-НДФЛ в 2021 г.» Денежную компенсацию за неиспользованный дополнительный отпуск без увольнения отражается в разделе 1 формы 6-НДФЛ так же, как при оплате отпуска. Чтобы сдать 6-НДФЛ без ошибок, откройте бесплатный двухдневный доступ к системе (для организаций Крыма и Севастополя).

В нём вы найдёте 82 готовых решения по этой теме.

Запомнить меня Войти Регистрация Фамилия: Имя:* Отчество: Email:* Телефон:* Организация: Примечание: Я даю согласие на обработку своих персональных данных. С ознакомлен(а). Зарегистрироваться * — поля, обязательные для заполнения Запомнить меня Войти Регистрация Фамилия: Имя:* Отчество: Email:* Телефон:* Организация: Примечание: Я даю согласие на обработку своих персональных данных. С ознакомлен(а). Зарегистрироваться * — поля, обязательные для заполнения Для удобства изучения предлагаю несколько образцов заполнения новой формы 6-НДФЛ: Хочу узнавать новости первым!

Подписаться Я согласен получать рассылку от Ваш Консультант (отписаться можно в любое время)

Заполнение 6-НДФЛ (отпускные и больничные)

Автор статьи Ольга Лазарева 6 минут на чтение 1 229 просмотров Содержание Форма 6-НДФЛ – новый бланк отчетности для предъявления в налоговую о начисленных, удержанных и перечисленных величинах подоходного налога с выплат сотрудников, а также величине самих доходов, применяемых для исчисления НДФЛ. В отличие от справок сведения приводятся в обобщенном виде по всем трудящимся, с которыми велись расчеты в отчетном периоде.

Актуальный бланк расчета приложен к приказу №MMB-7-11/[email protected] от 14.10.15, утвержденного ФНС. Этот же приказ определяет особенности заполнения нового отчета. Форма применяется с начала 2016 г., сдается поквартально всеми лицами, использующими наемный труд.

В расчет включаются сведения по тем физлицам, которым выплачивались доходы различного вида (включая и дивиденды). Предусмотрено 4 периода, за которые нужно отчитаться с помощью 6-НДФЛ:

  • 9 мес.
  • 6 мес.
  • Год
  • I кв.

За первые три периода передать данный расчет нужно не позднее последнего дня следующего месяца.

За год 6-НДФЛ следует подать до 1 апреля включительно следующего года.

Подавать форму нужно в отделение ФНС, где компания была зарегистрирована в качестве плательщика налога. Предусмотрена как электронная, так и бумажная форма подачи 6-НДФЛ, при этом бумажный формат доступен только для лиц, имеющих менее 25 сотрудников, в отношении которых осуществлялись выплаты различного характера. Если же их 25 и более, то заполнять и подавать расчет нужно исключительно в электронном формате.

Аналогичные правила действуют в отношении прочей отчетности по НДФЛ. И электронная, и бумажная форма находятся в приложениях к указанному выше приказу. 6-НДФЛ отражает данные о следующих величинах в обобщенном виде, исчисленных суммарно с начала года:

  1. Вычеты по налогу, предоставленные сотрудникам;
  2. Выплаты различного характера;
  3. Подоходный налог, удержанный и оплаченный компанией.

В отношении перечисленных выше величин приводятся даты о начислениях, удержаниях и перечислениях за последние 3 месяца.

(пойми как рассчитывать страховые взносы за 72 часа) куплено 3000+ книг Титульный лист Заполнение полей титульного листа идентично оформлению иных отчетов и деклараций:

  1. Год – вписывается тот год, которому соответствует указанный в предыдущем поле период.
  2. Заполняются данные об ИНН, КПП, наименовании, ОКТМО отчитывающегося лица;
  3. При изменении показателей расчета проставляется номер корректировки, при исходной подаче проставляются прочерки;
  4. Период представления соответствует тому временному промежутку, за который отчитывается компания (21, 31, 33 и 34 – за Iкв., 6, 9 месяцев и год соответственно);

Разделы 1 и 2 Первый раздел отражает обобщенные показатели в отношении всех сотрудников по выплаченным суммам и подоходному налогу, рассчитанным с начала года. Эти показатели отражаются в отношении каждой отдельной налоговой ставки в полях 010-050. Заполняется столько листов с первым разделом, сколько нужно для полного отражения данных по всем ставкам.

Поля 060-090 отражают суммарные показатели по всем ставкам, заполняют их единожды на первой странице первого раздела. Во втором разделе приводятся фактические даты для получения дохода, удержания НДФЛ и его перечисления с указанием соответствующих сумм. Заполнение полей 1-го и 2-го разделов Поле Показатель Раздел 1 010 Ставка подоходного налога, если работникам выплачивались только зарплата и отпускные, то применяется одна ставка 13%.

020 Доход по всем физлицам с января текущего года, с учетом следующих моментов:

  1. В расчете участвуют выплаты, которые подвергались налогообложению (зарплата, отпускные, больничные собственные и на ребенка);
  2. Исключаются выплаты, необлагаемые НДФЛ, их список приведен в 217 статье (пособия государственного типа, декретные, пенсии, компенсации различного характера);
  3. Величина дохода отражается с учетом НДФЛ, то есть до момента его удержания.
  4. Учитываются все начисления за период, несмотря на момент их выплаты (например, з/п за март также нужно включить в эту сумму);

Зарплата и отпускные облагаются по одной ставке, а потому могут быть суммированы и отражены в данном поле общей величиной. 025 Если выплачивались дивиденды, наряду с зарплатой и отпускными, то их величина показывается в этом поле. 030 Общая сумма вычетов по НДФЛ.

040 Размер подоходного налога, посчитанного как процентная ставка от величины дохода из поля 020 с учетом положенных вычетов. 045 НДФЛ в отношении начислений, отраженных в поле 025.

050 Суммарная величина авансовых платежей в фиксированном размере по иностранным сотрудникам, на которую уменьшен исчисленный НДФЛ. 060 Число сотрудников, которым производились начисления в том временном промежутке, за который заполняется расчет.

070 Общий удержанный НДФЛ по всем ставкам.

080 Не удержанный, но рассчитанный налог. 090 НДФЛ, возвращенный компанией сотрудникам по причине излишнего удержания.

Раздел 2 100 Момент фактической выплаты дохода.

Определяя данную дату, нужно руководствоваться 223 ст. НК РФ, указывающей, какой день признается фактической выплатой по отношению к различным типам доходов:

  1. для з/п – это последний день месяца, за который она начислена;
  2. для отпускных – день их выдачи работнику.

Так как даты выплаты зарплаты и отпускных отличаются, то их следует разделять, заполняя для каждого вида доходов отдельно поля 100-140. 110 Момент, когда с начисленных доходов, удерживается подоходный налог.

При заполнении этого поля следует принимать к сведению такие пункты налоговых статей – п.4 ст.226 и п.7 ст.226.1. Установлено, что НДФЛ следует удержать той датой, когда был выплачен сам доход. 120 Момент, когда компания оплачивает рассчитанный подоходный налог.

Ориентироваться в данном случае надлежит на п.6 ст.226 и п.9 ст.226.1:

  1. Для отпускных – последнее число месяца выдачи данных сумм работникам.
  2. Для зарплаты последний день проведения данной процедуры – следующий день после выдачи;

130 Суммарный доход, соответствующий дате из поля 100. 140 Суммарный налог, удержанный в день, указанный в поле 110.

Если в 1-м разделе показатели отражаются суммарно с начала года, то во 2-й включаются только те операции, которые присутствовали в 3-х последних месяцах.

Письмо ФНС №БC-4-11/5106 от 24.03.16 пояснило, что включать во 2-й раздел нужно сведения о тех доходах, даты удержания и перечисления НДФЛ по которым приходятся на последние 3 месяца. То есть в случае, если дата начисления дохода приходится на последний квартал, но налог с него не перечислен в этом квартале, то отражать такой доход во 2-м разделе не нужно.

Пояснением может служить такой пример: Мартовская зарплата начислена 31.03, выплачена 06.04, тогда же оплачен налог. При оформлении расчета за I кв. в 1-й раздел мартовская зарплата будет включена в поле 020.

Во 2-й раздел она не вносится, зато будет отражена в расчете за полугодие. Пример: ООО «Бегемот» имеет двух сотрудников, за первый квартал им выплачивались следующие суммы:

  1. з/п з март 60000 – 05.04.
  2. отпускные одному из сотрудников 15000 – 15.02;
  3. з/п за февраль 45000 – 04.03;
  4. з/п за январь 60000 – 05.02;

НДФЛ перечислялся в том же день, когда производилась выплата зарплаты. С отпускных НДФЛ перечислен 29 февраля.

Так как с мартовской зарплаты НДФЛ был перечислен в апреле, то данные о ней во 2-й раздел не будут включены, но будут учтены в 1-м разделе.

Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными Оформление 6-НДФЛ при наличии больничных выплат в последнем квартале аналогичен рассмотренному выше процессу.

Больничные облагаются ставкой 13%, так же, как и зарплата.

То есть в в первом разделе пособия можно отразить вместе с прочими выплатами, облагаемыми по ставке 13%. Фактической датой выплаты больничных считается непосредственно тот день, когда они выданы на руки сотруднику (перечислены безналом). Дата удержания НДФЛ с них – последний день месяца, в котором они выплачены.

То есть в разделе 2 для больничной компенсации нужно заполнить отдельно поля с 100 по 140.

Рекомендуем также ознакомиться со статьей: . Пример: ООО «Крокодил» имеет трех сотрудников, за первый квартал им выплачивались следующие суммы:

  1. з/п за январь 90000 – 05.02;
  2. з/п за февраль 80000 – 05.03;
  3. больничное пособие 6000 – 10.02;
  4. з/п за март 90000 – 05.04.

Подоходный налог оплачивался в тот же день, что и выдавалась зарплата персоналу. Аналогично предыдущему примеру не нужно учитывать зарплату за март во 2-разделе, но следует включить ее в 1-й.

Заполнение 6-НДФЛ с больничными Поделитесь статьей

(голосов: 6, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка. Обсуждения

  1. Добрый день. Статья понравилась. Возник вопрос по отражению б/листов в форме 6 НДФЛ. 3 дня б/листа за счет работодателя, выплачиваются вместе с з/платой(августа) 10.09.16г. согласно статье мы должны отобразить в 6 НДФЛ так: 100 10.09.16г. 110 10.09.16г. 120 30.09.16г. тем самым мы показываем начисление сентябрем. Но начисление пройдет в августе и в справку 2 НДФЛ суммы попадут в август месяц. Правильно ли будет сдана отчетность? И состыкуется ли 6 НДФЛ с 2НДФЛ в годовой отчетности?

Рекомендуем похожие статьи Запишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников 29 авторских уроков Поле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиков Наши книги © 2020 – Налоги и бухгалтерия Копирование материалов сайта запрещено.

Обсуждения
Ответственность учащихся за ненормативную лексику

Нецензурная брань в школе какая ответственность Содержание...

Комментариев  0
Заявление инвалида об отказе от ипр образец

Заявление об отказе работника, являющегося инвалидом, от...

Комментариев  0
Сколько стоит поставить машину на учет в гаи 2021 березники

Оглавление:Постановка на учёт автомобиля в ГАИ в Березнике в 2021...

Комментариев  0

Консультация юриста

Информация

top